+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Форма регистр налогового учета по ндфл

Заполнение регистра налогового учета по НДФЛ (аналога 1-НДФЛ).

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговые регистры в 1С Бухгалтерия 8

Как ведется регистр налогового учета по НДФЛ?

форма регистр налогового учета по ндфл
Типового образца налогового регистра для расчета НДФЛ нет. Поэтому налоговый агент должен разработать.

Согласно налоговому кодексу, резидентом является лицо, которое находится на территории России более 183 дней в году. Вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов, а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу, в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов; Каждый вид дохода или вычета имеет свой код.

Информация формируется по каждому коду отдельно. Например, заработная плата отражается под кодом 2000, а расчеты по больничному листу 2300. С 2018 года добавились новые коды дохода. Например, для компенсации за отпуск — 2013, начисления в виде выходного пособия — 2014, 2611 — код для списанной с организации безнадежной задолженности.

Суммы дохода и даты их выплаты; 4. Статус налогоплательщика; Предпринимателям бухгалтер больше не нужен! Автоматизированная система по сдаче отчетности, расчету налогов и зарплаты, выставлению счетов и актов. Попробовать бесплатно 5. Даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации; Дата получения дохода — это последний день месяца, это закреплено в налоговом кодексе.

При увольнении сотрудника в середине месяца, датой получения дохода будет являться последний рабочий день. При выплате отпускных — дата выплаты. Тоже самое касается и оплаты по больничным листам. Перечислить НДФЛ с этих выплат следует до конца месяца, в котором они были начислены. Реквизиты соответствующего платежного документа. Особенности заполнения регистра налогового учета по НДФЛ Данные по каждому сотруднику заполняются отдельно.

То есть на каждого сотрудника создаётся отдельный регистр. Все начисления указываются помесячно с разбивкой по кодам, аналогично и вычеты. Выплаты с разными кодами дохода указываются отдельно. Если имеются выплаты, которые не облагаются НДФЛ, то их можно не указывать. Однако если выплаты не облагаются до какой-то определенной суммы, то их нужно указать.

Поскольку тогда будет сразу видно, когда следует начать начислять НДФЛ. Согласно трудовому законодательству, работодатель обязан платить заработную плату не реже 2 раз в месяц.

Однако выплата аванса не считается доходом, НДФЛ с этой суммы не перечисляется. И в регистре дату аванса можно не указывать. Периодичность составления определяется работодателем. Но лучше составлять его ежемесячно, чтобы данные отражались своевременно и всегда были актуальными. От этого зависит правильность исчисления вычетов и удержаний. Он написал заявление на предоставление стандартного вычета, так как имеет несовершеннолетнего ребенка. Вычет в размере 1400 рублей предоставляется до тех пор, пока совокупный доход сотрудника за год не достигнет 350000 рублей.

Налоговый регистр по НДФЛ в 2019 году: бланк, образец заполнения

У Кондратьева один ребенок девяти лет. Доходы, которые начислили Кондратьеву в 2016 году, вычеты, а также суммы НДФЛ отражены в налоговом регистре.

Если налоговый агент не ведет налоговый регистр, его могут наказать за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения.

За это предусмотрена налоговая и административная ответственность. Как вести регистр Регистр налогового учета рассчитан на один календарный год.

Регистр можно вести как на бумаге, так и в электронном виде. Заводить его нужно при первом же начислении и выплате доходов человеку.

Регистры ведите помесячно и нарастающим итогом с начала года. В ней отражайте тот месяц, в котором полученный гражданином доход включен в расчет налоговой базы по НДФЛ. Разделы, в которых отражаются доходы, выплаченные сотруднику, целесообразно заполнять не только помесячно, но и в разрезе каждой выплаты. Это позволит правильно определить налоговую базу и сумму исчисленного и удержанного НДФЛ по доходам, которые переходят с одного месяца на другой.

Например, по отпускным, выплаченным авансом. Доходы группируйте по налоговым ставкам и разносите по разным разделам регистра. Структурируйте раздел, в котором отражают вычеты. Их удобнее показывать отдельно по каждому коду. Суммы вычетов, которые полагаются сотруднику и которые предоставлены ему фактически, тоже лучше показывать отдельно.

Все показатели в регистре кроме суммы НДФЛ отражайте в рублях и копейках. Сумму налога показывайте в полных рублях суммы до 50 коп. Валютные показатели пересчитывайте по курсу Банка России на дату получения доходов дату расходов, если они принимаются к вычету. Не забывайте, что налоговые вычеты положены только резидентам в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов п.

В налоговом регистре отпускные отражайте в том месяце, когда их выплатили. В регистре доходы отразите на дату их фактического получения. Поэтому в регистре сумму отпускных отражайте в том месяце, в котором их выплатили.

Так поступайте и в случаях, когда отпуск начинается в одном месяце году , а заканчивается в другом. Пример, как отразить отпускных в налоговом регистре по НДФЛ. Отпуск сотрудника начинается в одном месяце, а заканчивается в другом Организация ежемесячно выплачивает А. Детей у Кондратьева нет. Стандартные вычеты ему не положены.

НДФЛ с этой суммы бухгалтер не удерживал. Однако в этом справочнике нет специального кода для доходов в виде компенсации за неиспользованный отпуск. Этими рекомендациями можно руководствоваться и в настоящее время.

Изменения законодательства.

Регистр ведется в течение всего года на каждого работника. Форма и образец регистра налогового учета по НДФЛ должны быть определены учетной.

Скачать образец бесплатно. Регистр налогового учета по НДФЛ

Статус налогоплательщика резидент или нерезидент. Резидентами признаются физические лица, которые пребывают в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев п. От статуса лица зависит размер налоговой ставки, которая будет применена к его доходам. Подробнее о правильном определении статуса см. Периодичность подготовки регистра налогового учета по НДФЛ Особое место в форме регистра налогового учета по НДФЛ занимают данные о доходах, по которым начисляется налог.

Они формируются в документе по видам и вычетам с присвоением соответствующего кода. Например, при указании зарплаты используется код 2 000, а если предоставляется вычет на первого ребенка, возраст которого не достиг 18 лет, указывается код 126.

Для каждого сотрудника ведется отдельный регистр. Но отражаются они все отдельно, например в различных разделах документа. Аналогичная система применяется в справках 2-НДФЛ , в которой каждой ставке соответствует свой раздел. Периодичность регистра по НДФЛ устанавливается налогоплательщиком. Доходы, к которым применяются другие ставки, достаточно указывать только помесячно. Доходы, необлагаемые НДФЛ, можно не включать например, пособие по беременности и родам.

Доходы, размер которых лимитирован при расчете НДФЛ, необходимо указывать в реестре для контроля соблюдения такого лимита. Одним из таких доходов является материальная помощь, которая не будет облагаться НДФЛ, пока ее размер не достигнет 4 000,00 руб. Какой день считается датой выплаты дохода и каков срок уплаты НДФЛ Последний день месяца, за который начислена зарплата, признается фактической датой ее получения ст. Если трудовые отношения завершены в день, который является не последним в данном месяце, то датой получения зарплаты будет являться последний день выхода на работу.

При отражении сумм отпускных необходимо руководствоваться указаниями письма Минфина РФ от 06. Данный подход целесообразно применять и при указании даты выплаты пособий по больничным листам. Перечислять НДФЛ в бюджет с отпускных и больничных пособий согласно п.

По вопросу определения даты дохода в виде отпускных см. Трудовое законодательство обязывает рассчитываться с работниками по зарплате не реже чем каждые полмесяца ст. Но, несмотря на полученный аванс, доход у работника не возникает, а обязательство перед бюджетом образуется в последний день месяца, поэтому дату перечисления аванса отражать не нужно. Подробности см. Премии согласно новым предписаниям ФНС следует разделять на трудовые и разовые. Дата получения дохода для каждой будет разная, следовательно, и срок перечисления НДФЛ устанавливается обособленно.

О нюансах читайте здесь. Форма регистра налогового учета по НДФЛ: где скачать бланк 2019 года, образец и пример его заполнения С учетом требований описанных в данной статье рекомендуется создать свой образец заполнения регистра налогового учета по НДФЛ. В нем должны найти отражение все сведения, нужные для верного расчета НДФЛ по конкретному сотруднику.

Рекомендуем скачать бланк налогового регистра по НДФЛ для 2019 года по следующей ссылке. Помимо самого бланка на нашем сайте налогоплательщики могут скачать пример налогового регистра по НДФЛ для 2019 года. Он создан под расчет 6-НДФЛ и дает представление о правилах заполнения документа. Скачать его можно по этой ссылке. Скачать пример заполнения бланка налогового регистра Итоги Таким образом, основными задачами при разработке налогового регистра по НДФЛ в 2019 году являются отражение в полном объеме достоверной информации и группировка показателей для получения аналитических данных.

Ориентиром на предприятии может служить разработанный нашими специалистами образец регистра по НДФЛ на 2019 год. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Пункт 1 статьи 230 НК РФ обязывает налоговых агентов вести налоговый регистр по НДФЛ, форму которого компания вправе самостоятельно разработать и утвердить в учетной политике Налоговые агенты ведут учет начисленных и выплаченных доходов, а также исчисленных, удержанных и перечисленных налогов по каждому налогоплательщику подп. Самостоятельно разработанная форма налогового регистра учета НДФЛ утверждается в приложении к учетной политике.

В документе указываются даты выплаты доходов, удержания и перечисления налога. За основу можно взять утратившую силу форму 1-НДФЛ, дополнив ее обязательными реквизитами образец регистра представлен ниже. Однако при проведении проверки налоговики вправе затребовать документы по учету доходов, выплаченных физическим лицам. Их непредставление влечет штраф в размере 200 руб. В связи с этим целесообразно по итогам года распечатать регистры по учету НДФЛ, пронумеровать, заверить подписью и скрепить печатью компании.

Кроме того, регистры по учету НДФЛ компания вправе вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде ст. Сведения о налогоплательщике должны идентифицировать его с точки зрения обязанности удержания у него НДФЛ.

На основе регистров налогового учета заполняются сведения по форме 2-НДФЛ. Поэтому в регистре важно отразить все сведения, требующиеся для заполнения этой формы: фамилию, имя, отчество, дату рождения, адрес места жительства, данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, данные о гражданстве, ИНН.

В отношении нерезидентов и иностранных граждан целесообразнее указать адрес места жительства в стране постоянного проживания. Если сотрудник работает в зарубежном филиале российской компании, при выплате ему зарплаты работодатель не признается налоговым агентом по НДФЛ, так как источник доходов расположен за пределами территории РФ подп. Соответственно в отношении такого сотрудника организация вправе не вести и налоговый регистр по учету НДФЛ.

Ошибочно определенный статус налогоплательщика грозит компании штрафными санкциями. Окончательно статус физлица определяется на конец налогового периода письма Минфина России от 16. Неправильное определение статуса приводит либо к излишнему удержанию НДФЛ, либо к образованию задолженности по этому налогу. Если физическое лицо уже уволено на момент доначисления НДФЛ, то налоговый агент не должен уплачивать сумму недоимки. Так как уплата налога за счет средств налогового агента не допускается п.

Если в результате смены статуса образовалась переплата, то по окончании года физлицо самостоятельно возвращает налог в налоговую инспекцию п. Если статус резидентства приобретен в течение налогового периода и есть уверенность, что он не изменится, то, по мнению Минфина, переплаченный налог подлежит зачету налоговым агентом письмо от 10.

Дата выплаты дохода не всегда совпадает с датой фактического получения дохода, определяемой в соответствии со статьей 223 НК РФ. При заполнении этого реквизита важен вид дохода. Так, дата фактического получения дохода в денежной форме — день перечисления денег на счет налогоплательщика п. А дата фактического получения зарплаты — последний день месяца, за который был начислен доход п. При этом выплата может осуществляться в любой день, установленный локальным актом компании.

Кроме того, статья 136 ТК РФ обязывает работодателя выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца. Но в момент получения аванса у работника нет дохода, а обязанность перед бюджетом возникает только в последний день месяца письмо Минфина России от 09. Таким образом, работодатель вправе не отражать в регистре оплату труда за первую половину месяца.

Кроме того, суд указал, что датой получения отпускных признается дата их фактической выплаты. Аналогичного мнения придерживается и Минфин России письма от 06. При этом на практике есть противоположное мнение о том, что дата получения дохода в виде отпускных — последний день месяца их начисления постановления ФАС Западно-Сибирского от 26. Другой спорный случай — выплата аванса до сдачи работ по договору подряда.

Так, ФАС Уральского округа в постановлении от 14. Следовательно, налоговый агент не обязан удерживать и перечислять НДФЛ с аванса. ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 16. И удержать НДФЛ нужно непосредственно при выплате аванса физлицу.

Сложности возникают и с моментом определения даты получения суточных, выплаченных сверх нормы. По мнению Минфина России, датой получения работником дохода в виде сверхнормативных суточных является день утверждения авансового отчета письмо от 14. Ранее финансовое ведомство придерживалось другой позиции — суточные сверх нормы облагаются НДФЛ на дату их выплаты письма от 25. Доход при прощении долга по беспроцентному займу также вызывает вопросы. В этом случае у заемщика не возникает дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах письма Минфина России от 08.

Однако у него образуется налогооблагаемый доход в виде суммы прощенного долга письмо Минфина России от 22. В данном случае в регистр вносится дата момента возникновения налоговой базы — дата подписания соглашения о прощении долга.

Как правило, дата удержания налога совпадает с фактической датой выплаты доходов п. Например, при выплате зарплаты, отпускных, материальной помощи свыше 4000 руб. Если физлицо получает доход в неденежной форме — материальная выгода от экономии на процентах по займам, заработная плата в натуральной форме, подарки стоимостью свыше 4000 руб. Важно помнить, что пункт 9 статьи 226 НК РФ запрещает уплату налога налоговым агентом за счет собственных средств.

Несмотря на это, некоторые суды указывают на отсутствие правонарушения в случае уплаты налоговым агентом НДФЛ за счет собственных средств постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 13. На практике случается, что работодатель начислил зарплату, но не выплатил ее например, из-за тяжелого финансового положения или отсутствия работника на рабочем месте в день выплаты.

Дата перечисления НДФЛ подтверждается реквизитами платежного документа. Налоговые агенты обязаны своевременно перечислить суммы исчисленного и удержанного НДФЛ. Пункт 6 статьи 226 НК РФ устанавливает следующие сроки: — по доходам, перечисленным на счет физлица в банке, — в день перечисления средств на банковский счет; — по доходам, выплаченным из кассы за счет средств, полученных в банке, — в день получения средств в банке; — по доходам, выплаченным из кассы за счет выручки, — не позднее следующего дня после выплаты дохода; — по доходам в натуральной форме и при получении материальной выгоды — не позднее дня, следующего за днем удержания налога.

При этом важно указать реквизиты платежного поручения. Кроме того, платежное поручение на перечисление НДФЛ, наряду с другими документами, подтвердит дату перечисления налога постановление ФАС Уральского округа от 21. Ваши коллеги сейчас читают:.

Регистр ведется в течение всего года на каждого работника. Форма и образец регистра налогового учета по НДФЛ должны быть определены учетной.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Регистры налогового учёта по НДФЛ


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий