+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Бух проводка начисления налога усн

Применение упрощенного спецрежима налогообложения регулирует гл. НК РФ. Отличают эту систему простота ведения учета, возможность.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ИП на УСН 6% с работниками в 2019 году - РАСЧЕТ НАЛОГА УСН ДОХОДЫ 6% ДЛЯ ИП - Взносы и налог УСН

Начисление налога по УСН - бухгалтерские проводки

бух проводка начисления налога усн
Объект налогообложения при УСН и ставки налога. Налоговый кодекс Проводки при УСН — «доходы»: Начисление УСН, проводки.

Казалось бы, что сумма совсем небольшая и по силам любому предприятию, но особенность состоит в том, что эта ставка начисляется с общего дохода, из которого еще не будут вычтены расходы. Этот налог насчитывается на прибыль, а не на доход, как в первом случае. Для того, чтобы определить более оптимальную систему снятия налога, достаточно произвести самые простейшие расчеты. Обратите внимание. Требования для перехода на УСН Чтобы воспользоваться таким налоговым режимом, необходимо соответствовать некоторым условиям или ограничивать себя, дабы попадать в такую категорию.

Обратите внимание, что речь идет о доходе, а не о прибыли. Индивидуальные предприниматели и юридические лица, исключение лишь составляют ООО, при УСН полностью освобождены от ведения бухгалтерского учета. Единственная созданная для них отчетность — Книга расходов и доходов. Рассчитывать размер налога при УСН приходится бухгалтеру, руководителю или сторонней организации.

Заполняется книга расходов и приходов в письменном или электронном виде. Во втором случае по истечению отчетного периода все виртуальные записи должны быть распечатаны и заверены сначала директором фирмы, а потом сотрудником налоговой службы. Иногда для ведения таких записей потребуется завести кассовый аппарат.

В заполнении этой формы нет ничего сложного, в нее просто вносятся ежедневные суммы выручки и расходов. Но подсчитать процентную ставку в денежном выражении приложение не умеет, поэтому сумму налога нужно будет вычислить самостоятельно вручную. Операция в программе происходит при помощи счета Дт 99.

Сдача декларации и сроки Все предприятия, находящиеся на УСН, обязаны сдавать декларацию о своих доходах ежегодно до 31. Для индивидуальных предприятий эта дата 30 апреля. Налоговая декларация для УСН подается по официальному адресу компании, по месту проживания предпринимателя. Сегодня для составления этой формы актуален бланк КНД 1152017. Такую отчетность можно предоставить тремя способами: Лично в налоговую инспекцию или с наличием нотариальной доверенности.

Для этого потребуется два экземпляра самого документа: один останется у налоговиков, а второй, заверенный сотрудником налогового органа, возвращается предъявителю. Письмом по почте также можно сдать декларацию по УСН. Только потребуется вложить небольшое описание. После отправки на адрес налоговой службы обязательно сохранить квитанцию. Электронный метод. Чтобы совершить отправку декларации самым современным способом, понадобится специальное разрешение у оператора связи и обращение в пункт коллективного доступа.

Читайте также:.

Проводки по налогам

Бухгалтерия Начисление усн: бухгалтерские проводки Изначально нужно сказать, что бухгалтерский учет обязателен для организаций, применяющих упрощенную налоговую систему. Кроме этого, предприятия должны вести книгу доходов и расходов.

Если организация применяет упрощенный или сокращенный бухгалтерский учет, то вместо регистров разрешается использовать книгу учетов фактов хозяйственной деятельности. Бухгалтерский регистр — это документ, содержащий в себе все операции. Они должны быть систематизированы и находиться в правильном порядке. Это достаточно упрощает работу. Здесь сразу видно, что 51 регистр предназначен для прозрачности целей, на которые были потрачены деньги.

Применяемые формы регистров назначает директор организации, полагаясь на учетную политику. Если организация действует по полному упрощенному бухучету, то и формы учета могут быть упрощены, а информация уже будет заноситься в бланки ведомостей. Счета в проводках УСН Правильный баланс полностью зависит от грамотного отражения хозяйственной деятельности в учетных документах.

Бухгалтерские проводки должны сопровождать каждую совершаемую операцию. Абсолютно каждый факт хозяйственной деятельности организации должен иметь эту проводку. Это все нужно для правильного баланса. Иными словами, его идеальность зависит от безоговорочного соблюдения правил. Для формирования проводок по начислению и уплате налога на доходы, применяются следующие счета: Счет 99 — служит для отражения сумм начисленного упрощенного налога, Счет 51 — он предназначен для информации об операциях по поступлению и списанию средств, Счет 68 — используется для начисления налога на доход.

Здесь разрешаются записи для иных налогов. Итак, чтобы перейти на эту систему, нужно подходить по двум критериям: Количество сотрудников в организации не больше 100 человек, Доходы не превышают 45 млн. Проводка на начисленный налог по УСН Предположим, что какая-либо хозяйственная ситуация завершилась.

Тогда бухгалтер берет дело в свои руки, отражая этот факт проводкой. Чтобы провести разные налоги, счет 68 разделяют на несколько субсчетов: 68. Иногда случается, что общий доход получается больше или меньше, чем фактическая сумма налога. В таком случае нужно либо добавить сумму, либо ее отнять. Итоговая сумма, которая соответствует годовым начислениям по декларации, должна соответствовать сумме, которая начислена за этот же год по счетам 68.

Если сумма авансов превышает сумму налога за год, то эту переплату можно вернуть. Примеры расчетов налога по УСН с объектом доходы минус расходы и с объектом доходы Все операции, совершаемые организацией, нужно отражать на бухгалтерских счетах.

Сделать это можно с помощью проводок. Согласно Федеральному закону от 06. Но на практике многие предприниматели предпочитают следовать канонам бухгалтерского учета. Организации на упрощенке должны вести бухгалтерский учет. Несмотря на то, что проводки не зависят от системы налогообложения, расчет налога по упрощенке и формирование соответствующих бухгалтерских записей имеют ряд особенностей.

Налог по УСН нужно считать и уплачивать единожды по окончании года. Кроме налога, упрощенец должен вычислять авансовые платежи по итогам трех периодов: 1 квартала, шести и девяти месяцев ст.

Налог рассчитывается нарастающим итогом и перечисляется в государственную казну в полных рублях. В госбюджет нужно отправить сумму за вычетом предшествующих авансов. Налог рассчитывается аналогичным способом. Чтобы узнать годовой налог к уплате, следует из рассчитанной суммы вычесть авансовые платежи. Налог авансовый платеж начисляется проводкой: Дебет 99 Кредит 68 При списании налога со счета в банке бухгалтеру нужно сделать запись: Дебет 68 Кредит 51 Рассмотрим расчет налога на примере.

В отчетные периоды получены следующие показатели: Доходы — 10 000 рублей, Принимаемые расходы — 1 000 рублей. Дебет 99 Кредит 68 1 350 рублей — начислен авансовый платеж за 1 квартал 2016 года, Дебет 68 Кредит 51 1 350 рублей — авансовый платеж перечислен в ФНС. Доходы январь — июнь — 60 000 рублей, Принимаемые расходы январь — июнь — 18 000 рублей. При расчете бухгалтер учел платеж за 1 квартал. Дебет 99 Кредит 68 4 950 рублей — отражен авансовый платеж за 6 месяцев, Дебет 68 Кредит 51 4 950 рублей — авансовый платеж перечислен в ФНС.

Доходы январь — сентябрь — 100 000 рублей, Принимаемые расходы январь — сентябрь — 53 000 рублей. Дебет 99 Кредит 68 750 рублей — начислен авансовый платеж за 9 месяцев 2016 года, Дебет 68 Кредит 51 750 рублей — авансовый платеж отправлен на счет ФНС.

Доходы январь — декабрь — 120 000 рублей, Принимаемые расходы январь — декабрь — 75 000 рублей. Как видим, эта сумма больше итогового налога за год.

Следовательно, доплачивать по итогам года в госбюджет ничего не нужно. Получается переплата по налогу в размере 300 рублей. Чтобы учетные данные сошлись с фактическими расчетами, нужно сделать проводку на уменьшение налога: Дебет 68 Кредит 99 300 рублей — уменьшен налог по УСН.

Если в конце года получается налог к доплате, формируется стандартная проводка: Дебет 99 Кредит 68 Обратите внимание! Вычислим минимальный налог, руководствуясь исходными данными. В 2016 году налог составил 6 750 рублей, а это больше минималки.

Следовательно, фирме доплачивать государству ничего не придется. Отдельные регионы могут применять ставки ниже нормы. ИП Васнецов Георгий Васильевич в 2016 году заработал 450 000 рублей. В феврале бизнесмен со своего банковского счета отправил фиксированные взносы в размере 23 153,33 рубля.

На эту сумму ИП на законных основаниях может сократить налог и авансы по нему. Доходы ИП — 20 000 рублей. Чтобы не платить налог, бухгалтер уменьшил его на перечисленные страховые взносы. Так как они значительно превышают сумму аванса, в первом квартале перечислять в налоговую инспекцию ничего не нужно. Соответственно начислять налог не следует, проводок не будет. Доходы ИП январь — июнь — 150 000 рублей. Вновь бухгалтер пользуется возможностью сократить налог на сумму взносов — 9 000 Ведите учет на УСН в Контур.

Сервис подходит для совместной работы бухгалтера и директора. Попробовать бесплатно 30 дней Проводки по начислению налога УСН Предприятие, работающее по упрощенной системе налогообложения, для снижения уплачиваемого налога применяет специальный налоговый режим. Это позволяет упростить работу бухгалтера, облегчить ведение налоговой документации.

Суть введения УСН заключается в освобождении организации от уплаты многочисленных налогов и замены их одним единственным налогом с фиксированной ставкой. Именно там, в 20 пункте 346 статьи подробно говориться о том, по какой ставке начисляется налог.

При таком налогообложении предприятие платит, казалось бы, совсем небольшой налог, но от суммы всех доходов, не вычитая при этом расходы. Чтобы понять, какой из двух видов налогов выгоднее, потребуется произвести простейшие математические расчеты. Два условия для перехода на УСН: в организации должно работать менее 100 сотрудников, доход организации за 9 месяцев работы в году не превышает 45 миллионов рублей. Заметьте, доход, а не прибыль! ИП и юридические лица, за исключением ООО, освобождаются от ведения бухгалтерской отчетности.

В этом и заключается один из главных плюсов УСН. Но утвержденную Минфином книгу по учету доходов и расходов заполнять всё же придется. Расчетами налогов при УСН занимается бухгалтер предприятия, руководитель организации, сторонняя фирма в электронном или письменном виде. При заполнении книги в электронном виде, в конце отчетного периода её следует распечатывать, заверить руководителем организации и сотрудником налогового органа.

В некоторых случаях требуется кассовый аппарат для ООО: как ее приобрести, где зарегистрировать и как использовать. Какие штрафы ждут тех, кто реализует алкоголь без лицензии? Ответ здесь. Как заполнить баланс при УСН? Заполнение баланса при УСН следует начать с заполнения всех данных об организации, которые указываются в шапке баланса.

Строки баланса заполняются по порядку. Все остальные строки заполняются так же, как и в обычном бухгалтерском балансе.

Там указано, что юридические лица обязаны сдать налоговую декларацию до 31 марта года, следующего за периодом, указанным в декларации, а ИП — не позднее 30 апреля. Сдача налоговой декларации по УСН Налоговая декларация подается в налоговый орган по адресу проживания ИП или адресу регистрации юридического лица. Для 2014 года актуальна форма написания налоговой декларации по КНД 1152017. Существуют 3 способа подать налоговую декларацию: Прямо в налоговую инспекцию декларация подается лично или по нотариальной доверенности.

В таком случае потребуется предоставить 2 экземпляра декларации, один из которых остается в налоговой инспекции, второй, с подписью сотрудника налогового органа, остается у вас.

Почтой также можно отправить налоговую декларацию. Для этого потребуется отправить письмо, описав вложения, на адрес налоговой инспекции, обязательно сохранив квитанцию об отправке. Электронный способ. Для этого следует обратиться в пункт коллективного доступа или к оператору связи. При подаче налоговой декларации все её листы нумеруются. На титульном листе необходимо указать дату составления декларации и поставить печать.

Во всех полях декларации, для которых нет данных, должен стоять прочерк. Этот документ должен иметь возможность проверки, ведь книга заполняется на основании механизма 1С, без использования стандартных бухгалтерских проводок.

В декларации прописываются доходы или доходы вместе с расходами, в зависимости от типа налогообложения. Операции, которая бы самостоятельно выполнила подсчет налога, в программе 1С нет.

Налог при УСН: бухгалтерская запись Данной проводкой начисляются как авансовые платежи в течение календарного года по итогам.

Проводки по УСН

НДС, по кредиту которого происходит начисление налога для уплаты в бюджет, по дебету отражается его уплата, а также суммы, направленные на возмещение из бюджета. Организация в процессе своей деятельности сталкивается с налогом на добавленную стоимость в следующих случаях: продавая покупателям товары, продукцию оказывая услуги, выполняя работы и приобретая у поставщика товары работы, услуги.

В первом случае, продавая товар, организация обязана начислить с его стоимости налог и уплатить в бюджет. То есть начисленный НДС к уплате в бюджет собирается по кредиту счета 68. После чего НДС направляется к вычету проводка имеет вид Д68. НДС К19. Как видим, НДС для возмещения из бюджета собирается по дебету счета 68. Отключить рекламу Итоговая сумма, которую необходимо уплатить в бюджет, определяется как разность между кредитом и дебетом сч. Если обороты по кредиту больше оборотов по дебету, то организация должна уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет, если обороты по кредиту меньше оборотов по дебету, то государство осталось должным организации.

Пример учета НДС с проводками Организация купила товар у поставщика за 14750 руб. После чего полностью продала его за 23600 руб.

Как происходит учет в данном случае, какие бухгалтерские проводки по НДС нужно сделать по начислению и возмещению? Учет возмещения НДС, предъявляемого поставщиком при покупке товара: Приобретаемый товар учитывается на сч. Если организация не освобождена от уплаты НДС, то она имеет право его выделить из суммы и направить к вычету, в этом случае товары на приход ставятся по стоимости без учета налога.

То есть, получив товар и документы от поставщика, организация разбивает стоимость, указанную в документах 14750 руб. Далее организация использует свое право на возмещение НДС из бюджета и направляет его к вычету проводкой Д68. Еще раз хочется отметить, что выполнить последнюю проводку организация может только на основании счета-фактуры.

Если счет-фактуру поставщик не предъявил, то и возместить этот НДС не будет возможности. Учет начисления НДС при продаже товара: Далее организация продает товары. Так как продажа товаров относится к обычному виду деятельности предприятия, то для отражения операций по продаже используется сч.

В то же время на счете 68. НДС по дебету отражен налог для возмещения в сумме 2250, по кредиту налог для уплаты в сумме 3600.

Налоги по УСН: особенности, проводки, регламент, отчетность

Каким образом учесть расходы и как уменьшить налогооблагаемую базу — смотрите на примере ниже. Каждый факт хозяйственной жизни фирмы должен быть зафиксирован своей проводкой. Это позволит составить безупречный баланс. Для организации на УСН в бухучете нужно правильно отразить затраты и доходы. Чтобы формировать проводки по начислению и уплате налога на доходы по обоим вариантам , применяют следующие счета: счет 51 — на нем фиксируют все операции по поступлению и списанию денежных средств, счет 68 — производят начисление налога на доход, в том числе ежеквартальных авансов по нему, здесь же осуществляют записи и по другим налогам, счет 99 — отражают суммы начисленного упрощенного налога.

Налоговая декларация по УСН заполняется как типовой регламентированный отчет 1С через соответствующее меню, в которой и производится полный расчет по УСНО. Меню Отчеты — Регламентированные отчеты — раздел Налоговая отчетность. В декларации указываются полученные доходы и принятые расходы и выполняется расчет налога УСН в соответствии со ставкой и учетной политикой организации: по доходам или доходы минус расходы. А вот документа, который бы начислял сумму налога подлежащего к уплате в бюджет по упрощенке и формировал соответствующую проводку, в программе 1С то и нет.

Регламентированные отчеты проводки формировать не умеют. Налоговые платежи по УСН отражаются проводкой Дт 68. Оплата авансового платежа по налогу производится ежеквартально: до 25 числа месяца следующим за окончанием квартала, то есть до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. За год налог уплачивается организациями до 31 марта, для индивидуального предпринимателя — до 30 апреля года следующего за отчетным. ИП без работников могут уменьшить налог на полную сумму платежей страховых взносов.

Начисление усн: бухгалтерские проводки Упрощенный режим налогообложения считается наиболее привлекательным как для мелких организаций, так и для ИП. Связано это с простотой ведения учета в некоторых случаях — его отсутствием , прозрачным способом расчета налогов и гибкими налоговыми льготами при оплате взносов во внебюджетные фонды. Начисление усн: проводки Для этого потребуется отправить письмо, описав вложения, на адрес налоговой инспекции, обязательно сохранив квитанцию об отправке.

Электронный способ. Для этого следует обратиться в пункт коллективного доступа или к оператору связи. При подаче налоговой декларации все её листы нумеруются. На титульном листе необходимо указать дату составления декларации и поставить печать.

Во всех полях декларации, для которых нет данных, должен стоять прочерк. Налоги по усн: особенности, проводки, регламент, отчетность Об условиях применения УСН, учетной политике на УСН, ставках по налогу и других аспектах применения упрощенки мы рассказывали в наших консультациях. В этом материале напомним о том, какие проводки делаются по начислению УСН. Все остальные строки заполняются так же, как и в обычном бухгалтерском балансе.

Там указано, что юридические лица обязаны сдать налоговую декларацию до 31 марта года, следующего за периодом, указанным в декларации, а ИП — не позднее 30 апреля. Типовые бухгалтерские проводки по усн Для предприятий, которые выбрали для себя упрощенную систему налогообложения или, попросту говоря, УСН, автоматически включается специальный режим ведения отчетности.

Суть его заключается в следующем: вместо целого ряда разнообразных сборов и платежей вводится только один налог с фиксированной процентной ставкой. Сдача налоговой декларации по УСН Налоговая декларация подается в налоговый орган по адресу проживания ИП или адресу регистрации юридического лица.

Для 2014 года актуальна форма написания налоговой декларации по КНД 1152017. Существуют 3 способа подать налоговую декларацию: Прямо в налоговую инспекцию декларация подается лично или по нотариальной доверенности. В таком случае потребуется предоставить 2 экземпляра декларации, один из которых остается в налоговой инспекции, второй, с подписью сотрудника налогового органа, остается у вас.

Почтой также можно отправить налоговую декларацию. Усн доходы минус расходы проводки Для этого потребуется два экземпляра самого документа: один останется у налоговиков, а второй, заверенный сотрудником налогового органа, возвращается предъявителю.

Письмом по почте также можно сдать декларацию по УСН. Только потребуется вложить небольшое описание. После отправки на адрес налоговой службы обязательно сохранить квитанцию. Электронный метод. Чтобы совершить отправку декларации самым современным способом, понадобится специальное разрешение у оператора связи и обращение в пункт коллективного доступа. Именно там, в 20 пункте 346 статьи подробно говориться о том, по какой ставке начисляется налог.

При таком налогообложении предприятие платит, казалось бы, совсем небольшой налог, но от суммы всех доходов, не вычитая при этом расходы.

Чтобы понять, какой из двух видов налогов выгоднее, потребуется произвести простейшие математические расчеты. Два условия для перехода на УСН: в организации должно работать менее 100 сотрудников, доход организации за 9 месяцев работы в году не превышает 45 миллионов рублей.

Заметьте, доход, а не прибыль! ИП и юридические лица, за исключением ООО, освобождаются от ведения бухгалтерской отчетности. В этом и заключается один из главных плюсов УСН. Но утвержденную Минфином книгу по учету доходов и расходов заполнять всё же придется. Расчетами налогов при УСН занимается бухгалтер предприятия, руководитель организации, сторонняя фирма в электронном или письменном виде. При заполнении книги в электронном виде, в конце отчетного периода её следует распечатывать, заверить руководителем организации и сотрудником налогового органа.

В некоторых случаях требуется кассовый аппарат для ООО: как ее приобрести, где зарегистрировать и как использовать. Какие штрафы ждут тех, кто реализует алкоголь без лицензии? Ответ здесь. Как заполнить баланс при УСН? Заполнение баланса при УСН следует начать с заполнения всех данных об организации, которые указываются в шапке баланса.

Строки баланса заполняются по порядку. Для этого потребуется отправить письмо, описав вложения, на адрес налоговой инспекции, обязательно сохранив квитанцию об отправке. Этот документ должен иметь возможность проверки, ведь книга заполняется на основании механизма 1С, без использования стандартных бухгалтерских проводок. В декларации прописываются доходы или доходы вместе с расходами, в зависимости от типа налогообложения.

Операции, которая бы самостоятельно выполнила подсчет налога, в программе 1С нет. Все налоги придется считать вручную.

Операция начисления налога УСН осуществляется через проводку Дебет 99. Использование УСН поможет избавиться от большого количества оформляемых документов и избавит вашего бухгалтера от лишней работы. Открытие продуктового магазина с нуля: наша пошаговая инструкция с советами.

Основные понятия Компании имеют право применять УСН в соответствии с правилами, описанными в гл. В чем суть такого режима налогообложения? Это специальная добровольная система, при которой упрощается налоговое и бухгалтерское ведение учета, а также сдача отчетности. Многие налоги заменяются единым, который можно рассчитать по итогам налогового периода, основываясь на результат хоздеятельности.

Так, организации и ИП не должны исчислять: Налог на имущество. НДС кроме отдельных случаев. НДФЛ если компания не выступает налоговым агентом. Обязательства исчислять сумму к уплате остаются в отношении транспортного, земельного, водного налога и взносов в ПФР и ФСС. Какова его роль Все предприятия должны вести два вида учета — налоговый и бухгалтерский. Но организации на УСН при этом руководствуются отдельными нормативными актами, согласно которым процедура намного упрощается.

К примеру, бухгалтерский учет компании на упрощенке не должны вести вовсе, если опираться на положения ст. Есть несколько исключений: фирмы обязуются вести учет ОС и нематериальных активов, и составлять первичную документацию. Согласно другому акту Письму от 17. Такие требования касаются только тех организаций, что начисляют дивиденды по истечению налогового периода. Какое значение бухучета? К примеру, если фирма имеет прибыль и должна с нее перечислить дивиденды, необходимо будет восстановить бухгалтерский учет и подготовить отчетность.

Если утрачивается право на применение УСН сумма ОС и нематериальных активов превышает 100 000 000 , предприятие также должно определять остаточную стоимость активов внеоборотного типа согласно нормативным актам о ведении бухучета. А значит, целью бухучета является подтверждение права на использование УСН. Акционерное общество должно вести бухучет и подавать финансовые отчеты в независимости от системы налогообложения ст. Согласно законодательству, освобождение от ведения учета не дает права не сдавать бухгалтерскую отчетность.

А при отсутствии бухучета это сделать достаточно трудно. Нормативные акты Какие законы бухучета при УСН действительны? Налоговый кодекс России. О плане счетов говорится в Инструкции, что была утверждена Приказом Минфина от 31. В независимости от объекта, который используется компанией на УСН, порядок ведения учета прибыли является единым.

В соответствии со статьей 346. Доходы признают, используя кассовый метод в розничной торговле в соответствии со ст. Поступления средств бухгалтер должен отражать в КУДиР. Не нужно учитывать ту прибыль, что оговорена в ст. Суммы внереализационных доходов являются своего рода штрафной санкцией.

Отражение такой прибыли необходимо при зачислении сумм на расчетные счета или при поступлении в кассу. Не учитывается такая прибыль: деньги и стоимость имущественных объектов, что получены как задаток или залог, взнос в уставной капитал, стоимость имущественного объекта, что был получен согласно посредническим договорам для реализации, заемные финансы. Доходы минус расходы Компании с таким видом УСН имеют возможность платить налоги по ставке, что устанавливалась субъектом РФ ст.

Если организация желает воспользоваться такими правами, то нужно это зафиксировать в учетной политике. Необходимо вести учет материальных затрат. Для этого стоит остановить выбор на методе оценивания покупной продукции пункт 2 ст.

Объект налогообложения при УСН и ставки налога. Налоговый кодекс Проводки при УСН — «доходы»: Начисление УСН, проводки.


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий