+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Рассрочка задолженности по налогам и сборам

Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, . отсрочка или рассрочка, сроки и порядок уплаты суммы задолженности и.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как получить рассрочку (отсрочку) в суде

Дали срок: как получить рассрочку по уплате налогов

рассрочка задолженности по налогам и сборам
Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, . отсрочка или рассрочка, сроки и порядок уплаты суммы задолженности и.

В общем порядке решение о предоставлении отсрочки, рассрочки принимается по федеральным налогам - ФНС России, по региональным и местным - налоговыми органами по месту нахождения жительства заинтересованного лица по согласованию с соответствующими финансовыми органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. В таком же порядке принимается решение о временном приостановлении уплаты сумм задолженности по налогам и сборам на период рассмотрения заявления налогоплательщика о предоставлении отсрочки или рассрочки.

Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается в течение одного месяца со дня получения заявления п. Налогоплательщикам, претендующим на получение отсрочки, рассрочки в связи с причинением ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы, а также задержки финансирования из бюджета или оплаты выполненного государственного заказа, необходимо знать, что налоговые органы могут им отказать только в случае наличия обстоятельств, указанных в п.

При этом возмещение осуществляется в пределах сумм причиненного заинтересованному лицу ущерба либо суммы недофинансирования или неоплаты выполненного государственного заказа п. Подача заявления о предоставлении рассрочки, отсрочки не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 19.

При этом причитающиеся пени за все время со дня, установленного для уплаты налога, до дня вступления в силу этого решения включаются в сумму задолженности, если указанный срок уплаты предшествует дню вступления этого решения в силу п.

Единственное, на что может рассчитывать налогоплательщик, - это на приостановление уплаты суммы задолженности на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки. Такое решение принимается уполномоченным органом на основании ходатайства налогоплательщика. Если налогоплательщик планирует получить отсрочку, рассрочку по местным и региональным налогам, то ему необходимо учитывать положения местного законодательства, которым могут быть установлены дополнительные основания и иные условия предоставления отсрочки и рассрочки в отношении этих налогов п.

В частности, Законом г. Москвы от 09. Предоставление отсрочки рассрочки может быть прекращено досрочно по инициативе налогоплательщика добровольно или по инициативе лица, принявшего решение об изменении срока исполнения обязанности по уплате налога и сбора. Во втором случае налогоплательщик должен в течение одного месяца после получения им соответствующего решения о прекращении рассрочки отсрочки уплатить неуплаченную сумму задолженности, а также пени за каждый календарный день начиная со дня, следующего за днем получения этого решения, по день уплаты этой суммы включительно п.

Талаш К.

О праве физического лица на отсрочку или рассрочку по уплате налогов

Статьи для бухгалтера Как получить отсрочку рассрочку по уплате налоговых платежей? С 4 марта действует новый порядок получения отсрочки рассрочки по уплате налогов и страховых взносов. Необходимость внесения поправок обусловлена новым порядком администрирования страховых взносов.

Общие правила изменения срока уплаты налоговых платежей Изменением срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа признается перенос установленного срока уплаты в том числе ненаступившего срока на более позднее время. Причем обозначенный перенос не отменяет существующей и не создает новой обязанности по уплате налога п. Изменение срока уплаты налога а также сбора, страховых взносов, пени и штрафа налоговые органы осуществляют в порядке, определяемом ведомственным приказом п.

Что такое отсрочка и рассрочка? При предоставлении отсрочки налог уплачивается единовременно, но в более поздний срок п.

Она может быть предоставлена налогоплательщику по одному или нескольким налогам п. По налогам, уплачиваемым налоговыми агентами, отсрочка рассрочка не предоставляется п. Важный нюанс. Сумма, на которую предоставляется отсрочка рассрочка по уплате налоговых платежей, не может быть больше стоимости чистых активов организации п. Отключить рекламу Кто вправе претендовать на получение отсрочки рассрочки?

В этой же норме приведен перечень оснований, когда заинтересованное лицо может претендовать на получение отсрочки рассрочки по уплате налоговых платежей: причинение ему ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы; задержка финансирования из бюджета либо задержка оплаты выполненного государственного заказа; угроза его банкротства в случае единовременной выплаты им налога; производство или реализация товаров, работ или услуг, носящих сезонный характер.

Что касается таможенного НДС подлежащего уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ , получить отсрочку рассрочку в отношении данного налога организация может в случаях и в порядке, предусмотренных таможенным законодательством пп. Данный документ как, впрочем, и его предшественник регламентирует процедуру предоставления налогоплательщику отсрочки рассрочки , а также определяет требования к составу и содержанию документов, представляемых им в указанных целях.

Отключить рекламу Сразу скажем: каких-либо существенных изменений в процедуре получения отсрочки рассрочки не произошло. Копия такого решения должна быть направлена заинтересованному лицу не позднее 3 рабочих дней со дня принятия п. Причитающиеся пени за все время со дня, установленного для уплаты налога, до дня вступления в силу этого решения включаются в сумму задолженности, если указанный срок уплаты предшествует дню вступления решения в силу.

Для удобства эта информация приведена в таблице.

64 НК РФ отсрочка (рассрочка) по уплате налога представляет собой с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности. срока уплаты федеральных налогов, сборов, страховых взносов, пеней.

Предоставление отсрочки (рассрочки) по налогам

Самое важное о налогах в рассрочку Термины, используемые в статье Перенос сроков уплаты налоговых платежей и штрафов — уплата налогов в более поздний срок, чем установлено законодательством. Налоговым кодексом НК РФ предусмотрены рассрочка и отсрочка платежей. Налоговая рассрочка — уплата налога, пени, штрафа частями в более поздние сроки по специально установленному графику платежей. Налоговая отсрочка — уплата налога, пени или штрафа единовременно, но позднее, чем установлено НК РФ.

Обеспечение — письменная двусторонняя сделка между ФНС и лицом, предоставляющим обеспечение. Цель сделки — обеспечить перед государством своевременное исполнение обязательства налогоплательщика. Обеспечение может предоставить сам налогоплательщик или третьи лица.

Если налогоплательщик своевременно не уплатит налог — за него это сделает поручитель. После уплаты денег в бюджет поручитель получает право требовать долг с налогоплательщика. Распространенные виды обеспечения: Банковская гарантия — способ обеспечения обязательства, по которому банк гарантирует своевременное погашение налоговой задолженности; Поручительство — обещание третьего лица уплатить налоги и иные платежи в бюджет, если налогоплательщик не сможет самостоятельно сделать это вовремя; Залог имущества — способ обеспечения обязательств налогоплательщиком, подкрепленный имуществом, за счет продажи или передачи которого в будущем может быть произведена уплата долга.

Консолидированная группа налогоплательщиков — добровольное объединение налогоплательщиков для совместной уплаты налога на прибыль. Между всеми участниками группы заключается договор, по которому налоговая база и другие показатели компаний-участников складываются. Объединение помогает снизить налоговую нагрузку по налогу на прибыль. Налоговый агент — компания или предприниматель, которые в силу закона обязаны рассчитывать и уплачивать налоги за других лиц.

Например, обязанность налогового агента для работодателя — уплата НДФЛ за работников. Чистые активы — это деньги и имущество, которые останутся у организации или предпринимателя после погашения всех долгов.

Рассрочка и отсрочка налоговых платежей очень похожи между собой. Условия получения, правила подачи документов и предоставления гарантий для них одинаковы и регулируются одними статьями НК РФ. Единственное отличие в том, что по налогам, взносам, пени и штрафам, которые начислены в результате налоговой проверки, можно получить только рассрочку. Отсрочить выполнение такого налогового обязательства невозможно абз.

В нашей статье мы подробно рассмотрим предоставление рассрочки. Но важно понимать, что по этим правилам вы можете получить не только рассрочку, но и отсрочку по уплате налоговых платежей. Кто может претендовать на налоговую рассрочку Налоговая рассрочка — один из способов заботы государства о бизнесе. Вы можете частями заплатить налоги, пени и штрафы, в том числе начисленные в результате налоговых проверок абз. Но такая возможность дается не всем и не всегда. Налоговая рассрочка положена только плательщикам, которые докажут, что их нынешнее финансовое положение не позволяет вовремя уплатить налог, пени или штрафы.

А вот в будущем они гарантируют полную уплату всех платежей. Если вы работаете на специальном режиме налогообложения, вы тоже можете перенести срок уплаты своих налогов п. Льгота не распространяется на налоговых агентов п. Условия предоставления рассрочки по уплате налогов и сборов Если вас заинтересовала рассрочка уплаты налоговых платежей — ознакомьтесь с правилами ее предоставления: С начала ведения предпринимательской деятельности или существования организации должно пройти не менее одного года.

Срок исчисляется со дня регистрации ИП или юридического лица до дня подачи в налоговый орган заявления о предоставлении льготы; Налогоплательщик не должен проходить реорганизацию, ликвидацию или банкротиться в момент подачи прошения о рассрочке; Налогоплательщик не обжаловал решение о проверке, в ходе которой выявлена недоимка, начислены пени и штрафы; Льгота предоставляется по заявлению плательщика, поданному в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Заявление плательщика о предоставлении льгот Получить рассрочку можно одновременно по нескольким налогам, таможенным сборам, а также по страховым взносам на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Причины, по которым могут отказать в налоговой рассрочке По правовой природе рассрочка — разновидность льготы.

Как и все льготы, она предназначена не для всех. В некоторых случаях Налоговый кодекс прямо запрещает перенос сроков уплаты налогов ст. Налогоплательщики, входящие в консолидированную группу, не смогут получить рассрочку по уплате налога на прибыль п. Когда можно рассчитывать на перенос сроков уплаты налога Причины, по которым организации или ИП может быть предоставлена рассрочка по уплате налогов, указаны в п.

Вы вправе претендовать на перенос срок уплаты, если вы подходите хотя бы под одно из условий: деятельность организации или ИП субсидируется из бюджета, средства перечисляются с задержками и нерегулярно; вашей компании причинен ущерб в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы, других форс-мажорных обстоятельств; средств на уплату налогов не хватает или после уплаты всех бюджетных платежей налогоплательщик окажется на грани банкротства; выручка организации носит сезонный характер; налоги, пени и штрафы начислены в результате налоговой проверки, а сумма настолько значительна, что их единовременная уплата невозможна; вы импортер товаров и претендуете на рассрочку уплаты таможенных пошлин по правилам ст.

Как подтвердить сложную финансовую ситуацию Хотите перенести сроки уплаты — рассчитайте свои финансовые показатели. Именно они помогут понять, на что вы вправе претендовать. Итак, какие цифры подтвердят право на перенос срока уплаты налога. Как рассчитывать свои финансовые показатели Сумма рассрочки не может превышать стоимость чистых активов компании или предпринимателя п.

Документы для обоснования права на перенос сроков уплаты налога Для переноса сроков уплаты налогов и других бюджетных платежей нужно подать заявление в налоговый орган по месту уплаты. В заявлении обоснуйте причины, по которым не можете заплатить вовремя. Приложите расчеты, характеризующие финансовое положение бизнеса. Заявление о предоставлении изменения срока уплаты налога Помимо заявления вам понадобятся дополнительные документы: справки об остатках денежных средств на расчетных и иных счетах во всех банках, где они открыты; справки из банков об оборотах по каждому счету фирмы за последние шесть месяцев; если у вас есть картотека неоплаченных счетов — предоставьте перечень всех содержащихся в ней документов.

Если такой картотеки нет — справку об отсутствии просроченных задолженностей; перечень контрагентов-дебиторов, суммы их обязательств и сроки исполнения, а также договоры и другие документы, подтверждающие эти факты; документы, которые подтверждают наличие оснований для переноса сроков уплаты налогов: заключение из торгово-промышленной палаты, заявление о возбуждении исполнительного производства, финансовые расчеты и другие; расчет требуемой суммы рассрочки и планируемый график погашения задолженности; банковская гарантия или другие документы, которые обеспечат исполнение ваших обязательств если требуется.

Компания по производству мебели выполняла крупный заказ. Ей требовались значительные суммы на закупку материалов, фурнитуры и других компонентов. Планируя платежи, главный бухгалтер фирмы поняла, что компания не сможет одновременно заплатить зарплату работникам, закупить очередную партию материалов и оплатить налог на прибыль и НДС. Было решено подать заявление на перенос сроков уплаты налогов.

Бухгалтер подготовила заявление, в котором компания просила предоставить рассрочку на 12 месяцев по уплате налога на прибыль в размере 460 000 рублей и НДС в сумме 820 000 рублей. Выписка из банка подтвердила отсутствие необходимых средств. Контракт с покупателем гарантировал будущие поступления. Оборудование мебельного цеха было оценено в 2 300 000 рублей и служило залогом.

Налоговая инспекция приняла решение предоставить рассрочку по налогам в сумме 1 280 000 на 12 месяцев. Остальные средства были пущены на развитие бизнеса. Решение о предоставлении рассрочки принимается в течение 30 рабочих дней с момента подачи заявления и всех необходимых для его рассмотрения документов п.

Максимальный срок предоставления рассрочки по налогам и сборам, зачисляемым в федеральный бюджет — 3 года, по всем остальным — 1 год п. Обеспечение обязательств налогоплательщика Наличие обеспечения заметно повысит ваши шансы получить рассрочку и перенести сроки уплаты налогов. Традиционные способы обеспечения — залог имущества, банковская гарантия и поручительство третьих лиц.

Залог имущества Залог имущества — это письменный договор между налоговым органом и залогодателем. При этом залогодателем может быть не только сам налогоплательщик, но и стороннее лицо — владелец имущества п. В качестве залога вы можете предложить любое движимое и недвижимое имущество, имущественные права, ценные бумаги.

Исключение — вещи, на которые законом не допускается обращение взыскания, например, единственное жилье индивидуального предпринимателя ст. Заложенное имущество может остаться в пользовании залогодателя, а может быть передано в налоговый орган. В этом случае залогодатель обязан за свой счет обеспечить хранение переданного имущества.

Если вы нарушите правила рассрочки и своевременно не погасите налоговую задолженность, в бюджет будут перечислены средства от продажи залога. Банковская гарантия Банковская гарантия — это письменное обещание банка выплатить задолженность налогоплательщика по первому требованию налогового органа п. Если вы не сможете своевременно заплатить налоги с учетом предоставленной рассрочки, банк сделает это за вас.

А вы потом заплатите банку. Важно помнить, что не любая банковская гарантия подойдет. Налоговики примут у вас гарантию только того банка, который включен в перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения.

Этот перечень размещается на сайте Центрального банка РФ и периодически обновляется. За свои услуги банк потребует плату, но эта сумма будет значительно меньшей, чем проценты по кредитам, да и само оформление обязательства происходит быстрее.

Поручительство третьего лица Один из наиболее распространенных способов обеспечения обязательства. Часто так обеспечиваются налоговые обязательства дочерних или взаимосвязанных структур. Поручитель заключает письменный договор с налоговой инспекцией п. Если сумма налоговой рассрочки велика, вы можете пригласить несколько поручителей по одному договору.

Это могут быть как физические, так и юридические лица. По условиям соглашения, поручитель и налогоплательщик несут солидарную ответственность. На практике это означает, что при невыплате или неполной выплате налоговых платежей, инспекция одновременно направит требования в банк поручителя и банк налогоплательщика.

Если налоговый долг за вас выплатит поручитель, он вправе потребовать у вас возврата денег на своих условиях п. Самое важное о налогах в рассрочку Итак, если у вас есть обязанность по уплате налога, но нет возможности сделать это своевременно — используйте законное право на перенос сроков уплаты.

Хотите, чтобы по вашему заявлению о переносе сроков уплаты налога было принято положительное решение — следуйте правилам: Убедитесь, что вы имеете право на льготу. Для этого проанализируйте финансовые показатели своего бизнеса и определите степень важности причины, которую вы укажете в заявлении; Подготовьте необходимые документы, которые подтверждают ваши временные финансовые затруднения; Сделайте подробный расчет суммы, рассрочку по уплате которой хотите получить.

Определите график погашения и величину платежа; Решите, каким образом вы будете обеспечивать исполнение налогового долга; Подайте заявление с приложением полного пакета подтверждающих документов в налоговую инспекцию или таможенные органы если рассрочка касается таможенных сборов ; Получите решение уполномоченного органа.

В случае отказа — обжалуйте постановление в вышестоящей налоговой инспекции или судебных органах.

Порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора

Дали срок: как получить рассрочку по уплате налогов Дали срок: как получить рассрочку по уплате налогов 17. Кто вправе рассчитывать на рассрочку? Как ее получить? Общие принципы и условия переноса сроков уплаты налогов содержатся в ст.

Отсрочку предоставляют на срок до трех лет с единовременным либо поэтапным внесением платежей в бюджет. Так, по федеральным налогам в части, зачисляемой в федеральный бюджет, отсрочка может быть предоставлена на срок до трех лет. То же самое касается и страховых взносов. По всем другим налогам срок не может быть перенесен более, чем на 1 год. При этом срок уплаты может быть изменен в отношении всей суммы налога или ее части.

Рассрочка предоставляется в заявительном порядке. Перечень документов, подаваемых совместно с заявлением, установлен п. Шпаргалка по статье от редакции БУХ. Право на перенос срока уплаты налогов и страховых взносов гарантировано налогоплательщикам главой 9 НК РФ.

У плательщика должны быть веские основания для несвоевременной уплаты налога. Список плательщиков, которые не могут рассчитывать на изменение сроков уплаты налогов, приведен в ст. При этом полного пакета документов еще недостаточно для переноса сроков уплаты налога. Налоговики могут потребовать от плательщика предоставления обеспечения исполнения обязанности по уплате долга и процентов. Таким обеспечением является имущество, которое может быть предметом залога, поручительство или банковская гарантия п.

Но в заявлении, подаваемом в налоговую, плательщик принимает на себя обязательство уплатить проценты, начисленные на сумму задолженности по налогам п. Основания для предоставления рассрочки по уплате налогов Отсрочку могут дать только тому плательщику, чье финансовое положение действительно временно не позволяет уплатить какой-либо налог в установленный срок. При этом у плательщика должны быть веские основания для несвоевременной уплаты налога.

Поэтому к заявлению, подаваемому в налоговый орган, плательщик должен приложить перечень документов, подтверждающих то или иное основание. Что касается невозможности единовременной уплаты налогов и пеней, начисленных по результатам проверки пп. Для него предусмотрены специальные правила.

Изменение срока уплаты налога и сбора по данному основанию осуществляется только в форме рассрочки. Кто не может рассчитывать на рассрочку по уплате налогов Список плательщиков, которые не могут рассчитывать на изменение сроков уплаты налогов, приведен в ст. Так, срок уплаты не изменят, если в отношении плательщика: возбуждено уголовное дело по налоговому преступлению; проводится производство по делу о налоговом правонарушении либо по делу об административном правонарушении в области налогов и сборов; имеются достаточные основания полагать, что плательщик скроет деньги, имущество, либо уедет из РФ на постоянное жительство; в течение трех лет, предшествующих дню подачи заявления, было вынесено решение о прекращении действия ранее предоставленной отсрочки.

Кроме того, срок не может быть изменен по заявлению налоговых агентов, а также в отношении налога на прибыль организаций, уплачиваемого по консолидированной группе налогоплательщиков. Уполномоченное ведомство, в которое подается заявление, зависит, опять же, от вида налога, по которому плательщик просит предоставить рассрочку. По федеральным налогам и страховым взносам таким уполномоченным органом является ФНС России, по региональным и местным — налоговые органы по месту регистрации плательщика, по налогам, уплачиваемым при перемещении товаров через таможню — ФТС России.

К заявлению нужно приложить следующий комплект документов п. Это обязательный комплект документов. Кроме него, нужно представить еще документы, подтверждающие наличие оснований для изменения срока уплаты налога. Так, если невозможность уплаты налога возникла вследствие стихийного бедствия, к заявлению прикладывают: заключение о факте наступления в отношении плательщика обстоятельств непреодолимой силы; акт оценки причиненного плательщику ущерба в результате указанных обстоятельств составляется МЧС или организацией, уполномоченной в области гражданской обороны, защиты населения от ЧС.

Конкретный перечень дополнительных документов, прилагаемых к заявлению для различных ситуаций, приведен в п. Если рассрочка предоставляется по причине невозможности единовременной уплаты налогов и пеней, начисленных по результатам проверки, плательщик обязан будет предоставить банковскую гарантию. Гарантия должна соответствовать требованиям, установленным ст.

Решение по заявлению принимается налоговиками в течение 30 дней со дня его получения. Его копия направляется заявителю в течение 3 дней. При этом решение вступает в действие только с указанного в нем момента. Если рассрочка предоставляется под залог имущества, решение о ее предоставлении вступает в действие только после заключения договора о залоге имущества п. Если налоговики отказывают в удовлетворении заявления, такой отказ должен быть мотивирован.

Часто отказ бывает обусловлен банальной неполнотой пакета предоставленных документов, поэтому к сбору сведения и справок следует отнестись обстоятельнее.

64 НК РФ отсрочка (рассрочка) по уплате налога представляет собой с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности. срока уплаты федеральных налогов, сборов, страховых взносов, пеней.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая амнистия для ООО, ИП и физлиц в 2018 г.


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий