+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Перечислены в бюджет платежи по налогам

0 01 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»; Перечислены прочие платежи в бюджет органами, организующими.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Проведение сверки по налогам с налоговой инспекцией

Проводка по налогу на прибыль

перечислены в бюджет платежи по налогам
Перечислен в бюджет налог на прибыль: проводка года на дату 31 декабря , задолженность по налогу в части платежа за последний отчетный период.

Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, имеет двойной статус: субъекта предпринимательской деятельности и физического лица. В связи с этим налоги, уплачиваемые предпринимателем, можно условно разделить на три категории: Налоги, уплачиваемые предпринимателем, который является налоговым агентом, в частности, по НДФЛ при выплате доходов физическим лицам и по налогу на добавленную стоимость при осуществлении отдельных операций.

Налоги, уплачиваемым индивидуальным предпринимателем на основании представленных им налоговых деклараций, а именно: НДФЛ, уплачиваемый предпринимателем в качестве налогоплательщика за исключением авансовых платежей при основном режиме налогообложения; Налог на добавленную стоимость; Земельный налог с участков, предназначенных для использования в предпринимательской деятельности, независимо от характера их фактического использования письмо Минфина России от 05.

К данной категории налогов относятся налог на имущество физических лиц, транспортный налог, а также авансовые платежи по НДФЛ. Как следует из абз. В этом случае предпринимателю будет выдана квитанция о приеме денежных средств по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09. При этом налог считается уплаченным в тот день, когда индивидуальный предприниматель предъявил в банк платежное поручение на его перечисление со своего расчетного счета на счет Казначейства России.

Разумеется, что на расчетном счете предпринимателя должно быть достаточно денежных средств для уплаты налога. Налоги третьей группы уплачиваются на основании полученных налоговых уведомлений п. В этом случае данные налоги считаются уплаченными либо на дату представления платежного поручения в банк, либо на дату внесения в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджет на соответствующий счет Казначейства России п.

Следует отметить, что в соответствии с п. Согласно требованию п. Дело в том, что в отношении некоторых налогов, например, НДФЛ, прямо предусмотрена уплата налога в бюджет в полных рублях п.

Кроме того, необходимость перечисления налоговых платежей в рублях без копеек вызвана тем, что в налоговых декларациях суммы налогов должны быть отражены с округлением до целого рубля, соответственно, в бюджет нужно перечислить ту сумму, которая отражена в налоговой декларации п.

Поскольку лицевые карточки налогоплательщиков инспекции ведут в рублях без копеек, то в случае заполнения платежного поручения на уплату налога с точностью до копеек, возникнет расхождение в виде недоимки либо переплаты по налогу с данными учета налоговой инспекции.

Причем в случае возникновения недоимки, налоговый орган может начислить пени п. Если налоговые агенты по НДС и НДФЛ удерживают суммы налога в иностранной валюте, она обязаны пересчитать их в рубли по курсу Банка России на дату перечисления налогов в бюджет п. При заполнении платежного поручения на уплату налога нужно руководствоваться правилами, установленными приказом Минфина России от 24.

При предоставлении предпринимателем платежных поручений на уплату налогов, банк обязан проверить правильность заполнения полей 102—110. В случае обнаружения нарушения банк откажет в приеме платежного поручения к исполнению п. При заполнении реквизитов платежных поручений на перечисление налогов могут быть допущены ошибки.

Для уточнения реквизитов платежа в налоговую инспекцию необходимо представить соответствующее заявление в произвольной форме, а также документы, подтверждающие перечисление налога в бюджет. На основании полученного от налогоплательщика заявления налоговая инспекция примет решение и пересчитает пени с учетом фактической даты уплаты налога, либо совсем аннулирует их. Предварительно по инициативе налогоплательщика или инспекции может быть проведена сверка расчетов с бюджетом п.

Перечень ошибок, подлежащих исправлению, указан в п. Для того, чтобы не допустить ошибок при заполнении платежных поручений на уплату налогов в бюджет и правильно определить КБК, а также БИК, корсчет, ИНН и КПП налоговой инспекции, рекомендуется воспользоваться специальной программой, размещенной на сайте www.

Данная программа разработана ФНС России специально для налогоплательщиков и гарантирует безошибочное предоставление данных.

Как указано в ст. А если неуплата налогов будет выявлена по результатам налоговой проверки, индивидуальному предпринимателю придется заплатить штраф в соответствии со ст. Уплата страховых взносов Кроме уплаты налогов, индивидуальные предприниматели обязаны перечислять в бюджет страховые взносы как за себя, так и за сотрудников, работающих у них по найму.

При перечислении страховых взносов в бюджет следует руководствоваться порядком, установленным в ст. Индивидуальный предприниматель вправе перечислять страховые взносы за сотрудников путем безналичного расчета, аналогично тому порядку, который установлен для организаций, а также наличными денежными средствами через кассу местной администрации или через организацию федеральной почтовой связи пп.

Версия для печати.

Проводки по налогу на прибыль

Если в установленных случаях удержание налогов из заработной платы рабочих и служащих производится по заработку текущего месяца, платежное поручение на перечисление в доходы бюджета подоходного налога и налога на холостяков, одиноких и малосемейных граждан СССР представляется учреждению Госбанка СССР одновременно с предъявлением чека на получение средств для выплаты заработной платы за вторую половину месяца.

Сведения о предприятиях, учреждениях и организациях, в которых установлен порядок удержания налогов из заработной платы рабочих и служащих по заработку текущего месяца, сообщаются учреждениям Госбанка СССР соответствующими финансовыми органами, осуществляющими контроль за поступлением этих налогов.

При получении средств на выплату заработной платы как за первую, так и за вторую половину месяца предприятия, учреждения и организации представляют учреждениям Госбанка СССР платежные поручения на перечисление на текущие счета отраслевых профсоюзов взносов на государственное социальное страхование.

Предприятия, учреждения и организации, выплачивающие заработную плату один раз в месяц, представляют вместе с чеком платежное поручение на перечисление в доходы бюджета сумм подоходного налога и налога на холостяков, одиноких и малосемейных граждан СССР, удержанных из заработной платы рабочих и служащих, и поручение на перечисление взносов на государственное социальное страхование.

Абзацы 7 и 8 утратили силу. Перечисление взносов учреждением Госбанка СССР производится в первый рабочий день нового года по обслуживанию клиентов. Если в установленных случаях налоги из заработной платы удерживаются по заработку текущего месяца, одновременно с чеком представляется также поручение на перечисление в доход бюджета налогов. Перечисление налогов производится в первый рабочий день нового года.

От бюджетных учреждений могут быть приняты платежные поручения на перечисление налогов, удержанных из заработной платы рабочих и служащих, в случаях выплаты заработной платы отдельным рабочим и служащим во второй половине последнего месяца квартала.

В платежных поручениях по перечислению налогов в графе "Назначение платежа" указывается наименование платежа и делается надпись, что налоги, удержанные из заработной платы, перечисляются в бюджет полностью.

Предприятия, учреждения и организации, у которых структурные подразделения расположены на территории нескольких поселковых сельских Советов народных депутатов, налоги, удержанные из заработной платы рабочих и служащих, в соответствии с указаниями финансовых органов, могут перечислять в бюджет как по месту нахождения самого предприятия, учреждения и организации, так и по месту нахождения структурных подразделений. В платежных поручениях суммы перечисляемых налогов подразделяются по поселковым сельским Советам народных депутатов.

Такой же порядок перечисления налогов, удержанных из заработной платы, устанавливается для предприятий, учреждений и организаций, у которых структурные подразделения расположены в другой республике крае, области, районе или городе.

Платежные поручения на перечисление в бюджет сумм налогов, удержанных при выплате рабочим и служащим единовременного вознаграждения за выслугу лет, вознаграждения за годовые итоги работы и надбавок за стаж работы по специальности, представляются в учреждения Госбанка СССР одновременно с предъявлением чека на выдачу наличных денег.

Утратил силу. Чеки на получение средств для выплаты заработной платы оплачиваются только при представлении поручений, указанных в п. Если поручения на перечисление одного из налогов и взносов на государственное социальное страхование не представлены в связи с отсутствием платежей или в связи с тем, что причитающаяся сумма налогов или взносов менее 10 рублей, соответствующая отметка делается в поручении на перечисление другого налога, а при отсутствии удержаний налогов - в поручении на перечисление взносов на государственное социальное страхование.

На оборотной стороне чека отметка делается только при отсутствии поручений на перечисление налогов и взносов на государственное социальное страхование. При предъявлении в учреждение Госбанка СССР чека на выдачу средств для выплаты заработной платы отдельным рабочим и служащим уходящим в отпуск, уволенным и т. Перечисление указанных платежей, удержанных во второй половине декабря, производятся предприятиями, учреждениями и организациями а конце декабря.

Если на счетах предприятий, учреждений и организаций недостаточно средств, необходимых для выдачи заработной платы и одновременного перечисления в Государственный бюджет СССР удержанных из заработанной платы налогов, предприятия, учреждения и организации должны представлять учреждениям Госбанка СССР чеки на получение средств для выплаты заработанной платы и платежные поручения на перечисления налогов в суммах, обеспечивающих в соответствующих долях платежи в бюджет, с учетом указаний п.

В платежных поручениях в графе "Назначение платежа" в этих случаях указывается, что налоги, удержанные из заработной платы, перечисляются в бюджет в суммах, пропорциональных остатку средств на счете. Платежные поручения на перечисление взносов на государственное социальное страхование выписываются предприятиями, учреждениями и организациями полностью в причитающихся суммах, с учетом указаний п.

Эти поручения исполняются учреждениями Госбанка СССР после полного удовлетворения требований на заработную плату и перечисления сумм налогов, удержанных из заработной платы.

При недостаточности средств на счете плательщика для полной оплаты поручения на перечисление взносов на государственное социальное страхование производится частичная оплата поручения. Неоплаченные и частично оплаченные платежные поручения помещаются в картотеку N 2. Предусмотренный в настоящем разделе Инструкции порядок перечисления в бюджет налогов и взносов на государственное социальное страхование не распространяется на учреждения и организации Министерства обороны, министерств внутренних дел и комитетов государственной безопасности, на предприятия и организации оборонных отраслей промышленности, а также на партийные и комсомольские организации.

Кроме того, необходимость перечисления налоговых платежей в рублях без Банка России на дату перечисления налогов в бюджет (п.5 ст НК РФ).

Уплата налогов и страховых взносов индивидуальным предпринимателем

Авансовые платежи по налогу на прибыль Расчет и уплата налога на прибыль — это обязанность каждой компании, которая работает по правилам общей системы налогообложения. То, как именно происходят эти действия, говорится в учетной политики для целей налогового учета. Однако сам факт начисления налога на прибыль и его последующая уплата находят свое отражение и в бухгалтерском учете.

Как и любой факт хозяйственной деятельности фирмы, исполнение налоговых обязательств предполагает оформления определенных проводок.

По кредиту счета отражается задолженность перед бюджетом, по дебету - переплата по налогам. Сумма данного начисления должна соответствовать расчетной сумме налога за соответствующий отчетный период, а сама проводка оформляется на последний день этого отчетного периода.

Напомним, что расчет налога на прибыль происходит нарастающим итогом, то есть каждый последующий отчетный период включает в себя данные по доходам и расходам с начала года. Такое положение дел может привести к тому, что, например, в первом квартале в декларации по налогу на прибыль у компании отражен определенный доход, но по итогам полугодия его сумма оказалась меньше, либо же компания и вовсе вышла в убыток. В этом случае ранее начисленный ранее в том же году аванс по налогу на прибыль нужно скорректировать.

Сумма в данной проводке соответствует сумме фактического перечисления налога. При этом в силу различных обстоятельств она может отличаться от суммы начисленного налога, отраженного по кредиту счета 68.

Проводки по налогу на прибыль: ежеквартально и ежемесячно Согласно статье 285 Налогового кодекса отчетным периодом по налогу на прибыль для большинства ситуаций является квартал, полугодие и 9 месяцев, а окончательный расчет по налогу происходит по году в целом.

Исходя из этого постулата, бухгалтер будет оформлять проводки по налогу на прибыль ежеквартально. Те компании, которые обязаны рассчитываться по налогу по итогам месяца, будут проводить в своем учете ежемесячное начисление налога на прибыль. В этом и заключается разница между различными предусмотренными в отношении налога на прибыль отчетными периодами — условно говоря, месячными и квартальными.

Дата начисления и задолженность по налогу Обратите внимание: поскольку проводка, согласно которой начислен налог на прибыль, оформляется последним числом отчетного периода, вплоть до даты оплаты налога у фирмы будет числиться задолженность по нему.

Это вполне стандартная ситуация, даже с учетом того, что формально срок перечисления платежа в бюджет — до 28 числа месяца по окончании отчетного периода — может быть еще и не пропущен. Более того, в бухгалтерском балансе, подаваемом по итогам года на дату 31 декабря, задолженность по налогу в части платежа за последний отчетный период также не вызовет вопросов у контролеров.

Хуже, если случилась такая ситуация, что на счету компании на дату положенной уплаты недостаточно денег, чтобы перечислить в бюджет всю сумму налога, рассчитанную по итогам отчетного или налогового периода. Тогда у компании появится просроченная задолженность.

В бухгалтерских записях она не будет чем-либо отличаться от обычной задолженности, фиксируемой на конец отчетного периода. Однако сопоставив предусмотренные налоговым законодательством сроки перечисления платежей с датами фактической их уплаты, и обнаружив такую просрочку, контролеры, к сожалению, в 100 процентах случаев используют свое право начислить компании пени.

А вот штраф при небольшой задержке с перечислением и добровольном погашением задолженности законодательством не предусмотрен.

Бухгалтерский учет

Справка Расчеты по налогам и сборам — это бухгалтерская операция, предваряющая начисление налогов — обязательных платежей, перечисляемых всеми хозяйствующими субъектами в бюджет. Их перечень различен для разных видов деятельности, форм компаний. В статье расскажем, как организовать бухгалтерский учет обязательных фискальных платежей, приведем наиболее распространенные в учете проводки, поясним, как отразить налоги в бухгалтерской отчетности.

Счет 68 является активно-пассивным. Начисление налогового платежа отражается по кредиту. Его уплата или применение налогового вычета — по дебету. Кредитового сальдо демонстрирует наличие задолженности по фискальным сборам перед бюджетом, дебетовое показывает сумму переплаты. К счету 68 для учета расчетов по разным видам фискальных сборов открываются отдельные субсчета. Кроме того, в разрезе каждого субсчета удобно обеспечить аналитический учет в разрезе непосредственно налоговых платежей, а также налоговых санкций: пеней и штрафов.

Кроме того, при формировании проводок применяются следующие синтетические счета: 19 — при отражении входящего НДС; 76 — для учета НДС с авансовых платежей; 99 — при расчете платежей в бюджет с прибыли; 09 и 77 — для отражения отложенных налоговых активов и обязательств. Бухучет страховых взносов Страховые взносы с 01. Соответствующая глава 34 введена в состав НК РФ. Тем не менее, эти платежи не являются налоговыми и учитываются обособленно, а также обособленно отражаются в бухгалтерской отчетности.

Для учета расчетов по страховым взносам предназначен одноименный счет 69. К нему открываются субсчета в разрезе видов социального страхования и организуется аналитический учет для обособленного учета текущих платежей по страховым взносам и штрафных санкций.

Расчеты по налогам и сборам: проводки Операция.

Операция «Перечисление в бюджет» предназначена для формирования в бюджет (указывается вид перечисления в бюджет: «Налоговый платеж».
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие денежные переводы привлекают внимание налоговой?


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий