+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Декларация по налогу на прибыль помесячно

Налог на прибыль — один из самых существенных сборов, за счет которого пополняется российский бюджет. Ежегодно процент со.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение и проверка декларации по налогу на прибыль в 1С: Бухгалтерии

Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?

декларация по налогу на прибыль помесячно
Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль в году?.

Их надо показать в строках 320-340 листа 02 декларации. Таким образом, компания, получившая убыток за 9 месяцев текущего года, ежемесячные авансовые платежи в течение I квартала следующего года не уплачивает.

Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам п. Сюда попадут убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном налоговом периоде, потери от простоев по внутрипроизводственным причинам, потери от стихийных бедствий и прочие убытки, полученные в отчетном налоговом периоде. Как перенести на будущее убыток прошлых лет Делать это надо по новым правилам. Как показать в декларации по налогу на прибыль страховые взносы Перечень прямых расходов организация определяет и закрепляет в учетной политике самостоятельно.

Все затраты, которые не отнесены в учетной политике к прямым расходам и не являются внереализационными расходами, признаются косвенными письмо Минфина РФ от 13. По строке 041 отражаются налоги авансовые платежи по ним , сборы и страховые взносы, учитываемые в прочих расходах пп. Это: транспортный налог; налог на имущество исходя как из балансовой, так и из кадастровой стоимости ; земельный налог; восстановленный НДС, который по НК учитывается в прочих расходах например, налог, восстановленный при получении освобождения от НДС по ст.

Заполняя строку 041 декларации за отчетный налоговый период, организация указывает в ней сумму всех начисленных в этом периоде налогов авансовых платежей по ним , сборов и страховых взносов нарастающим итогом независимо от даты их уплаты в бюджет письма Минфина РФ от 12.

Суммы страховых взносов включаются при формировании показателя по указанной строке, начиная с налоговой декларации за первый отчетный период 2017 года. Прямые расходы — это затраты, связанные с производством продукции работ, услуг , которые можно учесть в расходах только в периоде реализации продукции работ, услуг п.

Перечень прямых расходов организация определяет и закрепляет в учетной политике самостоятельно письмо Минфина РФ от 13. Так, в состав прямых расходов при производстве продукции работ, услуг включаются как минимум следующие виды затрат п.

Отражая все расходы по строке 010, организации необходимо иметь в виду, что она должна будет предоставить всю документацию в качестве доказательства необходимости понесенных видов расходов. Таким образом, по строке декларации по налогу на прибыль: 041 — отражаются только взносы на ОПС, ОМС, ВНИиМ с заработной платы административно-управленческого персонала; 010 — страховые взносы с зарплаты производственных рабочих.

Трудовые книжки При приобретении трудовых книжек их стоимость учитывается в налоговых и бухгалтерских расходах письмо ФНС РФ от 23. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, определены в ст. Перечень таких доходов является исчерпывающим. Взимаемая с работника плата за предоставление трудовых книжек или вкладышей в указанной статье не поименована.

Значит, указанные доходы облагаются налогом на прибыль в общеустановленном порядке письмо Минфина РФ от 19. Сумму, полученную от работника в возмещение стоимости трудовой книжки, для целей налогообложения надо учесть во внереализационных доходах письмо Минфина РФ от 19.

Зарплата Список расходов на оплату труда не ограничен Для признания в целях налогообложения прибыли расходы должны быть экономически оправданны, документально подтверждены, произведены для деятельности, направленной на получение дохода. Расходы, не соответствующие этим требованиям, не учитываются. Согласно ст. Перечень расходов на оплату труда открыт. К ним, согласно п. Отключить рекламу Поэтому признать можно любые виды расходов на оплату труда, осуществляемых на основании локальных нормативных актов организации, при соответствии критериям, указанным в п.

Премии Премии за производственные результаты включаются в расходы на оплату труда п. При этом, как следует из ст. Работодатель имеет право поощрять работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности: объявлять благодарность, выдавать премию, награждать ценным подарком, почетной грамотой, представлять к званию лучшего по профессии ст. Другие виды поощрений работников за труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине.

Вместе с тем для учета таких расходов действуют ограничения, установленные ст. Так, вознаграждения, выплаченные руководству или работникам и не прописанные в трудовых договорах, а также премии, оплаченные за счет чистой прибыли компании, не учитываются при определении базы по прибыли.

Поэтому премии работникам могут быть учтены в расходах, если порядок, размер и условия выплаты предусмотрены локальными нормативными актами организации, и не указаны в ст. Премии, выплачиваемые к праздничным датам, расходами не признаются, так как они не связаны с производственными результатами работников письма Минфина РФ от 09.

Спорт В целях налога на прибыль учитываются расходы, которые экономически обоснованны и документально подтверждены. Исключение — расходы, перечисленные в ст. Если мероприятия, которые направлены на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах, проводятся вне рабочего времени и не связаны с производственной деятельностью работников, указанные расходы не учитываются в налоговой базе письмо Минфина РФ от 17.

Иностранные налоги Расходами признаются любые затраты, если они обоснованны, документально подтверждены и произведены для деятельности, направленной на получение дохода. В статье 264 НК РФ установлен открытый перечень прочих расходов. В нем прямо указаны только налоги и сборы, начисленные в соответствии с российским законодательством.

Но предусмотрена возможность учесть и другие расходы, связанные с производством и реализацией. Кроме того, перечень расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли, закрыт и не включает в себя налоги, уплаченные на территории иностранного государства. Таким образом, налоги и сборы, уплаченные в другой стране, можно списать в числе прочих расходов в соответствии с пп. Отключить рекламу При этом не учитываются иностранные налоги, по которым НК РФ напрямую предусматривает порядок устранения двойного налогообложения путем их зачета при уплате соответствующего налога в России.

Например, такой порядок определен в отношении налога на прибыль и налога на имущество организаций ст. При этом штраф не может быть п. Отключить рекламу По общему правилу должностным лицом является руководитель организации, но им может быть и другой работник например, главный бухгалтер , который в силу трудового договора или внутреннего нормативного акта отвечает за представление в ИФНС налоговой отчетности; За опоздание с годовой декларацией в течение 10 дней также могут заблокировать счет компании.

Поэтому блокировать счет при нарушении сроков сдачи отчетности за 9 месяцев ИФНС не имеет права. За нарушенные сроки уплаты авансовых платежей и налога на прибыль начисляются пени.

Если неуплата налога произошла из-за ошибки, приведшей к занижению налоговой базы по прибыли, то в этом случае организации грозит штраф в размере 20 процентов от суммы недоимки п.

Ошибку, которая привела к переплате налога, можно поправить в декларации за текущий период. В уточненной декларации заполняются все листы, разделы и приложения, которые были заполнены в первичной декларации, даже если в них не было ошибок письмо ФНС РФ от 25.

Если в этот срок не успеть и при этом не подать пояснения, организацию оштрафуют на 5 тыс. За повторное нарушение в течение календарного года штраф составит уже 20 тыс. Однако лучше поторопиться.

Ведь если налог к уплате занижен и инспекция первая обнаружит этот факт, то компанию оштрафуют 20 процентов от суммы недоимки, п. Когда прошлогодние ошибки можно поправить в текущем периоде В силу п. Отключить рекламу Однако править придется все же период совершения ошибки, если в отчетном периоде получен убыток.

Также финансисты напомнили и о норме п. Как перечислить налог, пени, штрафы В 2017 году применяются следующие КБК для перечисления: 1 налога на прибыль авансовых платежей : в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110 в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110 2 пени по налогу на прибыль: в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110 в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110 3 штрафа по налогу на прибыль: в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 3000 110 в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 3000 110 Приказом Минфина РФ от 09.

Новые коды нужно применять начиная с бюджета на 2018 год. До этого срока компании вправе заполнять платежки со старыми КБК.

Декларация по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2019 года: заполнение и сдача

Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации. Раздел 1 Подраздел 1. КБК можно посмотреть здесь. Подраздел 1. Для нашего примера его не используем. Лист 02 — расчет налога Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база. В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода. За этот период к доплате: 60 000 рублей — в федеральный бюджет строка 270 ; 340 000 рублей — в бюджет субъекта строка 271.

Приложение 1 к листу 02 В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам: 010 — вся выручка за отчетный период. Затем детально: 011 — выручка от продажи товаров своего производства; 012 — выручка от продажи приобретенных товаров.

Остальные строки заполняются при наличии условий. Далее, итоговые показатели: 040 — сумма всех реализационных доходов; 100 — внереализационные доходы. Приложение 2 к листу 02 Приложение 2 конкретизирует расходы.

Строки 010—030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов. При кассовом методе строки остаются пустыми. В следующих строках они перечисляются детально. Остальные поля в нашем случае остаются пустыми. Отдельно указываются расходы на амортизацию: 131, 132 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде. Остальные поля в Приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения.

Приложение 3 к листу 02 Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде: продает амортизируемое имущество; несет расходы на обслуживание производства; имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом; продает землю, купленную в период с 01.

Заполняем строки:.

Налог на прибыль — один из самых существенных сборов, за счет которого пополняется российский бюджет. Ежегодно процент со.

Декларация по налогу на прибыль: начинаем готовиться к отчетности за 9 месяцев

Разберемся, кто сдает ежемесячную декларацию по налогу на прибыль в 2017 году, а кто взаимодействует с ФНС раз в квартал. На основании НК РФ, есть налоговый период с 1 января по 31 декабря и отчетный каждый квартал или каждый месяц.

Если организация уплачивает только квартальные авансы либо платит ежемесячно, но доплачивает по итогам квартала, она отчитывается раз в квартал. Если фирма рассчитывается с государством из фактически полученной прибыли , то и декларации у нее — раз в месяц. Те, кто сдает декларацию по налогу на прибыль ежемесячно, отчитываются до 28 числа следующего месяца, а по итогам года — до 28 марта следующего года.

Декларация по налогу на прибыль, кто сдает ее ежеквартально, исходя из прибыли за три прошедших месяца , готовится в течение 28 дней месяца, следующего за кварталом. За год организации также сдают сводный отчет до 28 марта.

Каким образом и куда подается ежемесячная декларация по налогу на прибыль Кто сдает отчеты — понятно. Но в НК РФ описаны и конкретные способы подачи таких документов, за нарушение которых накажут. Согласно п. Декларация по налогу на прибыль ежемесячно кто сдает такую может быть отправлена и на бумаге, и в виде электронного файла, если в организации менее 100 человек. Если среднесписочная численность больше, то компании отчитываются в онлайн-режиме.

Такой же способ действует для крупнейших налогоплательщиков. В случае нарушения этого правила сдача на бумаге, а не в е-виде штраф — 200 рублей ст.

Куда отчитываются те, кто сдает ежемесячно декларацию по налогу на прибыль и те, кто делает это раз в квартал? В обоих случаях сведения направляют в инспекцию по месту нахождения. При наличии подразделения разрешено выбирать, куда отправить сведения — по месту нахождения головного офиса или филиала. В случае сдачи по ТКС плательщику приходит уведомление о приеме отказе в приеме декларации.

Когда организация подает отчет на бумажном носителе, налоговый инспектор, принявший его, на копии ставит подпись, регистрационный номер и дату получения. Возможные нарушения и штрафы Помимо наказания за некорректный способ подачи декларации налоговики штрафуют за несвоевременную сдачу ежеквартального или ежемесячного отчета.

В таком случае организациям грозит штраф по ст. Что касается отчета за год, то за нежелание его сдавать или сдачу с опозданием грозит наказание по ст.

Вопрос - ответ.

Формируем декларацию в "1С:Предприятии 7. Новая норма актуальна для тех компаний, которые по итогам III квартала 2008 года получили прибыль, но ожидают убытки по результатам последнего квартала уходящего года. Переход на эту форму уплаты производится в уведомительном порядке при условии внесения изменений в учетную политику организации.

Уведомление должно быть произведено по месту учета не позднее срока уплаты авансового платежа, даже если рассчитанная сумма авансового платежа будет отрицательна или равна нулю.

Налоговая служба разъяснила также особенности заполнения этих деклараций. Ниже приведен подробный алгоритм подготовки налоговых деклараций по налогу на прибыль за 10 и 11 месяцев в сокращенном объеме в "1С:Предприятии 8" и комплектах отчетности для "1С:Предприятия 7.

Новый порядок уплаты авансовых платежей Федеральным законом от 26. Формируем декларацию в "1С:Предприятии 8" В форме Регламентированная и финансовая отчетность необходимо создать новый отчет любым известным вам способом. Например, так, как показано на рисунке 1: найти надпись Прибыль в списке видов отчетов слева; щелкнуть по надписи правой кнопкой мыши; в контекстном меню выбрать строку Новый. Затем следует нажать кнопку ОК для перехода к бланку декларации см.

При необходимости, отредактируйте дату подписи декларации в соответствующем реквизите в верхней части формы отчета. Проверьте и при необходимости отредактируйте прочие реквизиты титульного листа, которые можно редактировать - они выделены желтым цветом. И лишь затем перейдите к Листу 02 декларации, щелкнув соответствующую закладку над бланком отчета см. При необходимости, укажите требуемый признак выбором из списка. Если в течение отчетного периода велся налоговый учет по налогу на прибыль, для заполнения Листа 02 достаточно нажать кнопу Заполнить в верхней командной панели отчета.

Если же для автоматического заполнения листа недостаточно данных в информационной базе, заполните показатели Листа 02 вручную, но при этом больше не нажимайте кнопку Заполнить. Нажмите кнопку Записать, чтобы сохранить декларацию. Если организация осуществляла соответствующие операции, также необходимо заполнить Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом источником выплаты доходов " и Лист 04 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК", а также Подраздел 1.

Подраздел 1. Если до перехода к этому разделу вы заполнили все прочие необходимые листы декларации, сумма налога в этом разделе будет заполнена автоматически. После того, как декларация подготовлена, ее необходимо вывести ее для представления в печатном или электронном виде, в зависимости от того, как предписывает это НК РФ для вашей организации.

Если организация представляет декларацию в электронном виде или в бумажном виде на машиночитаемых бланках, порядок подготовки декларации при переходе от ежеквартального к ежемесячному представлению не изменяется: сформируйте декларацию так, как вы обычно это делаете. Если организация представляет налоговую декларацию по форме, утвержденной приказом Минфина России от 05. Для этого в верхней командной панели формы декларации нажмите кнопку Настройка… Затем в открывшемся диалоге выберите закладку Свойства разделов и установите флажки в колонке Печатать напротив тех разделов декларации, которые необходимо напечатать см.

После установки флажков нажмите кнопку OK, чтобы закрыть диалог настройки. Выведите декларацию на принтер так, как вы обычно это делаете. В верхней части титульного листа: заполните реквизит по месту нахождения учета путем выбора нужного кода из выпадающего списка; проверьте и при необходимости отредактируйте прочие реквизиты титульного листа, которые можно редактировать - они выделены желтым цветом. После выполнения указанных процедур нажмите кнопку Сохранить для сохранения титульного листа и закройте его, нажав кнопку Закрыть.

В списке листов декларации по налогу на прибыль выделите строку Прибыль: Лист 02 расчет налога на прибыль и нажмите кнопку Открыть. В диалоге управления отчетом проверьте, чтобы периодичность и период составления отчета были такими же, как и на титульном листе. При необходимости, приведите их в соответствие титульному листу. Если в течение отчетного периода вы вели налоговый учет по налогу на прибыль, для заполнения Листа 02 достаточно нажать кнопу Заполнить в диалоге управления отчетом.

Нажмите кнопку Сохранить, чтобы сохранить Лист 02. Закройте Лист 02, нажав кнопку Закрыть. Для добавления экземпляров указанного Приложения необходимо использовать кнопку Добавить из группы кнопок, расположенных в диалоге управления отчетом.

Если организация осуществляла соответствующие операции, также необходимо заполнить Лист 03 и Лист 04, а также Подраздел 1. После заполнения каждого листа декларации не забывайте нажимать кнопку Сохранить. Заполненный лист необходимо закрыть. Если до открытия этого подраздела вы заполнили все прочие необходимые листы декларации, сумма налога в нем окажется уже заполненной автоматически. После заполнения указанного листа налоговой декларации нажмите кнопку Сохранить, чтобы сохранить лист, и закройте отчет, нажав кнопку Закрыть.

После того, как налоговая декларация полностью подготовлена, ее необходимо вывести для представления в печатном или электронном виде, в зависимости от того, как предписывает это для вашей организации НК РФ. При этом порядок подготовки декларации при переходе от ежеквартального к ежемесячному представлению не изменяется: откройте титульный лист и сформируйте декларацию так, как вы обычно это делаете.

Подсказки для каждого, кто взялся за декларацию по налогу на прибыль Те, кто перечисляют налог ежеквартально или ежемесячно исходя из прибыли.


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий