+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Упрощенная система налогообложения сколько платить налог

Форма налоговой декларация (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения согласно приложению 16 к постановлению МНС от.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Единый налог 2019. Если превышен объем дохода на упрощенной системе налогообложения

Какие налоги платят при УСН

упрощенная система налогообложения сколько платить налог
Выбирая систему, по который вы будите платить налог с собственного В настоящий момент для ИП существует пять систем налогообложения. Применять ОСНО могут все ИП, и неважно, какое количество сотрудников работает в вашем бизнесе, Упрощенная система налогообложения (УСН).

Чем заниматься На 2-й группе ЕНЕдиный налог можно торговать на рынках, в магазинах, в интернете, заниматься ресторанным бизнесом и продавать пиво, предоставлять бытовые услуги, производить товары и заниматься фрилансом.

Можно даже сдавать недвижимость в аренду по КВЭДу 68. Налоговики дают список видов деятельности в разрезе кодов КВЭД, которыми можно заниматься на 2-й группе. Нельзя заниматься видами деятельности, запрещёнными на упрощённой системе.

Работаете по схеме: регистрируете КВЭД — и только потом получаете по нему доход. Зарегистрировать можно сколько угодно КВЭДов, главное, чтобы они были разрешены на 2-й группе. С кем можно работать Предоставлять услуги, в том числе бытовые, вы можете только населению и единщикам — предпринимателям и юрлицам. Нельзя сдать помещение под склад ФЛПФизическое лицо — предприниматель на общей системе, потому что арендау налоговики прировняли к услуге, нельзя заключить агентский договор с юрлицом на ОСОбщая система налогообложения, потому что посредничество — тоже услуга.

Если заключили договор о предоставлении услуг с физлицом, акт подписало это физлицо, а оплату получили от юрлица — неплательщика ЕН — это не нарушение. Возьмите себе за правило всегда просить у контрагента подтвердить статус единщика. А вот если занимаетесь ресторанным бизнесом, торговлей, производством — смело можете продавать свои товары общесистемщикам и с иностранными контрагентами.

Если получите оплату от ФЛП на ОС или на счёт поступит валютный платёж от клиента из Германии или Польши за ваши товары — это не нарушение правил работы на 2-й группе. Ограничение по доходу По условиям работы на 2-й группе ЕН вы можете получить 1,5 млн грн дохода за календарный год. Как вести учёт На упрощённой системе ведут только учёт доходов — это вся ваша наличная и безналичная выручка, а не доход минус расходы. То есть если на закупку товара потратили 12 тыс. За каждый день, когда у вас был доход, вы делаете запись в книге учёта доходов, суммируете выручку за день, отдельно наличные и безнал.

Что является доходом предпринимателя-единщика Именно на основании книги учёта заполняется декларация по ЕН, данные должны совпадать.

А ещё суммы дохода в книге учёта должны подтверждаться первичными документами, их при проверке могут потребовать контролирующие органы, а вы обязаны предоставить, чтобы подтвердить суммы в книге. Когда начинаете использовать РРО: с первого числа первого месяца квартала, который следует за кварталом, в котором превысили лимит.

Смело можете получить больше 1 млн и не использовать кассовый аппарат, если работаете только по безналу, принимаете оплаты на счёт — это когда клиент платит со своего счёта или через кассу банка. Использовать кассовые аппараты вы обязаны, если торгуете пивом, сидром и перри или сложными бытовыми товарами.

Наличные и безналичные доходы Вы можете работать как только с наличными, так и с безналичными оплатами, а можете использовать те и другие.

Доход в валюте от иностранных контрагентов получать можно. Наёмные работники По условиям работы на 2-й группе разрешено нанять не больше 10 работников. Речь о тех, с кем заключили трудовые договоры. Если захотите перейти на 2-ю группу с 3-й или с общей системы и работников больше 10, вас не переведут. А если на 2-й наймёте больше 10 человек — это нарушение, и вас лишат регистрации единщика.

Также вы можете получать услуги по договорам ГПХДоговор гражданско-правового характера с физлицами, их вы в общее количество наёмных работников не включаете. Заявление о применении упрощённой системы налогообложения После подачи заявления ФЛП 2-й группы вы станете только с 1-го числа следующего месяца. К примеру, если зарегистрировались ФЛП и подали заявление на ЕН 5 апреля, значит единщиком станете с 1 мая.

Вам надо подать квартальную декларацию об имущественном состоянии и доходах. Когда подать: в течение 40 календарных дней после окончания квартала, в котором вы считались ФЛП-общесистемщиком. Перейти на 2-ю группу можно с 1-й, 3-й групп или с общей системы. Перейти когда вздумается нельзя, можно только с начала квартала по заявлению. В 2019 году надо платить 834,6 грн в месяц.

Платить ЕН надо каждый месяц, последний день уплаты — 20-е число текущего месяца, т. Последний день уплаты может быть выходным, тогда надо успеть уплатить налог в предшествующий ему рабочий день.

Так, последний день уплаты ЕН за апрель — 19 апреля. Налоговики следят за платежами и присылают должникам уведомления-решения с суммой, которую надо уплатить, — это сам налог, штраф и пеня. Пеня начисляется с первого рабочего дня, следующего за последним днём предельного срока уплаты ЕН пп.

Платить ЕН надо, даже если не получаете доход. Единщиком вы считаетесь с 1-го числа месяца, который следует за месяцем внесения ваших данных в реестр плательщиков ЕН. Зарегистрировали ФЛП и подали заявление о применении упрощёнки 16 апреля — настоящим единщиком вы станете с 1 мая, и первый раз платить ЕН вам надо будет за май, до 20 мая.

С 16 по 30 апреля вы считаетесь предпринимателем на ОС, и если получите доход, обязаны уплатить с него НДФЛНалог на доходы физических лиц и военный сбор. Как законно не платить ЕН Налоговый отпуск. Если нет работников, можете получить освобождение от уплаты ЕН на один календарный месяц в год. Но работать в этот месяц и получать доход вы не можете. До начала отпуска надо подать заявление в налоговую, где состоите на учёте, и указать даты.

Болеете месяц и дольше — можете получить освобождение от уплаты ЕН. Есть условия: У вас не должно быть работников. Есть больничный лист, который подтверждает, что болели 30 дней или дольше. Деятельность не вели и доход не получали ни наличными, ни на счёт.

Если получите аванс или оплату за ранее проданный товар — так можно. После болезни подали заявление в налоговую. Отвертеться, что вам помогала жена или муж, не получится, потому что Гоструда настаивает, что даже родственников нужно оформлять как работников по трудовому договору.

А если есть работники, освобождение от уплаты ЕН по болезни не положено. В 2019 году это — 918,06 грн в месяц, или 2754,18 грн в квартал.

Эту сумму обязаны уплачивать все предприниматели. ЕСВ надо платить, даже если вы не ведёте деятельность, не получаете доход, у вас затянувшийся больничный или вы в декрете. Взнос начисляется ежемесячно, уплатить обязаны за квартал включительно до 19-го числа месяца, который следует за календарным кварталом.

За I квартал 2019 года ЕСВ надо уплатить до 19 апреля включительно. Когда последний день уплаты ЕСВ выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий за ним рабочий день. Как оштрафуют, если просрочили уплату или вовсе не платили ЕСВ. Даже если зарегистрировались 26 апреля, заплатить за апрель надо минимум 918,06 грн.

Заполняете раздел II, где показываете уплаченный единый налог и предпринимательский доход за год. Отчёт по ЕСВ по форме Д5 до 9 февраля. В нём отчитываетесь, сколько заплатили ЕСВ за год. Есть наёмные работники или работаете с физлицами по договорам ГПХ — надо подавать дополнительные отчёты за них: Налоговый расчёт 1ДФ подаёте только за кварталы, в которых выплачивали доход физлицам и предпринимателям.

Срок подачи — в течение 40 календарных дней после окончания квартала. Отчёт по ЕСВ Д4 подают каждый месяц до 19-го числа. Указывают доход, выплаченный работникам и физлицам-контрагентам, и уплаченный с этого дохода ЕСВ. Тоже бесплатно, через кабинет плательщика ГФС. Можно сдавать отчётность и на бумаге.

Куда платить налоги. Когда прощаются с упрощёнкой Регистрацию единщика аннулируют, если нарушите правила работы на упрощённой системе. Получили по КВЭДу, который не зарегистрировали в реестре плательщиков единого налога.

Получили от видов деятельности, запрещённых на 2-й группе. Использовали неденежные расчёты, к примеру бартер. Крайний срок, когда надо подать заявление о переходе на ОС, — за 10 календарных дней до конца квартала, в котором было нарушение пп.

Правда, на ОС переходить не обязательно — можно подать заявление и перейти на 3-ю группу ЕН не позднее 20-го числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором было превышение. С заявлением подают и декларацию за квартал, в котором превышен доход, — в течение 40 дней после окончания квартала. Если лимит превысили, но добровольно не перешли, налоговики могут перевести вас на ОС задним числом. Превысили лимит на наёмных работников. Если заключили трудовые договоры больше чем с 10 сотрудниками — это нарушение, и надо переходить на ОС с первого числа месяца нового квартала, который следует за кварталом, в котором было нарушение.

Долг по ЕН два квартала подряд. Налоговики сами переведут вас на общую систему. Изменение группы ЕН Вы можете поменять группу по собственному желанию, но параметры вашей деятельности должны соответствовать требованиям новой группы.

Так, если у вас есть наёмные работники, а вы хотите работать на 1-й группе, работников надо заблаговременно уволить. Заявление о переходе нужно подать не позднее чем за 15 календарных дней до начала нового квартала пп.

Какие налоги платит ИП

Подготовить декларацию УСН онлайн Нельзя забывать о том, что на УСН, кроме налогового периода, то есть календарного года, есть еще и отчетные периоды — первый квартал, полугодие, девять месяцев.

Хотя период и называется отчетным, по его итогам не надо сдавать декларацию по УСН, но необходимо рассчитать и заплатить авансовые платежи по данным КУДиР, которые потом будут учтены при расчете единого налога по итогам года примеры с расчётами авансовых платежей приведены в конце статьи.

Споры плательщиков УСН с налоговыми и судебными органами Нечасто учитываемый, но весомый плюс режима УСН Доходы заключается еще и в том, что налогоплательщику в этом случае нет необходимости доказывать обоснованность и правильное документальное оформление расходов. Достаточно фиксировать полученные доходы в КУДиР и по итогам года сдать декларацию по УСН, не переживая о том, что по результатам камеральной проверки могут быть начислены недоимка, пеня и штрафы из-за непризнания некоторых расходов.

При расчете налоговой базы на этом режиме расходы не учитывают вообще. К примеру, споры с налоговиками по признанию расходов при расчете налога на прибыль и обоснованности убытков доводят бизнесменов даже до Высшего арбитражного суда чего только стоят дела о непризнании налоговиками расходов на питьевую воду и туалетные принадлежности в офисах.

Конечно, налогоплательщики на УСН Доходы минус расходы тоже должны подтверждать свои расходы правильно оформленными документами, но споров об их обоснованности здесь заметно меньше. Закрытый, то есть строго определенный, перечень расходов, которые можно учесть при расчете налоговой базы, приведен в статье 346.

Упрощенцам повезло и в том, что они не являются плательщиками НДС кроме НДС при ввозе товаров в РФ , налога, который тоже провоцирует множество споров и сложен в администрировании, то есть начислении, уплате и возврату из бюджета.

УСН намного реже приводит к выездным налоговым проверкам. На этой системе нет таких критериев риска проверок, как отражение в отчетности убытков при расчете налога на прибыль, высокий процент расходов в доходах предпринимателя при расчете НДФЛ и значительная доля НДС к возмещению из бюджета. Последствия выездной налоговой проверки для бизнеса не относятся к теме данной статьи, отметим только, что для предприятий средняя сумма доначислений по ее результатам составляет не один миллион рублей.

Получается, что упрощенная система, особенно вариант УСН Доходы, снижает риски налоговых споров и выездных проверок, и это надо признать ее дополнительным преимуществом. Возможность работы плательщиков УСН с налогоплательщиками на других режимах Пожалуй, единственным существенным минусом УСН является ограничение круга партнеров и покупателей теми, кому не надо учитывать входящий НДС. Контрагент, работающий с НДС, скорее всего, откажется от работы с упрощенцем, если только его расходы на НДС не будут компенсированы более низкой ценой на ваши товары или услуги.

Общие сведения об УСН 2019 Если вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя, предлагаем ознакомиться с ней подробнее, для чего обратимся к первоисточнику, то есть главе 26. Начнём мы знакомство с УСН с того, кто же всё-таки может применять данную систему налогообложения. Могут применять УСН в 2019 Налогоплательщиками на УСН могут быть организации юридические лица и ИП физические лица , если они не подпадают под целый ряд ограничений, указанных ниже.

Дополнительное ограничение распространяется на уже работающую организацию, которая может перейти на упрощенный режим, если по итогам 9 месяцев года, в котором она подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы от реализации и внереализационных доходов не превысили 112,5 млн. На индивидуальных предпринимателей эти ограничения не распространяются. Список категорий налогоплательщиков, не имеющих права работать на УСН, приведен в ст.

Не могут применять УСН в 2019 Не могут применять УСН также организации и индивидуальные предприниматели: производящие подакцизные товары алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и др.

УСН также не распространяется на деятельность частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, другие формы адвокатских образований. Если какой-либо из выбранных кодов будет соответствовать деятельности выше, то отчитываться по нему на УСН налоговая не позволит. Примечание: Единственное ограничение возможности такого выбора относится к налогоплательщикам - участникам договора простого товарищества или о совместной деятельности , а также договора доверительного управления имуществом.

В статьях с 346. Доходами на УСН признаются: доходы от реализации, то есть выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства и приобретенных ранее, и выручка от реализации имущественных прав; доходы внереализационные, указанные в ст.

Расходы, признаваемые на упрощенной системе, приведены в ст. Узнать о том, какая ставка действует в вашем регионе, можно в налоговой инспекции по месту регистрации. Далее, чем больше будут расходы, тем меньше будет налог к уплате, то есть при равных доходах выгоднее будет вариант УСН Доходы минус расходы.

Однако, эта формула не учитывает три важных критерия, которые могут значительно изменить рассчитанную сумму налога. Неподтвержденные расходы не будут учитываться при расчете налоговой базы. Для подтверждения каждого расхода надо иметь документ об его оплате такие как квитанция, выписка по счету, платежное поручение, кассовый чек и документ, подтверждающий передачу товаров или оказания услуг и выполнения работ, то есть накладная при передаче товаров или акт для услуг и работ; Закрытый перечень расходов.

Не все расходы, даже правильно оформленные и экономически обоснованные, можно будет учесть. Строго ограниченный перечень расходов, признаваемых для УСН Доходы минус расходы, приводится в ст. Особый порядок признания некоторых видов расходов. Так, чтобы на УСН Доходы минус расходы учесть затраты на закупку товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, надо не только подтвердить документально оплату этих товаров поставщику, но и реализовать их своему покупателю ст.

Важный момент - под реализацией понимают не собственно оплату товара вашим покупателем, а только передачу товара в его собственность.

Таким образом, чтобы зачесть расходы на приобретение товара, предназначенного для дальнейшей реализации, упрощенец должен этот товар оплатить, оприходовать и реализовать, то есть передать в собственность своему покупателю. Факт же оплаты покупателем этого товара при расчете налоговой базы на УСН Доходы минус расходы значения иметь не будет. Еще одна сложная ситуация возможна, если вы получили от своего покупателя предоплату в конце квартала, но не успели перевести деньги поставщику.

Предположим, торгово-посредническая фирма на УСН получила предоплату в размере 10 млн руб. Если по какой-то причине с поставщиком рассчитаться не успели в отчетном квартале, то по его итогам надо заплатить авансовый платеж, исходя из полученного дохода в 10 млн руб. Такая сумма может быть существенной для плательщика УСН, который работает деньгами покупателя.

В дальнейшем, после правильного оформления, эти расходы будут учтены при расчете единого налога за год, но необходимость уплаты сразу таких сумм может стать неприятным сюрпризом. Возможность уменьшить единый налог на УСН Доходы за счет выплаченных страховых взносов. Выше уже говорилось, что на этом режиме можно уменьшить сам единый налог, а на режиме УСН Доходы минус расходы страховые взносы можно учесть при расчете налоговой базы.

Сумма полученных за квартал доходов — 300 тыс. Правильно оформленные и попадающие в закрытый перечень расходы составили 195 тыс. Единый налог на этом режиме можно уменьшить на сумму перечисленных страховых взносов 12 тыс. Итого: сумма авансового платежа к уплате составит только 9 тыс. Если был выбран вариант УСН Доходы минус расходы, то налоговая база составит 105 тыс.

Справедливости ради, надо сказать, что учет страховых взносов при расчете единого налога будет иметь серьезное значение только при небольших доходах. Налоговая база при расчете на УСН Доходы минус расходы составит 140 тыс. А вот при расчете авансового платежа на варианте УСН Доходы налог будет в полтора раза больше: 18 тыс. Такое уведомление можно также подавать в налоговую инспекцию сразу вместе с документами на регистрацию ООО или регистрацию ИП.

В большинстве инспекций запрашивают два экземпляра уведомления, но некоторые ИФНС требуют три. Один экземпляр вам выдадут обратно с отметкой налоговой инспекции. Если по итогам отчетного налогового периода в 2019 году доходы налогоплательщика на УСН превысили 150 млн. В нашем сервисе Вы можете бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН актуально на 2019 год :.

Выбирая систему, по который вы будите платить налог с собственного В настоящий момент для ИП существует пять систем налогообложения. Применять ОСНО могут все ИП, и неважно, какое количество сотрудников работает в вашем бизнесе, Упрощенная система налогообложения (УСН).

2-я группа единого налога

Работа по упрощенной системе налогообложения: какие налоги уплачиваются при УСН Упрощенная система налогообложения — специальный режим, при котором налог на прибыль для организаций , НДФЛ для ИП и НДС за некоторыми исключениями заменяются упрощенным налогом. Однако избежать уплаты прочих налогов не удастся. На это указывают пп. Так, при наличии на балансе организаций автомобилей сохраняется обязанность по уплате транспортного налога. Также действует требование об уплате земельного налога, если в собственности имеются земельные участки, используемые в хозяйственной деятельности.

Подробнее об импортных операциях см. Кроме того, необходимо уплачивать страховые взносы за сотрудников. ИП должны платить их и за себя. Таким образом, специальный режим предполагает снижение налогового бремени. Как платить налоги по упрощенке: единый налог и взносы при УСН У юридических лиц и предпринимателей, выбравших УСН, возникает обязанность ежеквартально авансовым способом перечислять налог в бюджет пп.

Авансы можно уменьшить за счет взносов. Подробнее о процедуре уменьшения налога при УСН см. Налоговая отчетность по УСН составляется 1 раз в год. Итоги УСН — это специальный режим налогообложения, при котором налогоплательщик освобождается от уплаты НДС, НДФЛ или налога на прибыль, а также налога на имущество, которое облагается налогом не по кадастровой стоимости. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

С чего начать Какие налоги платит ИП Какую систему налогообложения выбрать, чтобы не платить лишнего? Чтобы выбрать оптимальную систему, нужно четко понимать, каким будет ваш бизнес: доходы и расходы, количество сотрудников, будете ли вы работать с бизнесом или с конечными потребителями, собираетесь ли вести проекты в России или за рубежом.

От системы налогообложения зависит размер не только налога, но и страховых и пенсионных взносов. Какие бывают системы налогообложения? ОСНО подходит для всех видов бизнеса. ОСНО подойдет тем, кому обязательно нужно платить НДС, и тем, у кого есть льготы по налогу на прибыль например, образовательной или медицинской организации. Нужно ли платить НДС вам? Да, если вы планируете сотрудничать с организациями, которые платят НДС бюджетные организации или производственные предприятия.

Самая распространенная среди индивидуальных предпринимателей. Название отвечает содержанию: вести учет и отчетность по ней проще, чем по остальным системам. Но подходит УСН не всем: доход ИП должен быть не выше 112,5 млн рублей, а число сотрудников компании — не более 100. УСН регулируется ст. УСН бывает двух видов: налогообложение разницы между доходом и расходом. Для отчета нужно сдавать до 30 апреля годовую декларацию и платить авансы по налогу по УСН каждый квартал.

Патентная система налогообложения ПСН Единственная система, которая не требует заполнения и сдачи налоговой декларации — легче документооборот, меньше бюрократии. При оформлении ИП придется приобрести патент. Патент дает право на конкретный вид деятельности на ограниченное время — от 1 до 12 месяцев.

По сути, вы платите налог, когда покупаете патент. Покупать сразу на год не обязательно, можно купить патент на месяц. Сумма налога зависит не от вашего дохода, а от потенциально возможного годового дохода бизнеса — в разных регионах он разный.

Рассчитать налог при покупке патента можно на сайте ФНС. Например, годовой налог за парикмахерскую в Москве — 59 400 рублей на год. Налог за парикмахерскую в Барнауле — 43 920 рублей на год. Разница справедлива, ведь прибыль компании в Москве ожидаемо выше. Кому подойдет патентная система? Предпринимателям из сферы товаров и услуг с годовым доходом не выше 60 млн рублей и небольшим штатом— не более 15 человек. Также такую систему можно выбрать для нового небольшого бизнеса — если вы хотите понять, будет ли спрос, можно купить патент на 1—2 месяца и понять перспективы.

ПСН регулируется ст. Платят этот налог не с реального дохода, а с вмененного — потенциально возможного дохода. Потенциально возможный доход рассчитывается по определенным показателям: если у вас есть дело, то вы должны получить доход. То есть вы будете платить фиксированную сумму налога, вне зависимости от того, как обстоят ваши дела в действительности. ЕНВД регулируется ст. ЕНВД перестанет действовать в 2021 году уже не действует в некоторых регионах, например, в Москве.

Список видов деятельности для ЕНВД ограничен. В частности, ЕНВД подходит для сферы услуг и торговли — небольших магазинов и торговых точек площадью меньше 150 кв. Важно, чтобы ваше предприятие не просто перерабатывало или продавало сельхозпродукты, но производило их.

ЕСХН регулируется ст. Для отчета достаточно годовой декларации по специальной форме. Авансы по налогам нужно платить каждый квартал. Что еще надо знать о налогах?

Если вы только что зарегистрировали ИП и планируете работать в производстве, научной или социальной сфере, то в течение двух лет вы можете не платить налоги в системах ПСН и УСН — если в вашем регионе приняли соответствующий региональный закон.

Поделиться: Этот материал был вам полезен? Ваш голос учтён.

Форма налоговой декларация (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения согласно приложению 16 к постановлению МНС от.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог УСН 6% или УСН 15%, упрощенная система налогообложения для ИП и ООО


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий