+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Единый налог вмененный доход вид расхода

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Этот вид упрощенного налогообложения доступен следующим видам бизнеса: Он составляет 6% с разницы между доходами и расходами, при этом субъекты РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Единый налог на вмененный доход, ЕНВД

Единый налог на вмененный доход

единый налог вмененный доход вид расхода
НК РФ и содержит 34 вида расходов. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) вводится в действие на.

Немало вопросов вызывает и совмещение двух этих спецрежимов. О применении УСН и ЕНВД и о перспективах отмены единого налога на вмененный доход мы поговорили с Александром Ильичом Косолаповым, начальником отдела специальных налоговых режимов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

На каком основании можно списать затраты на электронный документооборот? Документ, оформленный в электронном виде и подписанный квалифицированной электронной подписью электронной цифровой подписью , может подтверждать расходы, если федеральными законами или иными нормативными правовыми актами не установлено требование о составлении такого документа на бумажном носителе1. Если истребуемые у компании документы составлены в электронном виде по установленным форматам, она вправе направить их в налоговую инспекцию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи2.

Во первых, как затраты на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги3. Во вторых, как затраты, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем по лицензионным соглашениям , в том числе расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных4.

И в третьих, как затраты на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи5. Компания на УСН вправе учесть расходы на ремонт основных средств в т.

Можно ли такие расходы учесть при расчете налога, и как их обосновать? Расходы на финансирование лечебно-профилактических и оздоровительных мероприятий, приобретение путевок для работников на санаторно-курортное лечение и оздоровление, если даже они предусмотрены трудовым договором и или коллективным договором, носят непроизводственный характер и не связаны с оплатой труда работника9.

Поэтому учитывать их как расходы на оплату труда нельзя. Налоговый кодекс не предусматривает такой вид расходов как самостоятельный, в статье 346. Перечень расходов, которые уменьшают базу по налогу на УСН, закрытый10. Расходов на периодику в нем нет, значит, учитывать такие затраты при расчете налога нельзя11. В доход комитента включается вся полученная комиссионером сумма Компания на УСН поручает посреднику продать товары за вознаграждение.

Посредник получает деньги за товар от контрагента и удерживает свое вознаграждение, после чего перечисляет выручку от продажи товара компании-поручителю за вычетом вознаграждения. Доходом комитента от операций по реализации комиссионером товаров, приобретенных и реализованных от своего имени, но по поручению комитента, является вся полученная комитентом сумма денежных средств, поступившая ранее на расчетный счет или в кассу комиссионера от покупателей в оплату проданного по поручению комитента товара и переведенная в законодательно установленные сроки комитенту.

При этом налогоплательщик-комитент определяет сумму выручки от реализации товара работ, услуг на дату реализации на основании извещения комиссионера о реализации принадлежащего комитенту имущества имущественных прав 12. Александр Ильич, поговорим о совмещении двух спецрежимов. При этом работники бухгалтерии обслуживают оба вида деятельности. Как разделить в учете начисленные страховые взносы на выплаты сотрудникам бухгалтерии?

Компания на УСН, переведенная по отдельным видам деятельности на ЕНВД, ведет раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам13.

В аналогичном порядке распределяются между видами деятельности при исчислении базы по налогам УСН и ЕНВД суммы страховых взносов, уплаченных с заработной платы работников, занятых одновременно в предпринимательской деятельности, облагаемой УСН и ЕНВД14. Расходы распределяются пропорционально долям доходов А можно распределять, например, коммунальные расходы пропорционально площади, на которой ведутся два вида деятельности, если такой вариант распределения закреплен в учетной политике компании?

Коммунальные расходы, как и любые другие общехозяйственные, нужно распределять установленным способом: пропорционально доле доходов в общей сумме доходов от двух видов деятельности15. Раздельный учет нужно вести с начала налогового периода Компания на УСН в июле начинает вести новую деятельность, которая должна быть переведена на ЕНВД. При этом у организации остается и другая деятельность на УСН. С какого момента нужно начать вести раздельный учет? Если компания на УСН с июля совмещает два спецрежима, она должна вести раздельный учет с начала налогового периода, в котором она стала плательщиком ЕНВД, то есть в данном примере с начала III квартала.

Как рассчитать вмененный доход за квартал, в котором компания получила регистрацию плательщика ЕНВД? Размер вмененного дохода за квартал, в котором компанией получена государственная регистрация плательщика ЕНВД, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем получения указанной регистрации16.

Как за этот квартал правильно рассчитать вмененный налог? Такая компания должна перейти на общий режим налогообложения с начала налогового периода т. При этом суммы налогов, которые нужно платить на общем режиме, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах для вновь созданных организаций18. Когда это планируется? Предусматривается, что система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности19 будет полностью отменена с 2018 года, а с 2013 года переход на нее будет добровольным.

Нет, не могут. Упрощенную систему налогообложения основе патента20 вправе применять только индивидуальные предприниматели. Госстроя СССР от 29.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Этот срок равен пяти рабочим дням ст. Хотя тут требования налоговиков могут разниться от региона к региону. Так, если налогоплательщик занимается только розничной торговлей, то где-то у него могут и не требовать ничего, кроме декларации по ЕНВД. Лучше всего это уточнить в местной ИФНС. В соответствии ос ст. Какие налоги платятся при ЕНВД?

Точно так же платятся взносы на обязательное пенсионное страхование , взносы на медицинское страхование, взносы по временной нетрудоспособности и материнству с 2011 года и на страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний , на них ЕНВД никак не влияет.

И НДФЛ с заработной платы сотрудников, который рассчитывают, удерживают и перечисляют в бюджет налоговые агенты.

А в остальном… пункт 4 статьи 346. Кроме того, у вас могут быть основания для уплаты других налогов, которые не упомянуты в статье 346. Так вот, эти и все прочие налоги уплачиваются независимо от наличия или отсутствия у вас ЕНВД. Какой учет надо вести при ЕНВД? И не предоставляет права регламентировать это ни Минфину, ни налоговым чиновникам. Впрочем, как-то учитывать физпоказатели все равно надо, так что, если у вас в регионе такая книга навязывается, а ее стоимость сравнима со штрафом за отсутствие документа налогового контроля 200 рублей по статье 126 НК плюс 300—500 рублей по статье 15.

В остальном ЕНВД ни освобождает от какого-либо вида учета, ни обязывает его вести. То есть, организации по-прежнему обязаны вести бухгалтерский учет. Но хранить документы, подтверждающие законный характер деятельности такого предпринимателя, все-таки стоит. Не для налоговой, а для правоохранительных и других контролирующих органов, любящих интересоваться происхождением товара, качеством используемых материалов, соблюдением санитарных норм и прочим.

С 1 января 2013 года предприниматели обязаны соблюдать кассовую дисциплину кассовая книга С 1 июня 2014 года предприниматели освобождаются от соблюдения кассовой дисциплины Указание Банка России от 11. Дело в том, что им приходится отделять доходы и расходы по ЕНВД от доходов и расходов по остальным видам деятельности. И, если с разделением доходов трудностей обычно не возникает, то с разделением расходов дело обстоит хуже. Например, заработная плата директора , бухгалтера и прочего административно-управленческого персонала.

Поскольку эти господа занимаются всеми видами деятельности одновременно, а в качестве расходов для налога на прибыль нельзя брать зарплату персонала, занятого на вмененке, то зарплату АУП надо делить на две части: относящуюся к ЕНВД и относящуюся к ОСН или УСН. К расходам принимается только вторая часть.

А как распределять? Вроде, все несложно? Да, но так надо поступать со всеми расходами, что существенно увеличивает объем учетной работы. Это во-первых. Например, различие налоговых периодов у разных налогов. Увы, в Налоговом кодексе это не конкретизируется, а разъяснения Минфина скупы и неоднозначны.

Также и налог на имущество следует начислять лишь на ту его часть, которая используется в деятельности, облагаемой по общей системе. Из-за всего этого неудивительно, что зачастую фирмы, начинающие деятельность, облагаемую ЕНВД, организуют для этого специальное юридическое лицо или предпринимателя , лишь бы не возиться с раздельным учетом.

Как рассчитать ЕНВД? Находите в статье 346. Получаете величину предполагаемого дохода, которую вам рассчитали законодатели.

Согласно п. Обратите внимание, К2 округляется до третьего знака после запятой. То есть, в этом случае умножаем предполагаемый доход на К2, что сохранит или уменьшит доход коэффициент не превышает единицы. Если у вас несколько объектов или несколько видов деятельности, то налог по каждому рассчитывается отдельно, а потом эти суммы складываются. В этом случае придется заполнить несколько разделов 2 налоговой декларации.

Кроме того, если деятельность ведется в нескольких территориальных образованиях, то налог рассчитывается и уплачивается отдельно по каждому ОКАТО. Как правило, то, что придется уплатить, будет меньше рассчитанной величины: согласно статье 346. А так же на взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями то только при соблюдении некоторых условий.

При этом С 2013 года ИП, выплачивающие доходы физлицам то есть имеющие работников не могут учитывать для уменьшения налога свои фиксированные взносы. То есть, берем исчисленный налог, вычитаем из него пенсионные взносы и выплаты по больничным и сравниваем то, что осталось, с половиной исходной суммы. Как можно уменьшить единый налог? Собственно, и введена вмененка была именно для тех видов мелкого бизнеса, где крутится много налички, а налоговый контроль затруднен. Может быть, можно без больших потерь сдать их в аренду или переоборудовать в подсобные помещения?

Если такой ЕНВД для вас не единственный вид деятельности, то можно попытаться уменьшить физпоказатель организационными мерами: выделить сотрудников, занимающихся данными услугами, в отдельное подразделение бригаду , руководителя которой подчинить непосредственно директору. Если же поручить все расчеты по этому подразделению одному бухгалтеру, то можно делать вид, что все остальные сотрудники к ЕНВД вообще отношения не имеют.

Ну, а если ваша специфика предполагает уплату налога с торгового места или площади информационного поля реклама , то тут уже трудно что-либо придумать. Тогда может быть стоит вообще не применять ЕНВД. Какие подводные камни у вмененки? Лучше всего это пояснить на примерах, по видам деятельности. Бытовые услуги. Во-вторых, статья 346. Предположим, вы продаете пластиковые окна и двери. Так вот, работая с юридическими лицами, вы можете даже не задумываться о ЕНВД. Ветеринарные услуги, услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

Но перечень этих услуг также надо брать из ОКУН , который и в этом случае надо читать очень внимательно. Кроме того, услуги автозаправок и автостоянок статьей 346. Автотранспортные услуги. Для расчета налога можно учитывать только авто, используемые непосредственно для перевозок статья 346. Но при определении лимита для перехода на ЕНВД 20 машин, статья 346. К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.

Например, по мнению Минфина, осуществляемая организацией деятельность по перевозке твердых бытовых отходов и крупногабаритного мусора от юридических лиц не относится к деятельности, связанной с оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, и, соответственно, не может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход.

Если доставка бесплатная или ее стоимость включается в стоимость товара, то это не считается отдельной предпринимательской деятельностью и не облагается ЕНВД. На сегодняшний день разъяснения Минфина по вопросу будет ли считаться передача автомобиля в аренду с экипажем деятельностью, облагаемой ЕНВД, отсутствуют.

Розничная торговля. Вот тут самая каша. Налоговый кодекс определения такого договора не содержит, поэтому используется норма Гражданского кодекса статьи 492—505. И, раз Гражданский кодекс не предназначался для налогообложения, то очередная неразбериха не заставила себя долго ждать. Спрашивается, могут ли у коммерческой организации быть операции, не связанные с предпринимательской деятельностью?

Да, могут, например, благотворительность. А если покупатели вообще не имеет права заниматься предпринимательской деятельностью воинские части, детские сады и пр. А, стало быть, и торговля с юрлицами может попадать под ЕНВД? После некоторых колебаний Минфин пришел к выводу: да, возможна и вмененка, но только не для договоров поставки! Письма Минфина России от 21. И, наконец, о физическом показателе. Розничные продажи в киосках, палатках, офисах, на складах облагаются ЕНВД с торгового места.

Если этого не сделать, то возникает риск судебного разбирательства. Надо отметить, что редко в каком предприятии общепита не происходит реализации продажа готовых товаров. Что же это? Общепит или розница? Сдача в аренду торговых мест. Утратить право на применение ЕНВД можно только при изменении физпоказателей или если местные законодатели вдруг передумают и выведут ваш вид деятельности из перечня подпадающих под вмененку.

ЕНВД (единый налог на вмененный доход, или "вмененка") представляет Перечислим основные виды деятельности, при ведении которых ИП и в рамках ЕНВД, обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

Специальные налоговые режимы: УСН и ЕНВД

Прозвучал еще один выстрел. Он принял решение. Под визг покрышек, в снопе искр Беккер резко свернул вправо и съехал с дороги.

Колеса мотоцикла подпрыгнули, ударившись о бетонное ограждение, так что он едва сумел сохранить равновесие. Из-под колес взметнулся гравий.

О. Я вижу, вам действительно очень нужно это Кольцова. Беккер мрачно кивнул.

НК РФ и содержит 34 вида расходов. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) вводится в действие на.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отчетность на ЕНВД. Декларация по ЕНВД и уплата налога


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий