+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налоги с предприятий и физических лиц

Нало?г — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взымаемый с организаций и физических лиц в .. Под налоговой нагрузкой на предприятие следует понимать отношение суммы налогов и отчислений, реальным.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на доходы физических лиц

налоги с предприятий и физических лиц
С года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются . резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме.

Go Действительно ли в Украине самые высокие налоги? В среде предпринимателей нашей страны модно говорить о высоких налогах, которые не дают работать и развиваться бизнесу. Подобная неприязнь к обязательным безвозмездным платежам, которые необходимы для обеспечения деятельности государства как на общегосударственном, так и на местном уровне, явно не способствует наполнению бюджета.

Но действительно ли ставки налогов в Украине так высоки? Давайте разберемся в этом на примере трех основных налогов: налога на прибыль предприятий, налога на добавленную стоимость НДС и налога на доходы физических лиц НДФЛ. Хотя, в каждой из стран есть свои особенности. В Венгрии для малых предприятий с оборотом менее 500 млн форинтов около 1,8 млн.

В странах Западной Европы ставка налога на прибыль, как правило, выше. Нужно отметить, что в этих странах предусмотрены как льготы, так и повышенные ставки налога. На первый взгляд, может показаться, что уровень благополучия стран зависит от уровня установленной ставки налога, то есть чем она выше, тем благополучнее страна. Однако это не так. Конечно, нельзя не вспомнить про Багамы, остров Мэн, Виргинские острова, где такого налога вообще нет.

Эти страны являются островными офшорами, и отсутствие налога на прибыль в них продиктовано желанием привлечь инвестиции на свои территории. На постсоветском пространстве единственной страной, где не взимается такой налог, является Эстония. В этой стране налог на прибыль уплачивается только в случае, если компания решила распределить дивиденды среди своих собственников.

Но это базовые ставки, а есть еще и пониженные. Таким образом, ставка налога на добавленную стоимость в Украине такая же, как и в большинстве стран мира. В США есть два таких налога: федеральный подоходный налог и подоходный налог штата. Размер налога зависит от доходов лица и наличия у него семьи. Помимо этого налога ему нужно уплатить также налог штата. В каждом штате его ставка разная.

Таким образом, законодательно ставки в нашей стране сравнительно не самые высокие — на среднем уровне. Культура налогоплательщиков Так все-таки, почему же распространено мнение среди украинцев, что налогообложение у нас одно из самых высоких?

Дело в том, что для измерения величины налогов по странам используют такой показатель, как общая налоговая ставка. Этот показатель рассчитывается как доля реально уплаченных налогов без каких-либо возмещений в составе коммерческой прибыли компаний прибыль до налогообложения плюс все налоги или ВВП отдельной страны.

Именно по этому показателю общая налоговая ставка видна также разница между одной из беднейших стран мира Центральноафриканской Республикой и экономически сильной страной Германией, хотя законодательно установленные ставки НДС и налога на прибыль этих стран одинаковы.

Общая налоговая ставка по стране — это реальный показатель уровня налогообложения. И нельзя забывать про уровень культуры налогоплательщиков.

Налог на доходы физических лиц: Аналитические материалы

Учтите также, что на основании п. Заправляйте автомобиль работника топливом, купленным предприятием. В таком случае вы будете приходовать топливо на баланс и списывать на основании подтверждающих документов.

В результате работник не будет нести расходы, а значит, ни о какой компенсации не может быть и речи. Правда, мы считаем, что такой доход — зарплата. Ведь согласно п. Вместе с тем, если предприятие обеспечивает работникам бесплатную доставку на работу собственным транспортом или транспортом сторонних транспортных предприятий, удержания НДФЛ можно избежать.

Все дело в том, что такая доставка, как правило, не персонифицирована, поэтому о доходах конкретных работников не может быть и речи Продажа физлицам товаров со скидкой Сумма скидки включается в общий месячный годовой налогооблагаемый доход налогоплательщика как дополнительное благо только в том случае, если она носит индивидуальный персональный характер.

Если скидка распространяется на любого налогоплательщика и не является индивидуальной, то сумму такой скидки не включают в общий месячный годовой налогооблагаемый доход физлица подкатегория 103. Но, как правило, розничные продавцы при выдаче покупателям дисконтных карточек просят заполнить анкету с персональными данными. В этом случае будьте бдительны!

На практике налоговики зачастую настаивают на том, что скидка является индивидуальной, если продавец идентифицирует покупателей. Безусловно, такие претензии фискалов безосновательны. Если скидка предоставляется всем держателям дисконтных карточек на равных условиях, то она является обычной. По нашему мнению, отношения между предприятием и учащимся ПТУ, который проходит производственную практику, не являются трудовыми.

Прохождение производственной практики не предусматривает заключения трудового договора. И уже ПТУ выплачивает перечисленные предприятием — базой практики денежные средства непосредственно таким учащимся.

Таким образом, позиция налоговиков, приведенная в комментируемом разъяснении, является ошибочной. Она может иметь право на жизнь только в том случае, если с практикантом заключен срочный трудовой договор хотя Гоструда считает, что делать этого не нужно — см. Так вот, если такой договор заключен, то на практиканта как на обычного работника будет в полной мере распространяться действие законодательства о труде, законодательства об общеобязательном государственном социальном страховании и т.

Участие работника в семинаре, проводимом по профилю деятельности предприятия Если приглашенной стороной семинара конференции и по условиям договора получателем информационно-консультационных услуг является работодатель, интересы которого представляет работник, то сумма, уплаченная работодателем за участие в семинаре конференции , не является доходом такого работника и объектом обложения НДФЛ.

Законодательство действительно не устанавливает на этот счет никаких ограничений. Главное — чтобы месячная стоимость обучения не превышала необлагаемый предел в 2018 году — 11169 грн.

Подробно об обучении работников см. Если стоимость подарков превышает указанный размер, то вся их стоимость облагается НДФЛ на общих основаниях, предусмотренных разд. IV НКУ для налогообложения дополнительного блага подкатегория 103. Однако все это время с 2011 года в своих многочисленных консультациях налоговики последовательно придерживались одного мнения: облагать НДФЛ а вместе с ним и ВС нужно только сумму превышения необлагаемого предела см.

Но вот сюрприз! В этом году они резко поменяли свое мнение. Почему — непонятно. Стоимость таких телефонных разговоров включается в состав общего налогооблагаемого дохода работника того месяца, когда предприятие осуществило их оплату оператору мобильной связи подкатегория 103. Вместе с тем, если будет документально подтверждено, что телефонные разговоры работников имели производственную направленность, их стоимость не будет рассматриваться как дополнительное благо см.

ХХ НКУ. Перечисление беспроцентного возвратного займа на счет третьего лица Если по договору беспроцентного возвратного займа предусмотрено предоставление юрлицом работодателем средств физлицу работнику , но при этом юрлицо перечисляет сумму таких средств со своего расчетного счета на собственный счет другого физлица, то такое юридическое лицо должно выполнить все установленные НКУ функции налогового агента письмо ГФСУ от 23.

Другое дело, если перечисление денежных средств суммы займа третьему лицу осуществлялось предприятием-заимодателем на основании письменного заявления физлица-заемщика либо непосредственно в договоре займа были указаны реквизиты счета, на который заемщик желает получить финпомощь.

Здесь получателем займа необлагаемой финпомощи является непосредственно физлицо-заемщик Возврат юрлицом-должником суммы долга физлицу-поручителю У физического лица поручителя не возникает объекта налогообложения, поскольку юрлицо должник возвращает такому физлицу сумму долга, которую по договору поручительства физлицо-поручитель перечислило банку кредитору подкатегория 103.

При этом согласно ч. Теперь предприятие погашает свою задолженность перед физлицом-поручителем. Вполне логично, что доход у такого физлица отсутствует. Ведь оно, по сути, получает ту же сумму средств, которую уплатило за должника банку-кредитору Оплата профсоюзом тура выходного дня Стоимость туров выходного дня и летнего отдыха, которые организовываются и оплачиваются за счет средств профсоюза для его членов членов их семей без приобретения путевок, включается в их общий месячный годовой налогооблагаемый доход как дополнительное благо и облагается НДФЛ на общих основаниях подкатегория 103.

Этот подпункт выводит из-под налогообложения суммы выплат, производимых профсоюзом своему члену, если: 1 совокупный размер этих выплат за 2018 год не превышает 2470 грн.

Если же условиями трудового договора такое пользование не предусмотрено, то плата за обслуживание и выпуск платежных карточек будет дополнительным благом работника с соответствующим налогообложением подкатегория 103. Все расходы, связанные с выплатой заработной платы работникам, предприятие берет на себя по требованию законодательства — ч. Это его обязанность, и альтернативы здесь нет.

Условия трудового договора тут не главные. Поэтому плата за выпуск и обслуживание зарплатной карточки никак не может считаться дополнительным благом работника. К тому же в зависимости от условий договора банк может передавать платежную карточку физлицу либо в собственность, либо в пользование п.

Причем чаще всего карточку передают именно в пользование. По истечении же срока ее использования, при увольнении или при переходе в другой банк работник должен вернуть электронное платежное средство банку-эмитенту. Ну и в чем здесь выгода для физлица? В то же время уйти от налогообложения может помочь п. И только если стоимость невозвращенной спецодежды выше этой величины, у работника возникает налогооблагаемый доход.

Однако учтите: для применения этой льготы работодатель должен письменно уведомить работника о списании задолженности п. Организованное питание работников по цене ниже себестоимости Сумма разницы между себестоимостью организованного юрлицом питания и ценой его продажи включается в месячный годовой налогооблагаемый доход работников такого юрлица и облагается НДФЛ на общих основаниях письмо ГФСУ от 02. Мы считаем, что если предприятие реализует своим наемным работникам обеды по более низким ценам, нежели сторонним лицам, то теоретически в данной ситуации можно говорить о том, что физлицам, которые трудоустроены на данном предприятии, были предоставлены индивидуальные скидки от обычной цены стоимости блюд.

Следовательно, на основании п. Но даже если следовать логике налоговиков, то все упирается в вопрос персонификации такого дохода. Ведь для того, чтобы на конец месяца а именно тогда будет подсчитана себестоимость реализованной продукции определить доход конкретного работника, покупавшего блюда в столовой, предприятию необходимо знать, что конкретно какую продукцию и в каком количестве покупал работник на протяжении месяца.

Собрать такую информацию практически нереально. Если же объективная возможность персонифицировать доход отсутствует, то он не может рассматриваться как объект обложения НДФЛ и ВС Возмещение работнику собственных средств, потраченных им на приобретение товаров для нужд предприятия В случае приобретения работником товаров для нужд предприятия за собственные денежные средства сумма возмещения работодателем таких средств включается в общий месячный годовой налогооблагаемый доход работника как прочие доходы и облагается на общих основаниях письма ГФСУ от 10.

В рассматриваемой ситуации работник совершает юридические действия от имени работодателя, т. Работник покупает товары работы, услуги не для личного пользования либо перепродажи работодателю.

То есть нормы договора купли-продажи не работают. Здесь царствует договор поручения. И порядок налогообложения суммы возмещения в рамках такого договора не должен ставиться в зависимость от того, была произведена выплата поверенному средств под отчет для осуществления поручения или нет. Радует, что на сторону налогоплательщиков стали и суды см.

В Венгрии для малых предприятий с оборотом менее млн форинтов ( около Что касается налога с доходов физических лиц (подоходного налога ).

Действительно ли в Украине самые высокие налоги?

Кто является плательщиком этого налога? С каких доходов он удерживается? Каков порядок исчисления, начисления и уплаты НДФЛ?

Кто платит? Поскольку наш спецвыпуск посвящен выплатам работникам, особое внимание уделим налоговым агентам — субъектам хозяйственной деятельности, которые являются работодателями.

Именно работодатель: — начисляет, удерживает и уплачивает НДФЛ в бюджет от имени и за счет физического лица с выплачиваемых ему доходов; — ведет налоговый учет; — подает налоговую отчетность фискальным органам; — несет ответственность за нарушение требований разд.

IV НКУ. Более подробный перечень обязанностей налогового агента вы можете найти в п. Таким образом, именно работодатель, выплачивающий доходы в виде заработной платы, является лицом, ответственным за начисление, удержание и уплату перечисление в бюджет НДФЛ п.

Что облагают? Составляющие объекта обложения НДФЛ перечислены в ст. При этом выплаты, которые входят в общий месячный годовой налогооблагаемый доход, указаны в п. В свою очередь, выплаты, которым там места нет, приведены в ст.

Для целей налогообложения работодателю необходимо правильно определить вид дохода, который он выплачивает наемному работнику. Дело в том, что НКУ для отдельных видов доходов установлен особый порядок включениях их в базу налогообложения об этом мы с вами поговорим чуть позже.

Поэтому прежде чем применять ставку НДФЛ, нужно четко понимать, какой именно доход вы выплачиваете работнику. Однозначно зарплата или есть варианты? Как правило, вопрос с классификацией выплат работникам возникает в случае предоставления выплаты, начисления трудовых доходов, которые не относятся к основной заработной плате.

Что же НКУ понимает под заработной платой Согласно п. Более подробного перечня выплат, которые облагаются НДФЛ в составе заработной платы, а также ссылок на какой-либо документ, содержащий такой перечень, в НКУ нет. В то же время можно отметить, что определение заработной платы, данное в НКУ, практически повторяет определение, которое приведено в Законе об оплате труда. Например, больничные абзац третий п. А вот подарки работникам, которые согласно п. Это средства, материальные или нематериальные ценности, услуги, другие виды дохода, которые налоговый агент выплачивает предоставляет налогоплательщику п.

Не относят к допблагу: — доходы в виде заработной платы; — вознаграждения физлицам по гражданско-правовым договорам соглашениям , кроме случаев, прямо предусмотренных нормами НКУ; — необлагаемые выплаты, перечисленные в ст. Доход в виде дополнительного блага — это налогооблагаемый доход. Выплаты, которые могут стать для получателя допблагом, перечислены в п.

Ответ на этот вопрос одновременно и прост, и сложен. Сейчас объясним. Если доходы, перечисленные в п. Об этом говорилось в письме Миндоходов от 06. База налогообложения и ставка Определяя базу налогообложения, налоговый агент учитывает все доходы, предоставленные выплаченные, начисленные им физлицам, как в денежной, так и натуральной формах. При этом следует помнить об особом порядке включения в базу налогообложения заработной платы, а также любых видов доходов, выплаченных предоставленных в неденежной форме независимо от вида.

Так, чтобы определить базу обложения НДФЛ при начислении дохода в виде заработной платы, его следует уменьшить на сумму п. Обращаем внимание! Абзацем третьим п. Такие выплаты их часть с целью определения предельного размера зарплаты, дающего право на получение НСЛ, и в других случаях их налогообложения относят к соответствующим налоговым периодам их начисления. То есть эти выплаты распределяют по месяцам, за которые они начислены.

Ну и пару слов о доходах, начисленных предоставленных в неденежной форме. В таком же порядке определяют базу налогообложения для излишне израсходованных и не возвращенных в установленные законодательством сроки средств, полученных плательщиком налога на командировку или под отчет. Именно ее применяют к базе налогообложения заработной платы, вознаграждений, начисляемых выплачиваемых, предоставляемых плательщику по гражданско-правовым договорам, дополнительному благу и т.

И лишь в особых случаях, прямо предусмотренных разд. Налоговые социальные льготы Налоговая социальная льгота — это сумма, на которую можно уменьшить общий месячный налогооблагаемый доход, полученный налогоплательщиком от одного работодателя в виде заработной платы. К другим доходам например, к доходу в виде дополнительного блага НСЛ не применяют. Также не применяют НСЛ к: — заработной плате, которую работник получает в течение отчетного налогового месяца одновременно с доходами в виде стипендии, денежного или имущественного вещевого обеспечения учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов, военнослужащих, выплачиваемыми из бюджета.

Именно поэтому не применяют НСЛ, в частности, к среднему заработку мобилизованных работников см. При этом нормы НКУ не запрещают применять НСЛ к зарплате такого лица, которую он получает как наемный работник, одновременно осуществляя предпринимательскую деятельность.

Не возражают против этого и фискалы см. А еще НСЛ не стоит применять к зарплате, которая начисляется нерезиденту, трудоустроенному в Украине. Это следует из положений п. У вас трудится крымчанин? Хотите знать, можно ли применять НСЛ к его зарплате? Давайте поговорим о тех работниках, кто имеет право на льготу. Воспользоваться правом на НСЛ работники могут, только если сумма зарплаты, начисленной им за отчетный месяц, не превысит суммы, равной размеру прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн.

В 2017 году предельный размер зарплаты, дающий право на НСЛ, равен 2240 грн. Для второго — в общем порядке в 2017 году — 2240 грн. Решение о том, кто из родителей воспользуется правом на определение предельного размера зарплаты кратно количеству детей, они принимают самостоятельно исходя из уровня своих зарплат. При этом в заявлении тот из родителей, который воспользовался правом на увеличение предельного размера дохода кратно количеству детей, должен указать, что муж жена при получении НСЛ по месту своей работы не пользуется таким правом.

Каких-либо справок с места работы мужа жены не требуется. А стоит ли игра свеч? Чему равен размер НСЛ? Размеры НСЛ установлены п. В зависимости от категории, к которой относится плательщик налога перечень таких категорий приведен в пп. Заметьте: если работник имеет право на применение НСЛ по двум и более основаниям, то к его зарплате применяют одну НСЛ по основанию, которое предусматривает ее наибольший размер.

Исключение — работники, которые содержат двоих или более детей в возрасте до 18 лет, в том числе ребенка-инвалида детей-инвалидов.

В таком случае НСЛ, предусмотренные п. НСЛ применяют только по одному месту начисления выплаты заработной платы п. Каким образом? Просто подает заявление о самостоятельном избрании места применения НСЛ одному из своих работодателей.

То есть если работник не пользуется НСЛ по основному месту работы, он может подать заявление на ее применение по месту работы по совместительству. Учтите: применяется НСЛ к начисленной зарплате за месяц, в котором подано заявление о ее применении, независимо от даты подачи такого заявления. Подтверждают это и фискалы в консультации из подкатегории 103. А когда работник утрачивает право на НСЛ?

Ответ на этот вопрос содержит п. Озвучим его. НСЛ предоставляют с учетом последнего месячного налогового периода, в котором работник: — умер;.

Со 2 мая действуют новые счета для уплаты ЕСВ. Ввиду этого напомним о порядке заполнения платежного поручения на уплату налогов с зарплаты, в частности и ЕСВ...

Что с налогом на прибыль — действуют ли разницы? Правила удержания НДФЛ и военного сбора с отпускных. Особенности начисления ЕСВ... Чаще всего это происходит именно при увольнении работников.

Поэтому важно правильно его сделать... И это происходит очень часто, ведь работник может иметь право на ежегодный основной и дополнительный отпуска, а также на дополнительный отпуск на детей. А вот начало отпуска может приходиться на середину или конец календарного месяца. Ввиду этого постоянно возникаю...

За период пользования кредитом уплачены 27 тыс. Поскольку заемщик прекратил уплачивать кредит, банк начислил штрафные санкции и пеню за просрочку платежей. В марте прошлого года, до истечения 3-летнего срока исковой дав... Поэтому неудивительно, что при проведении таких операций возникает ряд вопросов и ошибок.

Давайте рассмотрим наиболее распространенные виды нарушений в части начисления, удержания, уплаты и представл... Их, как правило, используют работники. Имеет ли право предприятие на налоговый кредит по данным операциям? Могут ли налоговики расценивать обеспечение водой и кофе работников как дополнительное благо с соответствующим налогообложением?...

Будет ли здесь дополнительное благо для целей обложения НДФЛ и военным сбором?... Как в таком случае будет облагаться данная услуга для работников?... Можно ли отнести стоимость билетов в расходы при определении базы налогообложения для налога на прибыл... Всего 19 страниц.

Работа с частными предпринимателями ?Единый налог для юридических и физических лиц ?Читать на econ-olymp.ru
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие денежные переводы привлекают внимание налоговой?


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий