+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Облагается компенсация за автомобиль налогами

Компенсация за использование личного авто включается в расходы по УСН 1 статьи НК при определении объекта налогообложения по налогу, . Компенсация сотруднику за использование чужого авто облагается.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Компенсация за использование авто сотрудника не облагается НДФЛ и взносами при наличии документов

облагается компенсация за автомобиль налогами
Компенсация за использование личного автомобиля: когда можно не имущества в служебных целях также не облагается страховыми.

Как отражается в учете выплата компенсации за использование в служебных целях личного легкового автомобиля работника? Размер компенсации определяется исходя из сумм ежемесячного износа автомобиля 1100 руб. Возмещение фактически произведенных за месяц эксплуатационных расходов производится в сумме, документально подтвержденной работником и утвержденной руководителем организации. В текущем месяце общая сумма компенсации, подлежащая выплате работнику, составляет 9000 руб. Выплата компенсации производится в следующем месяце на банковский счет работника.

Автомобиль объемом двигателя 2000 куб. В целях исчисления налога на прибыль доходы и расходы признаются методом начисления. Организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность на конец каждого календарного месяца. Трудовые отношения При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ амортизацию этого имущества, а также возмещаются расходы, связанные с его использованием.

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме ст. Налог на доходы физических лиц НДФЛ Все виды установленных компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ , связанных, в частности, с исполнением работником трудовых обязанностей, не подлежат налогообложению НДФЛ п.

Заметим, что гл. Следовательно, для целей применения п. Данную точку зрения поддерживает Минфин России Письма от 30. При этом, по мнению Минфина России, организация должна располагать документами, подтверждающими принадлежность используемого имущества работнику, фактическое использование имущества в интересах работодателя, а также расчетами компенсаций и документами, подтверждающими суммы произведенных расходов.

Дополнительную информацию по данному вопросу см. Страховые взносы Не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм, предусмотренных законодательством РФ , связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей пп.

Сумма компенсации, выплачиваемая работнику организации за использование его личного транспорта, не подлежит обложению страховыми взносами, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей в служебных целях , в размере, определяемом соглашением между организацией и работником. Указанная точка зрения высказана, в частности, в Письме Минтруда России от 13. То есть организация должна располагать копиями документов, как подтверждающих право собственности работника на используемое имущество, так и подтверждающих расходы, понесенные им при использовании данного имущества в рабочих служебных целях.

Дополнительно по данному вопросу см. Практическое пособие по страховым взносам на обязательное социальное страхование. Бухгалтерский учет Затраты организации, связанные с использованием легкового автомобиля работника в служебных административных целях, признаются расходами по обычным видам деятельности в качестве управленческих в том отчетном периоде, за который выплачивается компенсация, в сумме, подлежащей выплате работнику п. Бухгалтерские записи по отражению в учете рассматриваемых операций производятся в порядке, предусмотренном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.

Налог на прибыль организаций Компенсация за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля работника включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в пределах норм, установленных Правительством РФ пп. Соответствующие нормы установлены п.

Для легкового автомобиля с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. Компенсация за использование личного легкового автомобиля для служебных поездок сверх вышеуказанной нормы в расходах для целей налогообложения не учитывается п. Заметим, что для целей налогообложения прибыли нормируется общая сумма компенсации, включая возмещение фактически понесенных эксплуатационных расходов.

Аналогичная позиция отражена в Письме Минфина России от 04. Расходы для целей налогообложения признаются при условии соответствия их критериям, установленным п. Основанием для выплаты компенсации работнику, использующему личный легковой автомобиль для служебных поездок, являются приказ руководителя организации, заявление работника, а также копия свидетельства о регистрации автомобиля, принадлежащего работнику Письмо Минфина России от 28. Для признания расхода в виде компенсации работнику за использование личного автомобиля необходимо документальное подтверждение использования транспортного средства в интересах организации.

Для этих целей, по мнению Минфина России, могут использоваться путевые листы Письмо от 23. Компенсация, выплачиваемая работнику за использование личного автомобиля, признается в составе расходов на дату ее выплаты пп.

В целях налогообложения прибыли указанные расходы учитываются в размере 1200 руб. Кроме этого, в бухгалтерском учете компенсация в полной сумме признается на дату ее начисления, а в налоговом учете компенсация в пределах установленных норм включается в состав расходов на дату ее выплаты.

В связи с тем что выплата компенсации осуществляется в месяце, следующем за месяцем ее начисления работнику, в учете возникает вычитаемая временная разница ВВР и признается соответствующий ей отложенный налоговый актив ОНА п.

Содержание операций.

Компенсация за использование личного автомобиля: страховые взносы, налогообложение, учет

Нужно ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях. Можно ли учесть компенсацию за использование личного автомобиля в расходах по налогу на прибыль и УСН. Как рассчитать сумму компенсации и отразить в бухгалтерском учете.

Порядок документального оформления компенсации работнику за использование личного автомобиля в служебных целях мы рассмотрели ранее. Теперь остается выяснить: какими налогами и взносами облагается компенсация и как ее учесть в налоговом и бухгалтерском учете? Забегая немного вперед, скажу, что ответ на эти вопросы во многом зависит от того, является работник собственником автомобиля, или использует его по доверенности.

Тогда читайте статью. НДФЛ и страховые взносы с компенсации за использование личного автомобиля Работник является собственником автомобиля Согласно п.

Причем указанные выплаты не облагаются НДФЛ целиком, без каких-либо ограничений. Нормы компенсации за использование личного транспорта установлены законодательством только для учета этих сумм при расчете налога на прибыль, для расчета НДФР нормы не применяются.

Такую позицию поддерживает Минфин РФ: Письма от 27. В соответствии с пп. При этом не облагаются взносами компенсации и возмещения в полной сумме, установленной соглашением между работодателем и работником Письма Минздравсоцразвития России от 26. Согласно официальным разъяснениям Минфина, ФНС и Минтруда, компенсация работнику за использование автомобиля, управляемого по доверенности, подлежит обложению НДФЛ и взносами: Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 26 февраля 2014 г.

Контролирующие органы мотивируют свою позицию тем, что Трудовым кодексом предусмотрена компенсация за использование личного имущества, а по их мнению, личным считается имущество, принадлежащее работнику на праве собственности. В связи с этим не облагается взносами и НДФЛ только компенсация за использование автомобиля, собственником которого является сам работник.

Такое мнение высказал Высший арбитражный суд в Определении от 24. Так что, уважаемые коллеги, наш суд оказался если не самым гуманным, то, по крайней мере, вполне справедливым. Начало судебной практике на высшем уровне положено, и, несмотря на то, что пока такое решение вынесено в отношении страховых взносов с компенсации за использование работниками транспорта, управляемого по доверенности, есть основания надеяться на аналогичную точку зрения и в отношении НДФЛ.

Как Вы понимаете, в случае, если работник не является собственником автомобиля, Вам самостоятельно необходимо принять решение: включать сумму компенсации в базу для расчета НДФЛ и страховых взносов, чтобы избежать претензий контролирующих органов, или не включать.

Во втором случае нужно быть готовыми отстаивать свою позицию в суде, при необходимости. Однако принять к расходам можно не всю сумму компенсации, а лишь в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08. При этом суммы компенсации учитываются в налоговых расходах в пределах норм, как и для расчета налога на прибыль. Нормы расходов на выплату компенсации за использование личного автомобиля Постановление Правительства РФ от 08. Обратите внимание: Нормы расходов на компенсацию за использование личного транспорта уже включают в себя все затраты, связанные с его использованием в служебной деятельности ГСМ, ремонт, техобслуживание, мойку и т.

Москве от 04. Решать, какой вариант выбрать, конечно, только Вам. Обратите внимание: В налоговых расходах можно учесть сумму компенсации за использование личного автомобиля, начисленную сотруднику только за те дни, когда автомобиль фактически использовался в служебных целях Письмо Минфина РФ от 03. То есть, если компенсация установлена в твердой сумме за месяц, а работник в течение месяца находился на больничном, в отпуске и т.

Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях уменьшает налогооблагаемую базу только при наличии всех подтверждающих документов, оформленных надлежащим образом. В бухгалтерском учете, в отличие от налогового, в расходах учитывается вся сумма компенсации и возмещения затрат, согласованная между работником и работодателем и подтвержденная документально.

Согласно отчету пробег автомобиля в служебных целях в августе составил 1 500 км. Кроме того, сотрудник находился в ежегодном оплачиваемом отпуске 14 дней 18. Отражение в бухгалтерском учете:.

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение от , по вопросу обложения страховыми взносами и налогом на.

Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в 2019 году

Бесплатно скачать образец в формате Word Когда платить компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях в 2019 году В случае, если работник с согласия или ведома работодателя и в его интересах использует личный транспорт, ему полагается за это компенсация ст. Чтобы получать компенсацию, работник подает заявление.

К нему прилагает копию свидетельства о регистрации транспортного средства с предъявлением оригинала. Выплату компенсации за использование личного автомобиля можно предусмотреть в трудовом договоре или в дополнительном соглашении к нему.

В допсоглашении укажите конкретный срок выплаты компенсации с условием пролонгации при необходимости. Когда этот срок истечет, прекратите выплачивать компенсацию. Подсказка от Системы Главбух Компенсацию за использование личного автомобиля выплатите тем сотрудникам, чья работа связана со служебными поездками.

Список таких сотрудников должен определить руководитель организации. А разъездной характер их работы должен быть зафиксирован в должностных инструкциях, трудовых договорах и т.

Компенсацию можно установить в твердой сумме за месяц, независимо от времени и интенсивности использования авто. А можно каждый месяц делать расчет компенсации в зависимости от интенсивности поездок. В любом случае не платите компенсацию за время, когда сотрудник не использовал машину — был в отпуске или болел. Для компенсации за использование личного автомобиля предусмотрены нормы списания по налогу на прибыль.

Предельный размер компенсации следующий: при использовании легкового автомобиля с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. Для расчета компенсации используйте данные: износа и срока полезного использования машины; интенсивности использования; Чтобы посчитать износ, используйте правила бухучета по амортизации автомобилей.

Если руководитель не против таких расходов, то перечислите в документе, при каких условиях организация компенсирует траты. Ведь если компания установила, что сотрудники вправе использовать каршеринг, расходы на такой проезд работодатель обязан компенсировать ст.

В противном случае организация может столкнуться с претензиями проверяющих к расчету НДФЛ и страховых взносов. Как в бухучете отражать компенсацию за использование личного транспорта В бухучете компенсацию за использование работников автомобиля в служебных поездках отразите проводкой: ДЕБЕТ 20 23, 25, 26, 29, 44... Кондратьеву была назначена компенсация за использование личного легкового автомобиля для служебных поездок. Условия эксплуатации автомобиля оговорены в дополнительном соглашении к трудовому договору с Кондратьевым.

Объем двигателя автомобиля составляет 1500 куб. Сумма компенсации — 1200 руб. Компенсация выплачивается начиная с 1 июля. В июле 23 рабочих дня. С 9 по 13 июля включительно Кондратьев болел. Поэтому компенсация ему положена за 18 рабочих дней. Сумма компенсации составляет: 1200 руб. Страховые взносы с нее также не начисляют п. Но напомним, что компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами в размере, который согласовали работодатель и сотрудник. Чтобы подтвердить размер компенсации за использование личного автомобиля для ИФНС и ФСС, подготовьте документы: соглашение между работодателем и работником об использовании личного автомобиля с суммой и расчетом компенсации; копия свидетельства о регистрации транспортного средства; копия паспорта транспортного средства ПТС ; путевые листы, журнал учета служебных поездок, маршрутные листы и т.

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение от 16. Налог на доходы физических лиц В соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации , связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Согласно статье 188 Трудового кодекса Российской Федерации далее - Трудовой кодекс при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ амортизацию инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием.

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. Учитывая положения статьи 188 Трудового кодекса, возмещению работодателем подлежат расходы работника, связанные с использованием в интересах работодателя исключительно личного имущества.

Возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, законодательством не предусмотрено. Поскольку транспортное средство, управляемое физическим лицом по доверенности, не является его личным имуществом, положения пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса в таком случае не применяются и суммы возмещения расходов, связанных с использованием такого имущества в интересах работодателя, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Данная позиция согласована Минфином России письмом от 02. Страховые взносы В соответствии с пунктом 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации далее - Налоговый кодекс объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса , в частности в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

Положениями пункта 1 статьи 421 Налогового кодекса предусмотрено, что база для исчисления страховых взносов для организаций, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 Налогового кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 Налогового кодекса.

Исходя из подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации , связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

Исходя из положений статьи 188 Трудового кодекса предусмотрена выплата компенсации за использование работником личного транспорта в служебных целях.

При этом размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. То есть организация должна располагать копиями документов, как подтверждающих право собственности работника на используемое имущество, так и подтверждающих расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях. Статьей 185 Гражданского кодекса Российской Федерации определено, что доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами.

Следует отметить, что передача имущества по доверенности не влечет перехода права собственности к лицу, которому выдана доверенность, и данное имущество не может считаться личным имуществом доверенного лица. Таким образом, поскольку возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, Трудовым кодексом не предусмотрено, то суммы компенсации, выплачиваемые работнику за использование транспортного средства, управляемого им на основании доверенности, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.

В случае компенсации организацией расходов работников, связанных с использованием личного имущества транспорта , такие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц с учетом особенностей, изложенных выше, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей разъездной характер исполнения трудовых обязанностей, служебные цели , в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником.

Использование личного транспорта в служебных целях может быть оформлено как в рамках трудовых отношений, так и в рамках гражданско-правовых договоров с указанием условий эксплуатации транспортного средства и сумм возмещаемых расходов и вознаграждений физическому лицу за использование в служебных целях транспортного средства. Так, в частности, к документам, подтверждающим произведенные плательщиком расходы, можно отнести: акты выполненных работ с расшифровкой видов выполненных работ , путевые маршрутные листы, авансовые отчеты с приложением чеков автозаправочной станции и другие.

Какую компенсацию можно учесть при расчете налогов >> Компенсация за использование автомобиля не облагается НДФЛ – пункт 3.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 1С Бухгалтерия Расчеты с сотрудником за использование личного автомобиля


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий