+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Какие налоги платит ип кфх

Меня смущает то, что организации-сельхозпроизводители платят налог на Этот лист заполняют ИП, в том числе являющиеся главами крестьянских.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: кфх налогообл и гос поддержка группа 243 ОПД НА 19 10 2017

Как рассчитывать налоги и взносы крестьянскому (фермерскому) хозяйству (КФХ)

какие налоги платит ип кфх
Если КФХ, не соответствующая он как ИП обязан будет платить налоги в.

Фермерское хозяйство может быть зарегистрировано в качестве юридического лица , но чаще всего глава регистрируется как индивидуальный предприниматель. Сделать это можно в течение месяца после регистрации в налоговой, чтобы сразу начинать свою работу на ЕСХН, либо до 31 декабря — чтобы начать применять режим с 1 января следующего года. Использовать ЕСХН вправе: Производители сельхозпродукции, организации, перерабатывающие и реализующие ее.

Организации, оказывающие услуги сельхозназначения. Чтобы перейти на ЕСХН предприятие обязательно должно производить или реализовывать продукцию сельского хозяйства. Например, недопустимо заниматься только ее переработкой.

Авансовый платеж по ЕСХН производится до 25 июля, а полная уплата налога до 31 марта следующего календарного года. Заполняется второй раздел. Сделать это лучше сразу, при регистрации компании. Декларацию по упрощенке необходимо предоставлять в ИФНС раз в год, до 30 апреля. Уплачивается налог ежеквартально: трижды авансом до 25 числа, и итоговый за год — до 30 апреля. На ОСНО работает большинство оптовых покупателей, которые могут быть интересны фермерам. Дело в том, что общий режим позволяет оптовикам значительно снизить нагрузку по НДС.

Такой режим будет применен к новообразованному хозяйству автоматически, если его глава не успеет подать заявление о применении УСН или ЕСХН. Для некоторых КФХ налог на прибыль может быть сведен к нулю. Полный перечень льготных направлений отражен в статье 284 Налогового Кодекса.

Автоматически все участники и глава фермерского хозяйства на пять лет освобождаются от выплат по НДФЛ с доходов от производства, реализации и переработки сельскохозяйственной продукции.

Доходы от видов деятельности, не имеющих отношение к сельскому и фермерскому хозяйству, облагаются налогом без специальных льгот. Декларация по НДС предоставляется в налоговую раз в квартал в январе, апреле, июле и октябре до 25 числа. Ежегодно до 30. Форма 3-НДФЛ необходимо сдавать даже в случае, если не было прибыли. Отчетность у общества на ОСНО также включает в себя ежеквартальную сдачу деклараций на прибыль и на имущество.

ЕСХН — единый сельхоз. Что касается общей системы, то стандартными налогами, которые полностью соответствуют любой деятельности, являются все выше перечисленные платежи, за исключением НДФЛ и налога на прибыль.

КФХ начинает платить НДФЛ только после пятилетнего осуществления своей деятельности, а до истечения указанного срока такой налог платить не нужно. При этом данное право используется по умолчанию, то есть фермерам не нужно подавать в налоговые органы специальное заявление. Необходимо отметить, что данный пункт применяется только для тех участников, которые впервые используют такое право. Так, к ним относится момент, когда доля дохода от реализации сельхоз.

Рассматривая упрощенную систему налогообложения, следует отметить, что каких-либо серьезных особенностей такого режима налогообложения для КФХ нет. Единственное, чем можно воспользоваться в качестве льготы — это уменьшение суммы рассчитанного налога на величину необходимых к перечислению страховых взносов в государственные фонды.

Что касается сроков представления отчетности, то для КФХ они являются стандартными, как и для иных форм хозяйствования.

Если КФХ использует упрощенную систему налогообложения, оно обязано подавать декларацию по УСН, а также книгу учета доходов и расходов, если налоговые органы потребуют ее представить.

Ответственность за нарушение налогового законодательства Ответственность за представление отчетности и уплату налогов и взносов несет глава КФХ, а потому он лично отвечает за то, чтобы все нормы законодательства были соблюдены точно и своевременно.

При этом штраф устанавливается за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет, а также размер штрафа не может быть менее 1 000 руб. Порядок перехода на ЕСХН Если изначально крестьянское фермерское хозяйство использовало общую или упрощенную систему налогообложения, оно может перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, только необходимо, чтобы оно соответствовало определенным критериям.

К таким хозяйствующим субъектам относятся: сельхоз. При этом данный документ должен быть представлен в налоговую службу не позднее начала года, в котором планируется использовать ЕСХН, вплоть до 31 декабря.

Если же КФХ только начинает свою деятельность, оно может сразу же зарегистрироваться плательщиком ЕСХН, для чего следует подавать заявление в течение 30 дней с момента регистрации в качестве налогоплательщика. Данный момент касается любого типа перехода, будь то добровольное принятие такого решения или же принудительное действие со стороны государственных органов, к примеру, при неправомерном переходе на ЕСХН изначально.

Во втором случае необходимо будет уплатить все налоговые суммы, которые нужно было перечислить в бюджет по другой системе налогообложения с учетом пени за просрочку платежей. Если был осуществлен незаконный переход на ЕСХН, КФХ должно будет заплатить все налоги и взносы за тот период, когда осуществлялось неправомерное использование данного налогового режима.

При этом контролирующие органы также начислят пени за несвоевременную уплату налогов. Можно ли не регистрировать КФХ? Если члены хозяйства не желают регистрировать КФХ, они могут этого не делать. Однако необходимо учесть, что глава КФХ все равно обязан зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. И, соответственно, он как ИП обязан будет платить налоги в бюджет государства и подавать необходимые формы отчетности.

Если в состав фермерского хозяйства входит член КФХ, который также зарегистрирован и как индивидуальный предприниматель, взносы на него уплачиваются единожды? Нет, по каждому из оснований должны быть уплачены страховые взносы в государственные фонды. Таким образом, за одного человека в бюджет будут поступать сразу две суммы — по двум основаниям соответственно. Если глава КФХ не платил налоги и взносы в течение определенного периода, что ему грозит?

Во-первых, он обязан уплатить все налоги и взносы, которые должны быть перечисленными за этот период. А во-вторых, государственные контролирующие органы также применят к КФХ систему штрафов и пени за просрочку платежей. Налоговую декларацию по ЕСХН необходимо представлять в налоговые органы только один раз за год?

Да, календарный год — это налоговый период, по которому рассчитывается налог, а отчетным периодом для ЕСХН является полугодие, то есть декларацию необходимо представлять единожды за один календарный год. При этом следует учесть, что авансовые платежи по ЕСХН производятся дважды за год — первый не позднее 25 июля, а второй — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим календарным годом.

Но использование ЕСХН предполагает составление фермерскими хозяйствами довольно больших объемов отчетности. Рассмотрим, что входит в нее, а также когда и в какие ведомства данная отчетность должна предоставляться.

КФХ — субъект предпринимательской деятельности, который в настоящий момент в наибольшей степени соответствует такой организационно-правовой форме, как ИП.

Дело в том, что государственная регистрация КФХ предполагает фактически регистрацию главы хозяйства в качестве индивидуального предпринимателя. Работа на ЕСХН предполагает осуществление фермерами следующих основных действий в рамках отчетных процедур: предоставление отчетных документов в ФНС; предоставление отчетных форм во внебюджетные фонды; ведение книги доходов и расходов. Рассмотрим их специфику подробнее. Обычно она запрашивается при камеральной налоговой проверке.

По итогам налогового периода — до 31 марта следующего года подп. Если КФХ имеет наемных работников, то в ФНС также потребуется предоставлять: данные о среднесписочном размере штата хозяйства за налоговый год — до 20 января следующего года; справки 2-НДФЛ за налоговый год — до 1 апреля следующего года; формы 6-НДФЛ — по итогам каждого квартала за 1, 2 и 3-й кварталы — до последнего числа следующего за кварталом месяца, за 4-й квартал — до 1 апреля следующего года.

Отчетность КФХ при ЕСХН: отчетные формы для внебюджетных фондов Если КФХ не имеет наемных работников, то его взаимодействие с внебюджетными фондами осуществляется в порядке, определяющем взаимодействие с соответствующими фондами индивидуальных предпринимателей. Если у КФХ есть наемные работники, то хозяйство должно будет отчитываться: 1. Перед ПФР и одновременно ФФОМС , предоставляя: форму РСВ-2 — до 1 марта года, что идет за отчетным годом; форму РСВ-1 — по итогам каждого квартала за 1-й квартал — до 15 мая, за 2-й — до 15 августа, за 3-й — до 15 ноября, за 4-й — до 15 февраля следующего года ; форму СЗВ-М — ежемесячно до 10-го числа месяца, что идет за отчетным ; 2.

Перед ФСС, предоставляя в фонд форму 4-ФСС — по итогам каждого квартала за 1, 2, 3-й кварталы — до 20-го числа следующего месяца, за 4-й квартал — до 20 января следующего года. В случае если в КФХ работает более 25 человек, то его отчетность в государственные фонды должна сдаваться по электронным каналам связи.

При этом она может быть сдана на 5 дней позже, чем осуществляется сдача бумажного варианта отчетности. Итоги Использование ЕСХН для КФХ предполагает, что фермерское хозяйство является полноценным субъектом предпринимательской деятельности и имеет обязательства по предоставлению отчетности в ФНС и внебюджетные фонды.

Состав данной отчетности зависит от того, является ли КФХ работодателем. КФХ может состоять и из одного человека он же глава, учредитель хозяйства, предприниматель. При выходе из состава КФХ одного или нескольких членов имущество не делится, а лишь выплачивается компенсация выбывшим соразмерно их долевому участию.

Если такового нет, можно его приобрести либо взять в аренду. Участок земли должен обладать хорошими характеристиками, быть пригодным для создания и ведения на нем фермерского хозяйства.

Фермеры в рамках КФХ вправе выращивать овощи, фрукты, зелень, зерновые культуры и т. В сферу занятости фермеров может входить также птицеводство, пчеловодство, рыбоводство и иные виды сельскохозяйственной деятельности. Они во многом схожи.

ИП и КФХ начинают деятельность со времени регистрации без образования юрлица , порядок прохождения которой также практически одинаков. Но существует и ряд принципиальных отличий между ними.

Объект сравнения.

Могут ли крестьянские (фермерские) хозяйства (КФХ) применять товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН) (гл. Главой КФХ может быть гражданин, зарегистрированный как ИП (п.

Единый сельхозналог для КФХ

Это следует из положений глав 25, 26. Порядок уплаты НДФЛ имеет некоторые особенности. Такую льготу можно применять к доходам члена КФХ только в том случае, если он ею пользуется впервые и ранее не применял. Льгота положена по умолчанию, то есть писать в налоговую инспекцию каких-либо заявлений уведомлений не требуется. По истечении пяти лет с этих доходов, а также изначально с других доходов членов КФХ его глава платит НДФЛ как налоговый агент в общем порядке.

То есть не платить этот налог с доходов от производства переработки и реализации сельхозпродукции в течение пяти лет, считая с года регистрации КФХ.

Это возможно при условии, что такой льготой он пользуется впервые. С доходов, которые не являются доходами от производства переработки и реализации сельхозпродукции, глава КФХ платит НДФЛ также на общих основаниях. При этом есть исключения. Не включайте в налоговую базу по НДФЛ: бюджетные субсидии; бюджетные гранты, полученные на создание и развитие КФХ, бытовое обустройство начинающего фермера, развитие семейной животноводческой фермы.

Это следует из статьи 207, пунктов 14, 14. С их доходов он платит НДФЛ в общем порядке как налоговый агент ст. Поэтому как предприниматель он рассчитывает налоги в общем порядке. В том порядке, который установлен для индивидуальных предпринимателей. При этом порядок расчета и уплаты взносов различен: за членов КФХ; с выплат наемному персоналу. С выплат наемным сотрудникам главе КФХ необходимо будет еще платить и страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний абз.

Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за членов КФХ его глава платит в фиксированном размере п. Применение этого порядка не зависит от того, есть наемный персонал или нет. Ответ: да, обязан. Если член КФХ относится одновременно к нескольким категориям, он уплачивает взносы по каждому основанию п. То есть такой член КФХ будет платить за себя взносы в фиксированном размере как предприниматель ч. Взносы на социальное страхование в ФСС России на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством платить не нужно.

Вместе с тем, застраховаться и уплачивать их можно в добровольном порядке.

НДФЛ удерживается с заработной платы всех наемных сотрудников ; Обязательные страховые взносы. Руководитель фермерского хозяйства, в котором нет наемных сотрудников, обязан каждый год 30 января сдавать в налоговую инспекцию Расчет страховых взносов за себя и за членов КФХ, заполняя 2-ой раздел. Отчет разрешено предоставлять как в бумажном, так и в электронном формате. Оплатить страховые взносы необходимо до конца календарного года. Сделать это можно одним платежом или ежеквартально.

Отчетность за сотрудников Если КФХ нанимает работников, то вместе с ними возникают и новые обязательства. НДФЛ, удержанный с зарплаты работников, необходимо перечислить государству не позднее дня, следующего за датой выдачи сотруднику.

В Пенсионный Фонд ежеквартально, до середины февраля, мая, августа и ноября, сдается Расчет по страховым взносам. До 15 числа каждого месяца предоставляются сведения о застрахованных лицах СЗВ-М.

В Фонд Социального Страхования подается форма 4-ФСС, сдавать ее необходимо до двадцатых чисел января, апреля, июля и октября, если в бумажном варианте и до 25-х в электронном формате.

В добровольном порядке отказаться от ЕСХН тоже можно, но только с нового года. Для этого с 1 по 15 января подается заявление в ИФНС. Сдать ее можно в бумажном виде и в электронном.

Декларацию на бумаге относят в налоговую лично или отправляют по почте. Налог платится в два этапа — первый авансовый платеж за полугодие до 25 июля, второй итоговый за год — до 31 марта. Если у ИП — главы КФК, есть наемные сотрудники, то к отчетам прибавляется еще несколько форм, обязательных для работодателей.

Отчетность кфх в 2018 При этом порядок расчета и уплаты взносов различен: за членов КФХ; с выплат наемному персоналу. С выплат наемным сотрудникам главе КФХ необходимо будет еще платить и страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний абз. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за членов КФХ его глава платит в фиксированном размере п. Применение этого порядка не зависит от того, есть наемный персонал или нет.

Ситуация: обязан ли глава КФХ уплачивать взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование за члена КФХ, который является еще и предпринимателем? Ответ: да, обязан. Отчетность ИП на ЕСХН — это всего одна декларация в год и Книга учета доходов и расходов, причем книгу хранят у себя и предъявляют налоговой только по требованию.

Вновь зарегистрированные ИП, чтобы сразу начать работать на ЕСХН, подают уведомление в течение 30 дней после регистрации. Имейте в виду, что если по итогам года требования к применению ЕСХН будут нарушены, то нужно сообщить об этом в налоговую.

Налог пересчитают как для ОСНО и недоимку нужно будет заплатить в бюджет. Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность Рыбохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели при соблюдении ими следующих условий:если средняя численность работников, не превышает в течение года 300 человек;и если в общем доходе от реализации товаров, работ, услуг доля дохода от реализации их уловов водных биологических ресурсов или произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов составляет за налоговый период не менее 70 процентов; Учет доходов и расходов при ЕСХН ведется кассовым методом.

Налоговый учет для целей исчисления ЕСХН у организаций ведется на основании данных бухгалтерского учета. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов от доходов, уменьшенных на величину расходов доходы - расходы.

Какую отчетность сдавать кфх как ип в 2017 году НК РФ. Ограничение в 50 процентов к ним не относится. Налогообложение КФХ без регистрации организации Если КФХ не зарегистрировано как организация, это значит, что его глава ведет деятельность как предприниматель.

В этом случае он может применять: общую систему налогообложения; упрощенку; Это следует из положений глав 25, 26.

ОСНО Если глава КФХ применяет общую систему налогообложения, то он уплачивает: земельный налог, если в местности, в которой осуществляет деятельность КФХ, нет льгот по этому налогу; транспортный налог. Порядок уплаты НДФЛ имеет некоторые особенности. Единый сельхозналог для кфх Главы крестьянских фермерских хозяйств уплачивают соответствующие страховые взносы в фиксированном размере в ПФР за себя и за каждого члена КФХ.

Вновь зарегистрированное КФХ должно уведомить налоговый орган о переходе на ЕСХН в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет п. Какую отчетность сдавать кфх как ип в 2017 году Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС с 2013 года не нужно. Оплата налогов и взносов: После окончания отчетного периода — полугодия, не позднее 25 календарных дней нужно перечислить авансовый платеж по налогу в связи с ЕСХН.

Уплачивается налог ежеквартально: трижды авансом до 25 числа, и итоговый за год — до 30 апреля. Отчетность кфх Внимание Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о налогообложении и отчетности в крестьянско-фермерских хозяйствах КФХ. Фермерское хозяйство может быть зарегистрировано в качестве юридического лица, но чаще всего глава регистрируется как индивидуальный предприниматель.

По умолчанию в системе начисления налогов, пенсионных и страховых взносов КФХ действуют на уровне ИП — то есть сдают такую же отчетность, имеют такие же льготы. Но тем не менее как организациям, так и ИП, в сфере сельского хозяйства доступны и другие системы налогообложения. На каждой системе налогообложения ООО в отличие от индивидуальных предпринимателей сдают дополнительно декларации по транспортному и земельному налогу до 1. Сложность и объем отчетности КФХ на ОСНО проигрывает остальным вариантам, зато основная система позволяет фермерам сотрудничать с крупными сетевыми партнерами, имеющими дело только с НДС.

На ОСНО работает большинство оптовых покупателей, которые могут быть интересны фермерам. Дело в том, что общий режим позволяет оптовикам значительно снизить нагрузку по НДС. Такой режим будет применен к новообразованному хозяйству автоматически, если его глава не успеет подать заявление о применении УСН или ЕСХН. Какие КФХ вправе применять ЕСХН Систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога вправе применять: крестьянско-фермерские хозяйства, созданные в форме юрлица п.

Эта льгота сохранится и в случае, если он в течение этого времени перейдет на режим налогообложения в виде уплаты ЕСХН, а затем опять вернется на общий режим. Доходы не облагаются пять лет Глава крестьянского фермерского хозяйства признается предпринимателем с момента государственной регистрации п.

Если он не подаст заявление в инспекцию о переходе на спецрежим налого-обложения, то он является плательщиком НДФЛ. Основание - статья 207 Налогового кодекса РФ. Пункт 14 статьи 217 Налогового кодекса РФ дает главе и членам КФХ право на освобождение от налога на доходы в течение пяти лет, считая с года регистрации указанного хозяйства.

При этом от налога освобождаются только доходы от реализации сельхозпродукции и продукции ее переработки. На доходы от других видов деятельности эта льгота не распространяется. В частности, постановлением ФАС Поволжского округа от 29 июня 2009 г. Фермерское хозяйство, которое перешло на уплату сельхозналога, перестает быть плательщиком НДФЛ и не может пользоваться этой льготой.

Но если до истечения пятилетнего срока с года регистрации хозяйство опять вернется на общую систему налогообложения, то право на льготу сохраняется. Об этом сказано в письме Минфина России от 12 декабря 2012 г. Какие еще доходы не облагаются Изменения, предусматривающие дополнительные льготы при налогообложении глав крестьянских фермерских хозяйств, внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 2 октября 2012 г.

НДФЛ теперь не облагаются следующие доходы п. Пунктом 2 статьи 3 Федерального закона от 2 октября 2012 г. Поэтому воспользоваться этими нормами можно уже сейчас, при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2012 год Напомним, что до введения норм, установленных пунктами 14. В частности, по мнению Минфина России, бюджетные поступления, полученные гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, в соответствии с постановлениями Правительства РФ от 4 февраля 2006 г.

Важно запомнить НДФЛ не облагаются суммы, полученные за счет средств бюджетной системы РФ и в виде субсидий и грантов на создание и развитие КФХ, грантов на развитие семейной животноводческой фермы, единовременной помощи на бытовое обустройство начинающего фермера. Читайте также по теме:.

Если КФХ, не соответствующая он как ИП обязан будет платить налоги в.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: КФХ плюсы, минусы, мифы


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий