+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Возврат сумм переплаты по налогу

Стоит отметить, что возврат переплаты осуществляется налоговым органом только после зачета суммы излишне уплаченного налога.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Зачет или возврат налога

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

возврат сумм переплаты по налогу
В зависимости от вида переплаты Налоговый кодекс Российской Если сумма налога является излишне взысканной, заявление о ее.

Как вернуть зачесть переплату на практике Собственники бизнеса не всегда знают, что у компании есть переплата по налогам, хотя при этом из оборота выпадают иной раз довольно значительные суммы. Есть ли выход и как избежать возникновения переплаты — ответы на эти важные вопросы знают наши специалисты.

Вот лишь несколько из них. Оплата с опозданием и списание по инкассо Самая распространенная причина переплат, как ни странно, — несвоевременная уплата налогов. Когда компания наконец оплачивает недоимку, может случиться так, что налоговая произведет списание по инкассо. Эту ситуацию можно предотвратить, если оплачивать недоимку с учетом механизма взыскания налогов.

Как правило, налоговики не производят списания внезапно. Обнаружив недоимку, налоговая инспекция: выставит требование об уплате налогов пени, штрафов ; установит срок исполнения своих требований.

Если требование не исполнить в срок, то в течение 10 дней налоговая принимает различные решения, в частности, с целью взыскать недоимку: самостоятельно, посредством инкассо; через приставов. Например, вот так выглядит оповещение, полученное от ИФНС через систему подготовки и сдачи отчетности СБИС: Если налоговая решила взыскать долги через приставов, то процесс принудительного списания займет довольно продолжительное время. При этом компания получит постановление приставов с предложением о добровольной уплате.

О формировании налоговой инкассо компания не узнает. Поэтому вполне может произойти списание уже оплаченных сумм, даже если платежки были отправлены до получения решения о принудительном взыскании. Впрочем, аналогичная ситуация может возникнуть, если приставы выставят инкассо, не увидев оплаты. Исполнив постановление приставов, обязательно известите их о своем платеже.

Чаще всего такая ситуация характерна для НДФЛ, так как: не все бухгалтеры знают об особенностях представления отчетности по этому налогу при смене инспекции; программное обеспечение некоторых операторов телекоммуникационной связи далее — ТКС дезинформирует бухгалтеров, сообщая об ошибке при попытке отправить отчетность с ОКТМО прежней инспекции, в которую был оплачен НДФЛ, например, за первый месяц квартала до смены компанией местонахождения.

Особенности уплаты и корректировки налогов Авансовые платежи могут стать причиной переплаты не только при переходе в другую инспекцию. Уплачиваемые в течение квартала года , нередко они превышают итоговую сумму: налога на прибыль; налога в случае применения УСН.

Переплата может возникнуть и при подаче уточненной декларации. Такие случаи нередки, если новый бухгалтер не знает, что компания применяет льготу. Человеческий фактор Масса ошибок возникает из-за ошибок бухгалтеров, формирующих платежки. Однако переплатой можно считать только те случаи, когда в платежном поручении сумма была завышена. Если бухгалтер допустил ошибку не в сумме, а в других реквизитах платежа КБК, ОКТМО, статус плательщика, тип платежа , то такой платеж можно уточнить, даже если он уже отражен в виде переплаты.

Ситуаций, когда компания узнает о наличии у нее переплаты, так же, как и причин ее возникновения — немало. Сообщение из инспекции В теории, обнаружив переплату по налогам или страховым взносам, администрируемым налоговой, инспектор должен: сообщить о ней налогоплательщику; зачесть в счет недоимки, если КБК и прочие условия позволяют, и также сообщить об этом налогоплательщику. Об этом сказано в пункте 3 статьи 78 НК РФ. На практике налоговики о зачетах сообщают более-менее регулярно, а вот о возникновении переплаты — почти никогда.

Неисполнение налоговым органом обязанности по информированию не прерывает трехлетнего срока, в течение которого компания может вернуть излишне оплаченные суммы Определение ВС РФ от 19. Если налоговая все же сообщила о переплате, то трехлетний срок давности можно отсчитывать с даты извещения по форме из приказа ФНС России от 14. Данные бухгалтерского учета Переплату можно обнаружить даже визуально, если компания: регулярно оплачивает налоги; каждая сумма оплаты точно соответствует начисленной.

При наличии двух указанных условий бухгалтер, увидев дебетовое сальдо по субсчету конкретного налога, может быстро установить, где возникла переплата. Для этого достаточно просто пробежать карточку ведомость глазами. Хуже, когда оплаты происходят нерегулярно и суммы платежных поручений отражают: суммированную задолженность; сводные цифры из требования налоговиков о погашении задолженности. В этом случае необходима аналитическая работа, которая чаще всего дополнительно требует сверку с налоговой.

Сверка с налоговой Использование ТКС предоставляет компании широкие возможности для сверки с налоговой. Кроме стандартного акта сверки, можно запросить, например, более удобную выписку по расчетам с бюджетом, где фактически отражены все данные из лицевой карточки налогоплательщика далее — ЛКН. Форма выписки по расчетам с бюджетом зависит от оператора ТКС. Например, это может быть сводная справка, где переплата видна сразу и очень наглядно: по каждому налогу;.

Как вернуть переплату по налогам

Источник: Журнал "Commercial Real Estate" Наталья Маликова, Юрист Поволжской дирекции В практике нередко возникают ситуации, когда у налогоплательщика образуется переплата по налогу на имущество.

При наличии такой переплаты лицо вправе осуществить ее возврат или зачет в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ. Как правильно это сделать и на что может претендовать налогоплательщик, рассмотрим в настоящей статье [1]. Нижеприведенный порядок также применим для возврата излишне уплаченных взысканных пени, штрафов по налогу на имущество. Излишне уплаченной может считаться сумма, оплаченная плательщиком добровольно, в отсутствие факторов внешнего принуждения.

Излишне взысканной может быть признана сумма, поступление которой в бюджет связано с действиями налогового органа, например, оплата недоимки, начисленной по решению инспекции, оплата налога на основании требования, принудительное взыскание денежных средств, зачет налога в отсутствие заявления налогоплательщика и т. Порядок возврата зачета излишне оплаченных сумм установлен ст. Если сумма налога является излишне уплаченной, заявление может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

В случае если указанный срок по какой-либо причине пропущен, но налогоплательщик готов отстаивать свои права в судебном порядке, заявление все равно необходимо подать, так как это является необходимым условием для предъявления иска в суд о возврате излишне уплаченных сумм налога п. Пропуск вышеуказанных сроков ограничивает возможность налогоплательщика осуществить возврат налога в административном порядке, но не препятствует обращению в суд с заявлением о возврате взыскании налога.

При защите прав в судебном порядке применению подлежит общий трехлетний срок исковой давности ст. Заявление о зачете переплаты по налогу на имущество может быть подано только в счет текущих или предстоящих платежей по данному или иному региональному для организаций или местному для физических лиц налогу пени. Иные виды налогов, например, федеральные, такой переплатой погасить не удастся.

В отношении суммы излишне уплаченных взысканных денежных средств также может быть подано заявление об их возврате. Однако при наличии недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам возврат будет осуществлен только после зачета суммы излишне уплаченного взысканного налога в счет погашения недоимки задолженности.

Зачет производится инспекцией самостоятельно, но не более чем за три года со дня уплаты указанной суммы налога. Действующее законодательство не запрещает налогоплательщику разделить сумму переплаты и часть направить в зачет по налогу и иным платежам, а в отношении оставшейся части заявить требование о ее возврате.

В случае если денежные средства являются излишне взысканными, помимо возврата налога, инспекция обязана уплатить налогоплательщику проценты на указанную сумму. Проценты начисляются и уплачиваются за период со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата.

Процентная ставка принимается равной действовавшей в указанный период ставке рефинансирования Центрального банка РФ. В случае если денежные средства являются излишне уплаченными, проценты подлежат начислению и уплате только при нарушении инспекцией срока возврата налога и исключительно за период такой просрочки. Расчет и уплата процентов производится налоговым органом самостоятельно. Если сроки давности позволяют, то налогоплательщик до подачи заявления о возврате зачете может провести сверку с налоговым органом по налогам и сборам.

Однако это не является обязательным условием для предъявления такого заявления. Однако заявление может быть подано и в произвольной форме, так как действующее законодательство не предусматривает возможность отказа в возврате зачете сумм по причине несоблюдения установленной формы заявления.

Судебная практика исходит из того, что не имеет значения, в какой налоговый орган — по месту нахождения организации или по месту нахождения недвижимого имущества — подается данное заявление, так как в силу ст. Налоговый кодекс также не содержит ограничений в отношении способа предоставления заявления о возврате зачете. Таким образом, оно может быть направлено почтой, по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика или вручено нарочно.

Не позднее 5 рабочих дней со дня принятия соответствующего решения налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о принятом решении о зачете возврате сумм излишне уплаченного налога или об отказе в осуществлении их зачета возврата. Аналогичное правило может быть применено и к решению, принятому в отношении излишне взысканных денежных средств Письмо Минфина России от 05.

Возврат излишне взысканных денежных средств с начисленными на них процентами, а также возврат излишне уплаченных денежных средств должен быть осуществлен в течение 1 месяца со дня получения соответствующего заявления налогоплательщика. Однако необходимо учитывать, что указанный срок на возврат зачет суммы излишне уплаченного налога авансового платежа начинает исчисляться со дня подачи заявления о возврате зачете , но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки по соответствующему налоговому отчетному периоду либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам статьи 88 НК РФ Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.

Налогоплательщик вправе в судебном порядке также оспорить законность решения инспекции об отказе в возврате зачете указанных сумм. Однако, необходимо помнить, что вышеуказанным обращениям в суд должен предшествовать досудебный порядок регулирования споров, предусмотренный п. При предъявлении в суд требования имущественного характера о возврате инспекцией взыскании с инспекции излишне уплаченной взысканной суммы и процентов, соблюдения указанного досудебного порядка не требуется.

Для предъявления имущественного иска достаточно выполнения процедуры возврата, установленной статьями 78 и 79 НК РФ. Таким образом, процедура возврата зачета налога хорошо детализирована Налоговым кодексом РФ и проста в применении. Это интересно В Москве создаются предпосылки для массовых обращений налогоплательщиков за возвратом зачетом налога на имущество.

N 937-ПП "О внесении изменений в постановление правительства Москвы от 21 ноября 2014 г. Причем, согласно п. С учетом этого, многие налогоплательщики, оплачивающие налог на имущество исходя из кадастровой стоимости, увеличили свои платежи в бюджет. Тем же, кто не откорректировал налоговую базу, соответствующие доначисления произвели налоговые инспекции в рамках камеральных проверок.

В основном налогоплательщики оспаривали решения налоговых органов о соответствующих доначислениях, однако некоторые владельцы недвижимости решили оспорить Постановление Правительства Москвы в части распространения его действия на период 2016 года.

Указанное решение еще не вступило в законную силу и может быть обжаловано Правительством Москвы. Кроме того, налогоплательщики, проигравшие в суде споры по вопросу обоснованности применения новой кадастровой стоимости в период 2016 года, смогут обратиться за пересмотром судебных актов по новым обстоятельствам пп. Владельцы недвижимости также будут вправе требовать возмещения вреда, причиненного в результате издания спорного нормативного акта. Соглашение Отправить.

В соответствии со ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в.

Ст. 78 НК РФ (2018 - 2019): вопросы и ответы

Как возникает переплата? Способов возникновения реальной переплаты достаточно много. Это могут быть: превышение общей величины налога, уплачиваемого авансовыми платежами, над его суммой, отраженной в декларации за налоговый период прибыль, имущество, транспорт, земля, акцизы, УСН ; подача декларации к возмещению НДС ; сдача уточненной декларации расчета с уменьшением итоговой суммы после оплаты налога по предшествующему варианту отчетности; перерасчет в сторону уменьшения удержанного у физлица НДФЛ; ошибочная уплата большей суммы налога или взноса; перерасчет к уменьшению суммы оплаченных пеней после представления двух уточненок, первая из которых увеличивает, а вторая уменьшает величину начисленного к уплате платежа; решение суда, выводом которого является констатация факта излишней уплаты налоговых платежей; изменения законодательства, в результате которых налог взнос начинают считать излишне уплаченным.

Как выявляется излишняя уплата? Обычно плательщик налога знает о наличии переплаты по собственным учетным данным, при условии, что они верны. Как правило, переплата возникает либо в момент сдачи декларации, либо при фактической уплате налога. Если переплата очевидна и для ИФНС, она должна оперативно в течение 10 рабочих дней с даты обнаружения информировать об этом налогоплательщика либо предложить ему провести сверку п. С 2016 года обязательной и ежеквартальной стала отчетность по НДФЛ.

Факт переплаты налогов может быть установлен судом, если: наличие переплаты стало бесспорным лишь после опубликования писем Минфина России постановление ФАС Поволжского округа от 18. Как составить заявление на зачет возврат? Заявления на зачет и возврат имеют утвержденные формы.

Формы заявлений о возврате и зачете налогов сборов, взносов штрафов, пеней вы можете скачать на нашем сайте.

Образец заполнения заявления на возврат ищите здесь. Способов подачи заявления несколько пп. Формат для электронных заявлений утв. Как определяют срок подачи заявления? Срок подачи заявления, согласно п. Вместе с тем для ряда случаев такой подход неприменим. Например, когда: Налог уплачивается авансовыми платежами, и его итоговая сумма за налоговый период определяется только по данным декларации, срок надо отсчитывать с даты сдачи декларации за налоговый не отчетный период постановление Президиума ВАС РФ от 28.

Переплата стала результатом перечисления сумм налога несколькими платежными документами. В этом случае срок может быть определен двумя путями: по каждому платежу отдельно постановления Президиума ВАС РФ от 29.

По сумме, заявленной к возмещению, заявление по которой до вынесения решения ИФНС о возврате денег налогоплательщиком не подано п. Каков порядок зачета возврата? Рассмотрев заявление налогоплательщика, ИФНС в течение 10 рабочих дней со дня его поступления принимает решение о соответствующем действии пп. Положительными результатами этого решения будут: зачет переплаты, осуществленный в дату принятия решения о зачете; возврат переплаты не позже 1 месяца со дня поступления заявления о возврате п.

В некоторых случаях могут иметь место особенности правил отсчета сроков. Например, если переплата указана в декларации 3-НДФЛ и одновременно с ней подано заявление о возврате, то отсчет срока возврата начнется не с даты подачи заявления, а с даты фактического завершения камеральной проверки декларации либо по истечении срока такой проверки письмо ФНС России от 26.

Зачет обнаруженной переплаты ИФНС может сделать самостоятельно, но это не лишает налогоплательщика права на подачу заявления, обусловленного собственной точкой зрения на погашение имеющейся недоимки п. Какое основное правило возврата содержит п.

Вернуть переплату при наличии недоимки по другим платежам в тот же бюджет можно только после закрытия такой недоимки зачетом из суммы существующей переплаты п.

Этот зачет ИФНС сделает сама п. Наличие такой недоимки не является для налогоплательщика препятствием для направления в ИФНС заявления о возврате переплаты письмо Минфина России от 07. Имеющаяся по другим платежам недоимка может также уменьшить сумму переплаты, которую плательщик хочет зачесть в счет грядущих платежей по налогу согласно возможности, предоставляемой п. Есть одно исключение из правила о проведении зачета для погашения недоимки ИФНС перед возвратом переплаты налогоплательщику: оно не применяется, если в отношении налогоплательщика открыто конкурсное производство постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 27.

В чем особенности возврата НДФЛ? Возврат сумм НДФЛ, который удерживается по месту работы, как правило, происходит в особом порядке п. Его осуществляет работодатель по заявлению работника, причем такой возврат в случае необходимости делают и уже уволенному работнику. Если работодатель отказывается возвращать переплату, взыскать ее можно через суд.

Срок возврата налога месяц будет отсчитываться от дня завершения проверки декларации 3-НДФЛ вне зависимости от даты подачи налогоплательщиком заявления на возврат письма Минфина России от 15. Если ИФНС нарушит срок возврата, установленный п. Их сумма рассчитывается по величине ставки рефинансирования ЦБ РФ которая с 2016 года приравнена с ключевой ставке , соответствующей дням нарушения, исходя из того, что протяженность года считается равной 360 дням, а протяженность месяца — 30 дням письмо ФНС России от 08.

В связи с этим Минфин письмо от 29. Кто возвращает переплату при переходе в другую ИФНС? Можно ли вернуть переплату, которой больше 3 лет? Статья 78 НК РФ посвящена порядку внесудебного урегулирования вопросов переплаты в бюджет, когда факт ее наличия устанавливается достаточно легко и соответствует сроку исковой давности, исчисленному с даты, официально признаваемой ИФНС днем, с которого возможен такой расчет.

Однако довольно часто возникают ситуации, когда налогоплательщик узнает о наличии переплаты с опозданием. В этом случае он может воспользоваться возможностью исчисления срока давности со дня, когда ему стало известно о нарушении его прав п. Сбор всех доказательств, подтверждающих реальность позднего получения информации о наличии переплаты, ляжет на налогоплательщика.

Прерывается ли 3-летний срок актом сверки с ИФНС? К одному из таких действий относится подписание акта сверки. Что будет с невозвращенной переплатой по истечении 3-летнего срока? Если истек 3-летний срок, отведенный ст.

Переплата налога на имущество за прошлый год

Как вернуть переплату по налогам 18 июня 2019 Пригодится для: Предприниматели Переплату по налогам можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть деньгами. Как подтвердить, что сдавал отчётность и платил налоги Хотите вернуть деньгами Для возврата переплаты и уплаченных по ошибке налогов у вас есть 3 года со дня возникновения ст.

Процедура от подачи заявления до возврата выглядит так: Подаёте заявление о возврате денег в налоговую, где состоите на учёте. ГФСГосударственная фискальная служба за 5 дней рассмотрит его, подготовит заключение о возврате денег и подаст его в Казначейство. На основании заключения Казначейство вернёт ФЛПФизическое лицо — предприниматель переплату в течение 5 рабочих дней.

Что писать в заявлении Установленной формы заявления на возврат нет, пишите в произвольной форме, что хотите вернуть деньги и куда их надо перечислить. Что обязательно писать в заявлении: ФИО предпринимателя и РНУКПНРегистрационный номер учётной карточки плательщика налогов ранее ИНН те, у кого нет налогового номера, пишут серию и номер паспорта , местожительство, указанное в паспорте.

Номер телефона для связи с вами. Причина, почему возвращаете деньги: переплата, уплатили налог не на тот счёт. Сумма возврата. Куда хотите получить деньги. Есть варианты: на счёт ФЛП или наличными по чеку в банке. В заявлении можно указать, чтобы переплату зачислили в погашение обязательства в качестве аванса или долга по другому налогу. Если деньги за вас получит представитель, напишите об этом в заявлении и обязательно приложите заверенную у нотариуса доверенность и копию паспорта представителя.

Вот образец заявления на возврат переплаты по налогам: Как подать заявление Отнести лично в налоговую или отправить заказным письмом. Есть задолженность Если есть задолженность по налогу и по этому же налогу есть переплата, сумма переплаты или ошибочно перечисленные деньги автоматически зачислятся в счёт погашения долга. Писать заявление для этого не нужно. Когда погасите долг, а переплата останется, можно вернуть её по схеме, описанной выше.

Переплаты в счёт авансовых платежей Например, ФЛП 1—2-й групп платят ЕНЕдиный налог ежемесячно, так вот если у них есть переплата или по ошибке перечислили сумму на счёт по уплате ЕН, её могут зачесть в счёт будущих авансовых платежей по налогу до конца календарного года, но не более п. Переплата по ЕН на 3-й группе. Сумма может быть зачислена как оплата за следующий квартал, в зависимости от суммы переплаты она частично или полностью покроет квартальный платёж по налогу п.

По такой же схеме общесистемщики могут поступить с авансовыми платежами по НДФЛНалог на доходы физических лиц.

Стоит отметить, что возврат переплаты осуществляется налоговым органом только после зачета суммы излишне уплаченного налога.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заявление на возврат налога через личный кабинет налогоплательщика


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий