+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Возврат переплаты по налогам и сборам

В зависимости от вида переплаты Налоговый кодекс Российской может провести сверку с налоговым органом по налогам и сборам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Верните переплату из налоговой или распрощайтесь с этими деньгами

Как вернуть переплату по налогам и сборам

возврат переплаты по налогам и сборам
А вот о зачете и возврате налоговых платежей, излишне взысканных с вас как может зачитываться переплата по налогам (сборам) и пеням по ним.

Возврат переплаты по налогам: сроки, порядок и правила Из этой статьи вы узнаете: Когда возникает необходимость возврата переплаты по налогам Как узнать о переплате по налогам Кто возвращает переплату по налогам Какие документы нужны для возврата переплаты по налогам Как происходит возврат переплаты по налогам Как произвести зачет переплаты по налогам Как провести в бухгалтерии возврат переплаты по налогам Почти у всех субъектов бизнеса время от времени возникает переплата в сфере налогообложения.

Это могут быть элементарные ошибки в платежках или подача уточненной декларации, где сумма налога меньше. Где-то проплаченные авансовые платежи перекрыли сумму налога по годовому итогу. В перечисленных случаях можно сделать возврат переплаты по налогам либо засчитать её в счет погашения остальных налогов. Когда возникает необходимость возврата переплаты по налогам Налоговая переплата появляется в результате завышения сумм налогов, перечисляемых в бюджет. К ним относятся не только налоги, но и сборы, пени, авансовые предоплаты, налоговые штрафы.

Приведем примеры данных ситуаций: Оплачивая налог, вы неточно указали сумму, и в бюджет ушло больше денег, чем нужно. Для этого следует написать заявление в налоговую. После этого сотрудники ИФНС внесут поправки в карточку лицевого счета во избежание начисления пени.

Обнаружена ошибка в минувшем периоде к примеру, не учтена льгота и сдана уточненная декларация за этот временной цикл. Если вы подали заявление о компенсации или зачете с опозданием после того, как инспекция приняла решение о возмещении суммы , тогда возврат зачет НДС осуществляется в порядке, описанном далее.

Вас также может заинтересовать: Использование чужого логотипа Как узнать о переплате и осуществить возврат из налоговой Если превышение налоговых платежей или лишнее удержание НДФЛ из ваших доходов выявила налоговая служба либо налоговый агент, на протяжении десяти дней от даты установленного факта вы должны быть поставлены в известность о размере своей переплаты статьи 6.

Налоговики могут вручить вам уведомление персонально под роспись, отправить заказным письмом либо передать в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика ст. Что касается налогового агента, он тоже имеет право выбирать любую форму оповещения. Также её можно найти на официальном сайте ФНС в персональном кабинете налогоплательщика если для вас открыт доступ. Данные о справках за минувший год отображаются в личном кабинете спустя 5 месяцев, после 01 июня следующего года.

У вас есть возможность лично проверить корректность учета своих доходов налоговым агентом, то есть самостоятельно рассчитать суммы удержаний НДФЛ, чтобы найти ошибки. Кто производит возврат сумм переплаты по налогу Если по различным причинам вы перевели в бюджет завышенную сумму, то возврат переплаты по налогу или зачет выполняется налоговой службой.

В случае, когда лишний налог удержан лично налоговым агентом, он должен сам вернуть эти деньги ст. Согласно статьям 231 п. Заявление на возврат переплаты по налогу и другие необходимые документы Поговорим о форме заявления на возврат переплаты по налогу. Пример этого документа показан выше.

Заполнение его чаще всего не вызывает сложностей. Заявление может выглядеть примерно так: Я, ФИО налогоплательщика , паспорт такой-то указать данные , прошу перевести на мой банковский счет лишнюю сумму удержанного налога указать тип. Мною дата уплаты были перечислены средства в сумме указать сколько по налогу такому-то назвать его тип. После детальной проверки платежа обнаружилось, что сумма переплаты составляет уточнить размер возврата. Прошу перечислить деньги на расчетный счет указать банковские реквизиты.

Может быть использована упрощенная форма заявления, например: Я, персональные данные налогоплательщика , прошу сделать возврат переплаты по налогу указать вид за такой-то год уточнить и перевести деньги на расчетный счет такой-то банковские реквизиты. В принципе заявление на возмещение переплаты по налогам на практике оформляется в любой форме. Важно, чтобы оно отражало цель обращения юридического или физического лица и содержало банковские реквизиты для зачисления денег на счет налогоплательщика.

Что нужно приложить к заявлению: Паспорт копия ; Платежные поручения об уплате налога; Реквизиты банковского счета заявителя указываются в тексте заявления ; ИНН налогоплательщика; Свидетельство о государственной регистрации для юридических лиц ; Налоговую декларацию; Документы о необходимости уплаты налога справки о доходах сотрудников, договор купли-продажи, выписку из ЕГРП или свидетельство о регистрации права собственности.

К этим документам следует приложить копии. Для более детального уточнения списка бумаг, необходимых для проверки корректности удержания налогов, лучше обратиться в ФНС. Порядок возврата переплаты по налогам: пошаговая инструкция Если вы решили сделать возврат переплаты по налогам и обратиться в налоговую инспекцию, следуйте этому алгоритму. Шаг 1. Заявление на возмещение налога подается в ИФНС по месту вашей регистрации. Его можно лично отнести в налоговый орган либо передать через вашего представителя, отправить по почте, представить в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ст.

Добавьте к заявлению документы о переплате налога к примеру, платежки, подтверждение права на льготы по налогообложению и др. Для подачи заявления о возмещении переплаты налогоплательщикам отводится 3 года со дня перечисления избыточный суммы денег ст. Шаг 2. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств на ваш банковский счет. После поступления заявления на возврат переплаты по налогам в срок не более 10-ти рабочих дней или с момента подписания акта о перекрестной проверке налогоплательщиком и ИФНС оплаченных налогов если таковая имела место инспекция принимает решение о возмещении переплаты.

Далее на протяжении 5-ти дней налоговики оповещают заявителя о своем решении. Возврат денег на банковский счет будет осуществлен в течение месяца после получения заявления от налогоплательщика ст. При задержке возмещения переплаты налоговая выплачивает заявителю проценты за каждый просроченный день ставка рефинансирования Банка России, установленная в дни просрочки. По статье 231. В каком размере производится возврат переплаты по налогам Следует знать, что возврату зачету подлежит только та переплата, которая зафиксирована налоговой в карточке вашего лицевого счета.

Это разность суммы поступлений по какому-то налогу сбору, штрафу, пени , включая способ зачета, и начислений по нему, взятых из поданных вами отчетов, решений по налоговым проверкам и прочей документации. В данных ФНС и налогоплательщиков часто бывают несовпадения. Поэтому перед подачей в инспекцию заявки на возврат переплаты по налогам или их зачет лучше сделать перекрестную сверку ваших взаиморасчетов с бюджетом либо на крайний случай заказать справку о состоянии этих расчетов.

Иначе при затребовании от налоговой возмещения большей суммы, чем та, которая фиксируется у них, вам все равно не избежать совместной сверки.

Вероятнее всего, налоговики вернут вам заявление, чтобы после сверки вы написали новое. Но делать это необязательно, хватит уже поданного заявления. Именно их можно вернуть либо засчитать в счет других налогов. Если вами будет доказана собственная правота в отношении разницы в суммах, сотрудники ИФНС изменят данные. Однако при наличии задолженности по тому же налогу сбору, штрафах, пенях , где есть переплата правило 2 , она идет на погашение долга.

Налоговики вполне могут затянуть сроки, а вам на сумму долга будут начисляться пени. Помните, что обязательства по уплате налога являются исполненными, как только он будет погашен или инспекция вынесен решение по зачету. Итак, при одновременном наличии переплаты по одному из налогов и недоимки по другому отчислению в бюджет пени на задолженность продолжают начисляться.

Если недоплата и переплата возникли по разным налогам единого вида при этом недоимка компенсируется зачетом , то ИФНС прекращают насчитывать пени со дня утверждения зачета. Как осуществить возврат переплаты по налогам в форме зачета Существует два основных правила возврата переплаты по налогам в счет погашения будущих платежей или недоимки. Переплата, создавшаяся у предприятия или ИП, может зачитываться только в сумму платежа, который относится к категории уплачиваемых налогоплательщиком.

Поэтому они не могут погасить из этих денег налоги, перечисляемые от лица налогового агента, и наоборот. Здесь не играет роли, что налоги перечислялись в разноуровневые бюджеты к примеру, часть налога на прибыль уплачивается в федеральный бюджет, а часть — в местный.

Возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

При этом вид налога сбора , пени, штрафа, в уплату которых может зачитываться переплата по штрафам, не конкретизируется. Значит, зачет возможен в счет любых налоговых платежей. Заработавшись, вы можете забыть об имеющейся переплате и впоследствии просто пролететь с возвратом.

Поэтому держите этот вопрос на контроле Однако на местах с таким зачетом часто возникают проблемы. Это, в частности, штрафы по п. Например, штрафы по ст. Так, штраф за неуплату налогов, предусмотренный ст. Это определяется бюджетным законодательством. Тут действует общее правило: федеральные налоги зачитываются в счет федеральных и т.

Вместе с тем существуют штрафы их большинство , не относящиеся к определенному виду налога это, например, все штрафы, предусмотренные гл. СОВЕТ Чтобы не столкнуться с отказом в зачете переплаты по штрафу, назначенному исходя из сумм неуплаченного налога, сразу просите о ее возврате либо о ее зачете в счет уплаты налогов и пени того же вида, что и налог, исходя из которого был исчислен штраф.

Какую сумму переплаты можно зачесть или вернуть Можно зачесть или вернуть лишь ту переплату, которая числится в налоговом органе в вашей карточке лицевого счета. То есть разницу между суммой поступлений по конкретному налогу сбору, пени, штрафу , в том числе в результате зачета, и суммой начислений по этому же налогу сбору, пени, штрафу , отраженных на основании вашей отчетности, решений по результатам налоговой проверки и прочих документов.

При этом всем известно, что данные налоговиков и плательщиков часто не совпадают.

В заявлении о зачете/возврате не переплату по налогу или сбору?.

Возврат переплаты по налогам: сроки, порядок и правила

Source "Commercial Real Estate" magazine Natalia Malilkova, Associate of Volga directorate В практике нередко возникают ситуации, когда у налогоплательщика образуется переплата по налогу на имущество. При наличии такой переплаты лицо вправе осуществить ее возврат или зачет в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ. Как правильно это сделать и на что может претендовать налогоплательщик, рассмотрим в настоящей статье [1].

Нижеприведенный порядок также применим для возврата излишне уплаченных взысканных пени, штрафов по налогу на имущество. Излишне уплаченной может считаться сумма, оплаченная плательщиком добровольно, в отсутствие факторов внешнего принуждения.

Излишне взысканной может быть признана сумма, поступление которой в бюджет связано с действиями налогового органа, например, оплата недоимки, начисленной по решению инспекции, оплата налога на основании требования, принудительное взыскание денежных средств, зачет налога в отсутствие заявления налогоплательщика и т.

Порядок возврата зачета излишне оплаченных сумм установлен ст. Если сумма налога является излишне уплаченной, заявление может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае если указанный срок по какой-либо причине пропущен, но налогоплательщик готов отстаивать свои права в судебном порядке, заявление все равно необходимо подать, так как это является необходимым условием для предъявления иска в суд о возврате излишне уплаченных сумм налога п.

Пропуск вышеуказанных сроков ограничивает возможность налогоплательщика осуществить возврат налога в административном порядке, но не препятствует обращению в суд с заявлением о возврате взыскании налога.

При защите прав в судебном порядке применению подлежит общий трехлетний срок исковой давности ст. Заявление о зачете переплаты по налогу на имущество может быть подано только в счет текущих или предстоящих платежей по данному или иному региональному для организаций или местному для физических лиц налогу пени.

Иные виды налогов, например, федеральные, такой переплатой погасить не удастся. В отношении суммы излишне уплаченных взысканных денежных средств также может быть подано заявление об их возврате. Однако при наличии недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам возврат будет осуществлен только после зачета суммы излишне уплаченного взысканного налога в счет погашения недоимки задолженности.

Зачет производится инспекцией самостоятельно, но не более чем за три года со дня уплаты указанной суммы налога. Действующее законодательство не запрещает налогоплательщику разделить сумму переплаты и часть направить в зачет по налогу и иным платежам, а в отношении оставшейся части заявить требование о ее возврате. В случае если денежные средства являются излишне взысканными, помимо возврата налога, инспекция обязана уплатить налогоплательщику проценты на указанную сумму.

Проценты начисляются и уплачиваются за период со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата. Процентная ставка принимается равной действовавшей в указанный период ставке рефинансирования Центрального банка РФ. В случае если денежные средства являются излишне уплаченными, проценты подлежат начислению и уплате только при нарушении инспекцией срока возврата налога и исключительно за период такой просрочки. Расчет и уплата процентов производится налоговым органом самостоятельно.

Если сроки давности позволяют, то налогоплательщик до подачи заявления о возврате зачете может провести сверку с налоговым органом по налогам и сборам. Однако это не является обязательным условием для предъявления такого заявления. Однако заявление может быть подано и в произвольной форме, так как действующее законодательство не предусматривает возможность отказа в возврате зачете сумм по причине несоблюдения установленной формы заявления.

Судебная практика исходит из того, что не имеет значения, в какой налоговый орган — по месту нахождения организации или по месту нахождения недвижимого имущества — подается данное заявление, так как в силу ст. Налоговый кодекс также не содержит ограничений в отношении способа предоставления заявления о возврате зачете. Таким образом, оно может быть направлено почтой, по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика или вручено нарочно.

Не позднее 5 рабочих дней со дня принятия соответствующего решения налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о принятом решении о зачете возврате сумм излишне уплаченного налога или об отказе в осуществлении их зачета возврата. Аналогичное правило может быть применено и к решению, принятому в отношении излишне взысканных денежных средств Письмо Минфина России от 05. Возврат излишне взысканных денежных средств с начисленными на них процентами, а также возврат излишне уплаченных денежных средств должен быть осуществлен в течение 1 месяца со дня получения соответствующего заявления налогоплательщика.

Однако необходимо учитывать, что указанный срок на возврат зачет суммы излишне уплаченного налога авансового платежа начинает исчисляться со дня подачи заявления о возврате зачете , но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки по соответствующему налоговому отчетному периоду либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам статьи 88 НК РФ Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.

Налогоплательщик вправе в судебном порядке также оспорить законность решения инспекции об отказе в возврате зачете указанных сумм. Однако, необходимо помнить, что вышеуказанным обращениям в суд должен предшествовать досудебный порядок регулирования споров, предусмотренный п. При предъявлении в суд требования имущественного характера о возврате инспекцией взыскании с инспекции излишне уплаченной взысканной суммы и процентов, соблюдения указанного досудебного порядка не требуется.

Для предъявления имущественного иска достаточно выполнения процедуры возврата, установленной статьями 78 и 79 НК РФ. Таким образом, процедура возврата зачета налога хорошо детализирована Налоговым кодексом РФ и проста в применении.

Это интересно В Москве создаются предпосылки для массовых обращений налогоплательщиков за возвратом зачетом налога на имущество. N 937-ПП "О внесении изменений в постановление правительства Москвы от 21 ноября 2014 г. Причем, согласно п. С учетом этого, многие налогоплательщики, оплачивающие налог на имущество исходя из кадастровой стоимости, увеличили свои платежи в бюджет. Тем же, кто не откорректировал налоговую базу, соответствующие доначисления произвели налоговые инспекции в рамках камеральных проверок.

В основном налогоплательщики оспаривали решения налоговых органов о соответствующих доначислениях, однако некоторые владельцы недвижимости решили оспорить Постановление Правительства Москвы в части распространения его действия на период 2016 года. Указанное решение еще не вступило в законную силу и может быть обжаловано Правительством Москвы.

Кроме того, налогоплательщики, проигравшие в суде споры по вопросу обоснованности применения новой кадастровой стоимости в период 2016 года, смогут обратиться за пересмотром судебных актов по новым обстоятельствам пп. Владельцы недвижимости также будут вправе требовать возмещения вреда, причиненного в результате издания спорного нормативного акта.

Соглашение Отправить.

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Федеральных законов от 27. Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.

До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о принятом решении о зачете возврате сумм излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении зачета возврата в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.

Федерального закона от 04. Суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков подлежат зачету возврату ответственному участнику этой группы в порядке, установленном настоящей статьей. В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока, установленного пунктом 6 настоящей статьи, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

Территориальный орган Федерального казначейства, осуществивший возврат суммы излишне уплаченного налога, уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств. В случае, если предусмотренные пунктом 10 настоящей статьи проценты уплачены налогоплательщику не в полном объеме, налоговый орган принимает решение о возврате оставшейся суммы процентов, рассчитанной исходя из даты фактического возврата налогоплательщику сумм излишне уплаченного налога, в течение трех дней со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.

До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат оставшейся суммы процентов, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога и уплата начисленных процентов производятся в валюте Российской Федерации.

Суммы денежных средств, уплаченные в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступлений, предусмотренных статьями 198 - 199. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Федеральных законов от 16. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению по решению налогового органа, в случае, предусмотренном пунктом 11. Факт указания лица в качестве номинального владельца имущества в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов вкладов в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", и передача такого имущества его фактическому владельцу сами по себе не являются основанием для признания излишне уплаченными сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, уплаченных номинальным владельцем в отношении такого имущества.

Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сумм излишне уплаченного налога на добавленную стоимость, подлежащих возврату или зачету иностранным организациям - налогоплательщикам налоговым агентам , указанным в пункте 3 статьи 174.

Возврат суммы излишне уплаченного налога на добавленную стоимость таким организациям осуществляется на счет, открытый в банке. Правила о возврате сумм излишне уплаченных налогов, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении возврата сумм ранее удержанного налога на прибыль организаций, подлежащих возврату иностранной организации в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 312 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

Решение о возврате суммы ранее удержанного налога на прибыль организаций принимается налоговым органом по месту учета налогового агента в течение шести месяцев со дня получения от иностранной организации заявления о возврате ранее удержанного налога и иных документов, указанных в пункте 2 статьи 312 настоящего Кодекса. Сумма ранее удержанного налога на прибыль организаций подлежит возврату в течение одного месяца со дня принятия налоговым органом решения о возврате суммы ранее удержанного налога.

А вот о зачете и возврате налоговых платежей, излишне взысканных с вас как может зачитываться переплата по налогам (сборам) и пеням по ним.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что делать, если налоговая не возращает вычет?


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий