+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА ЭТИЛОВЫЙ СПИРТ, АЛКОГОЛЬНУЮ И (ИЛИ) ПОДАКЦИЗНУЮ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Образец заполнения налоговой декларации по единому налогу 2017

Приказ ФНС РФ от 21.09.2018 N ММВ-7-3/[email protected]

порядок заполнения налоговой декларации по акцизам
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА ЭТИЛОВЫЙ СПИРТ, АЛКОГОЛЬНУЮ И (ИЛИ) ПОДАКЦИЗНУЮ.

Порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий Раздел I. Состав налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий 1.

Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий далее - декларация , заполняется налогоплательщиками, совершающими предусмотренные статьей 182 Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс операции со следующими подакцизными товарами: - спирт этиловый из всех видов сырья; - спирт коньячный; - спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9 процентов, согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 181 Кодекса; - алкогольная продукция, согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 181 Кодекса; - автомобили легковые; - мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт 150 л.

В состав декларации включаются: Титульный лист; Раздел 1 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет", состоящий из: подраздела 1. Раздел II. Общие требования к порядку заполнения и представления декларации 2. Декларация составляется за налоговый период календарный месяц. Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия отсутствия и количества заполняемых разделов, приложений к форме декларации.

Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого левого знакоместа. Показатель номера страницы поле "Стр. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе. Не допускается скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя. При заполнении полей формы декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей формы декларации осуществляется заглавными печатными символами. Каждому показателю декларации в утвержденной машиноориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест.

В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь. Первое поле соответствует числителю правильной дроби целой части десятичной дроби , второе - знаменателю правильной дроби дробной части десятичной дроби.

Для указания даты используются по порядку три поля: день поле из двух знакомест , месяц поле из двух знакомест и год поле из четырех знакомест , разделенные знаком "точка".

Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого левого знакоместа. При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому последнему знакоместу. В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля. Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк.

Например: при указании десятичного ИНН организации "5024002119" в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом: "5024002119--". Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.

Например: если показатель имеет значение "1234356. При представлении декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов. При заполнении показателя "Код по ОКАТО" Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления - далее ОКАТО , под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКАТО имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями.

Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения жительства налогоплательщиков, а также по месту нахождения каждого обособленного подразделения налогоплательщиков, в которых они состоят на учете, в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а налогоплательщиками, имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и или свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, - не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным.

Организации, состоящие на учете в межрегиональной межрайонной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, представляют декларации, в том числе составленные по каждому обособленному подразделению в части осуществляемых ими операций, в указанные инспекции. Срок представления декларации, приходящийся на выходной нерабочий или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного или праздничного дня. Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 Кодекса.

Возможно представление декларации на бумажном носителе с приложением съемного носителя магнитного диска, дискеты и того подобного , содержащего данные в электронном виде установленного формата, или на бумажном носителе с использованием двумерного штрих-кода. Декларация представляется по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде по установленным форматам с электронно-цифровой подписью в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 2 апреля 2002 г.

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

При получении декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о её приеме в электронном виде.

При заполнении разделов формы декларации и приложений к форме декларации в верхней части каждой страницы указывается ИНН и КПП налогоплательщика КПП указывается при наличии. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником декларации за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную организацию в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое в Титульном листе по реквизиту "по месту нахождения учета " указывается код "215" или "216", а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника.

В реквизите "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации. В Разделе 1 декларации указывается код ОКАТО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация. Коды форм реорганизации и код ликвидации организации приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку. Декларация на бумажном носителе представляется только в виде утвержденной машиноориентированной формы, заполненной от руки либо распечатанной на принтере.

Раздел III. Порядок заполнения Титульного листа декларации 3. Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа". При заполнении Титульного листа необходимо указать: 1 для организаций: ИНН и КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется декларация особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям в пункте 2.

ИНН и КПП по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 27 ноября 1998 г.

N 114н зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2010 г. КПП по месту нахождения обособленного подразделения российской организации - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД и или Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденных приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 7 апреля 2000 г.

N 117н зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 ноября 2010 г. Для индивидуального предпринимателя: ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. При представлении в налоговый орган первичной декларации по реквизиту "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной декларации - указывается номер корректировки например, "1--", "2--" и т.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, либо недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы акциза, подлежащей уплате, налогоплательщик представляет в налоговый орган уточненную декларацию.

Уточненная декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы акциза не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога; В случае невозможности определения периода совершения ошибок искажений перерасчет налоговой базы и суммы акциза производится за налоговый период, в котором выявлены ошибки искажения ; 3 налоговый период, за который представлена декларация.

Коды, определяющие налоговый период, приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку; 4 код налогового органа, в который представляется декларация указан в документах, приведенных в подпункте 1 пункта 3.

Коды представления налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, в налоговый орган приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку; 5 полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается , либо построчно фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя; 6 код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК029-2001 ОКВЭД ; 7 наличие у налогоплательщика свидетельства.

При наличии свидетельства на производство прямогонного бензина проставляется "1"; при наличии свидетельства на переработку прямогонного бензина проставляется "2". При наличии у налогоплательщика двух вышеназванных свидетельств проставляется любая одна из вышеуказанных цифр то есть "1" или "2".

При наличии свидетельства на производство денатурированного этилового спирта проставляется "3"; при наличии свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции проставляется "4"; при наличии свидетельства на производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке проставляется "5"; при наличии свидетельства на производство спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке проставляется "6".

При наличии у налогоплательщика двух и более вышеназванных свидетельств проставляется любая одна из вышеуказанных цифр то есть "3", "4", "5" или "6". При отсутствии свидетельства проставляется "7"; 8 номер контактного телефона налогоплательщика; 9 количество страниц, на которых составлена декларация; 10 количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика в случае представления декларации представителем налогоплательщика , приложенных к декларации.

В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" указывается: 1 в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в декларации руководителем организации-налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем-налогоплательщиком проставляется "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется "2"; 2 при представлении декларации налогоплательщиком по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно фамилия, имя, отчество руководителя организации или индивидуального предпринимателя полностью.

Проставляется личная подпись руководителя организации, заверяемая печатью организации, либо личная подпись индивидуального предпринимателя и дата подписания; 3 при представлении декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика полностью. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания; 4 при представлении декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество" указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.

По строке "наименование организации-представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке "фамилия, имя, отчество", заверяемая печатью юридического лица - представителя налогоплательщика, и дата подписания; Подпись руководителя организации, индивидуального предпринимателя либо их представителей и дата подписания проставляются также в разделах 1 - 2 декларации, включая приложения к форме декларации, по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю"; 5 по строке "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении декларации способ представления указывается код согласно Приложению N 1 к настоящему Порядку ; количество страниц декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию; его подпись.

Раздел IV. Порядок заполнения Раздела 1 декларации "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет" 4. Раздел 1 декларации, состоящий из подразделов 1.

Подраздел 1. По строке 010 указывается код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется осуществлялась уплата акциза, в соответствии с ОКАТО.

По строке 020 указывается КБК в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации. По строке 030 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по КБК, указанному в соответствующей строке 020 подраздела 1. Сумма акциза по строке 030 подраздела 1. Раздела 2 декларации по коду показателя 40001. По строке 040 указывается сумма акциза, начисленная к уменьшению сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной суммой акциза.

Сумма акциза по строке 040 подраздела 1. Раздела 2 декларации по коду показателя 40002. При заполнении показателей строк 030, 040 сумма акциза указывается в рублях. Если несколько сумм акциза, рассчитанных по разным видам подакцизных товаров, подлежат зачислению на один и тот же КБК, для заполнения строк 030 - 040 необходимо определить конечный результат расчета с бюджетом по соответствующему КБК.

В случае недостаточности строк подраздела 1. По строке 010 указывается код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется осуществлялась уплата акциза налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и или свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, в соответствии с ОКАТО.

По строке 020 указывается КБК, в соответствии с которым уплачивается акциз на подакцизный товар. По строке 030 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по КБК, указанному в соответствующей строке 020 подраздела 1. По строке 010 указывается код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется осуществлялась уплата авансового платежа акциза, в соответствии с ОКАТО.

По строке 020 указывается КБК, по которому уплачивается исчисленный авансовый платеж акциза на подакцизный товар. По строке 030 указывается сумма авансового платежа акциза, исчисленная к уплате в бюджет в истекшем налоговом периоде, по КБК, указанному в соответствующей строке 020 подраздела 1.

Сумма авансового платежа акциза по строке 030 подраздела 1.

Пример заполнения налоговой декларации по акцизам

Сумма предъявленного к возмещению акциза по каждому виду табачных изделий при документальном подтверждении факта экспорта 110 Общая сумма подлежащего возмещению акциза 120—210 Сумма акциза по табачным изделиям, факт экспорта которых документально подтвержден 220 Общая сумма акциза по подтвержденному экспорту Приложения 1—6 к ТД заполняются в соответствии с утвержденным порядком. Пример заполнения ТД — в следующем разделе.

Оформление декларации по акцизам - пример заполнения 2016—2017 Заполняемость строк ТД зависит от разнообразия табачной продукции и видов совершаемых с ней операций. Рассмотрим вариант составления ТД производителем одного вида сигарет, реализующим свою продукцию исключительно на отечественном рынке. В прошлом месяце производитель реализовал такой продукции 180 000 шт. В 1 пачке — 20 сигарет, максимальная розничная цена МРЦ — 64 руб. Для заполнения ТД использованы следующие данные: налоговая база в натуральном выражении — 180 000 шт.

Пример заполнения раздела 2. В чем особенности заполнения декларации по акцизам на автомобильный бензин Новая форма декларации на автобензин БД действует с середины 2016 года. При ее оформлении необходимо учитывать следующее: БД заполняется, если в налоговом периоде были облагаемые акцизами операции с бензином автомобилями, мотоциклами и нефтепродуктами , указанные в ст.

Например, при наличии свидетельства о регистрации фирмы, совершающей операции с прямогонным бензином, декларация подается не позднее 25-го числа 3-го месяца, следующего за отчетным; БД можно сдать на бумаге или в электронном виде. Для нефтепродуктов налоговая база указывается в тоннах с точностью до 3 знаков после запятой; приложение 3 потребуется заполнить при одновременном выполнении 2 условий: у компании есть свидетельство на переработку прямогонного бензина и в отчетном месяце она получала прямогонный бензин от имеющих свидетельство на производство прямогонного бензина поставщиков на каждого поставщика заполняется одно приложение 3 ; приложение 4 заполняется, если у компании есть свидетельство на производство прямогонного бензина и в отчетном месяце она реализовывала его имеющим свидетельство на переработку бензина покупателям.

Если в сданной по старой форме декларации выявлена ошибка, уточненку необходимо сдать на бланке, действовавшем в периоде возникновения ошибки. Итоги В настоящее время действует несколько деклараций по акцизам по видам подакцизных товаров табачные изделия, алкоголь и др. Каждая декларация имеет свои особенности заполнения, отраженные в законодательно утвержденном порядке.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА ЭТИЛОВЫЙ СПИРТ, АЛКОГОЛЬНУЮ И (ИЛИ) ПОДАКЦИЗНУЮ.

По строке 140 отражается сумма авансового платежа акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской гарантии, приходящаяся на объем фактически закупленный спирта с учетом допущенных на конец налогового периода его фактических потерь в пределах норм естественной убыли, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти , определяемая исходя из объема этилового спирта, указанного в строке 130 Приложения N 7 , и соответствующей ставки акциза, установленной в статье 193 Кодекса в отношении алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции, для производства которой закуплен указанный спирт.

Превышение этой суммы над указанной по строке 180 Приложения N 7 суммой акциза, исчисленной по всему объему реализованной на конец налогового периода алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции, произведенной из фактически закупленного объема спирта с учетом допущенных на конец налогового периода его фактических потерь в пределах норм естественной убыли отражается по строке 190 Приложения N 7 и является одним из показателей, определяющих уровень фактического исполнения налогоплательщиком обязательств, обеспеченных банковской гарантией.

Соответственно, если значение строки 190 определится в размере, равном нулю то есть обязательство по банковской гарантии, указанной в строке 050, исполнено в полном объеме , то в отношении данного извещения Приложение N 7 к форме налоговой декларации , представляемой за следующий налоговый период, не заполняется. О заполнении строки 110 подраздела 3. При этом код вида подакцизной продукции отражается по строке 010, а код вида спирта, закупаемого для производства подакцизной продукции код вида которой указан в строке 010 - по строке 020.

В пункте 6. Таким образом, в соответствии с вышеизложенным, по строке 110 подраздела 3. В соответствии с положениями данной нормы Порядка значение строки 110 равно сумме значений строки 030 "Общий объем ранее закупленного спирта, не использованный на начало налогового периода для производства подакцизной продукции" и строки 050 "Общий объем спирта, фактически закупленный в налоговом периоде" , уменьшенной на значения строки 070 "Общий объем закупленного на спирта, списанный в налоговом периоде на производство подакцизной продукции" и строки 090 "Общий объем безвозвратных потерь закупленного спирта, в пределах норм естественной убыли, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти".

Определенное в указанном порядке значение строки 110 подраздела 3. Другими словами, указанный по строке 110 подраздела 3. В связи с изложенным положения порядка заполнения подраздела 3. Федеральным законом от 05. Таким образом, начиная с представления налоговой декларации за июнь 2016 года, в подразделе 2.

- Но кажется довольно подозрительным. Сьюзан кивнула. - То есть вы хотите сказать, Танкадо не волновало, что кто-то начнет разыскивать Северную Дакоту, потому что его имя и адрес защищены компанией ARA. - Верно.

Сьюзан на секунду задумалась.

Порядок заполнения налоговой декларации (далее - Порядок) утвержден вышеназванным приказом ФНС России от
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Декларация по земельному налогу


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий