+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налоговая система виды налогов и сборов

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды - - Как соотносятся понятия "система налогов и сборов" и "налоговая система"?.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 2.13 Налоги ?? ЕГЭ по ОБЩЕСТВОЗНАНИЮ подготовка с НУЛЯ

Действующие в РФ налоги и сборы

налоговая система виды налогов и сборов
Налоговая система РФ представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и Всего их насчитывается в настоящее время свыше сорока видов.

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

Статья 13 НК РФ приводит исчерпывающий перечень федеральных налогов и сборов: 1 налог на добавленную стоимость; 2 акцизы; 3 налог на доходы физических лиц; 4 единый социальный налог; 5 налог на прибыль организаций; 6 налог на добычу полезных ископаемых; 7 водный налог; 8 сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 9 государственная пошлина.

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах. При установлении региональных налогов законодательными представительными органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов.

Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются НК РФ. Законодательными представительными органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения. К региональным налогам относятся: 1 налог на имущество организаций; 2 налог на игорный бизнес; 3 транспортный налог. Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. Местными налогами являются: 1 земельный налог; 2 налог на имущество физических лиц.

N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" в ред. Согласно этому Закону объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Как соотносятся понятия "система налогов и сборов" и "налоговая система"? Эти понятия соотносятся как общее и частное.

Система налогов и сборов, установленная Налоговым кодексом РФ, является неотъемлемой частью налоговой системы Российской Федерации и представляет собой совокупность отдельных налогов и сборов, законодательно установленных и действующих на территории Российской Федерации.

В числе других существенных элементов налоговой системы следует назвать налоговые органы и другие органы налогового администрирования, которые осуществляют налоговый контроль и надзор с использованием определенных приемов и методов.

Как распространяется информация о региональных и местных налогах? В части первой НК РФ установлен общий порядок информирования об установлении и отмене региональных и местных налогов.

Так, ст. К субъектам, в установленном законодателем порядке предоставляющим либо получающим информацию о региональных и местных налогах, относятся: - Министерство финансов Российской Федерации; - федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, которым в настоящий момент является Федеральная налоговая служба Российской Федерации; - финансовые органы соответствующих субъектов Российской Федерации и территориальные налоговые органы.

Законодателем в общем виде определены средства и формы информационного обмена, а именно направление информации, копий документов. При этом конкретные требования к содержанию информации, ее реквизитам, формам ее представления отсутствуют. Объектом информационного обмена выступают региональные и местные налоги.

1. Краткая характеристика действующей налоговой системы России

Он вводил в действие новые налоги и сборы, к примеру, НДС, подоходный налог, акцизы на алкогольную и табачную продукцию и другие. В 1998 году была утверждена 1-я часть Налогового кодекса РФ, в 2000-м — 2-я часть. Этот кодекс стал главным законодательным актом в российской налоговой системе. НК РФ определил взаимоотношения государства и налогоплательщиков, структуру и элементы российской налоговой системы. Отдельно стоит выделить образование государственных органов по надзору за налогообложением в Российской Федерации.

В 1990 году была создана Государственная налоговая инспекция, которая затем была преобразована в Государственную налоговую службу. В 1998 году появилось Министерство по налогам и сборам.

В 2004 году оно было реорганизовано, и его функции перешли к Минфину РФ. С этого же года начала функционировать хорошо знакомая нам Федеральная налоговая служба, которая осуществляет свою деятельность до сих пор. Налоговая система - это... Структура российской системы налогов подразумевает комплексное взаимодействие всех ее составляющих элементов: налогов а с 2017 года также страхзносов и сборов, их плательщиков, правовой основы и государственных органов.

Структура налоговой системы РФ имеет 3 уровня: федеральный; местный. Уровень налога определяет соответствующий уровень бюджета, зачислению в который он подлежит. Поскольку налоговая система РФ имеет 3-уровневую структуру, законодательная база о налогах и сборах также делится на 3 уровня: Федеральное законодательство — это высший уровень законодательной базы.

Он действует на всей территории РФ. Подзаконные и другие нормативно-правовые акты не должны противоречить ему. Региональное законодательство включает в себя законы субъектов РФ по налогообложению в конкретном регионе нашей страны. Местное законодательство состоит из нормативно-правовых актов, которые принимаются представительными органами местного самоуправления советами депутатов, законодательными собраниями.

Такие документы разъясняют непонятные с точки зрения налогоплательщиков ситуации и могут составляться на основании их обращений. Элементы налоговой системы Российской Федерации Как уже отмечалось ранее, налоговая система РФ, предполагает взаимодействие всех ее элементов и комплексный подход к решению налоговых задач.

Все составляющие элементы образуют налоговую структуру РФ. В структуру налоговой системы России включены: все налоги, страхвзносы и сборы, принятые на территории нашей страны согласно НК РФ; субъекты обложения налогами и сборами; нормативно-правовая основа; государственные органы власти в области налогообложения и финансов.

Теперь рассмотрим каждый элемент российской налоговой системы более подробно. Налоги и сборы, установленные в России, обязательны к уплате для тех категорий налогоплательщиков, на которых возложена обязанность по их уплате в соответствии с положениями НК РФ. Субъектами налогообложения являются налогоплательщики юридические и физические лица и налоговые агенты, то есть те, кто, согласно НК РФ, уплачивает налоги и сборы.

В качестве примера налоговых агентов можно привести предприятия и организации, которые рассчитывают и перечисляют НДФЛ с начисленных доходов своего персонала, а также подают соответствующую налоговую отчетность 2-НДФЛ, 6-НДФЛ после окончания налогового периода года. Федеральная налоговая служба РФ. Минфин РФ определяет главные направления налоговой политики нашего государства, прогнозирует налоговые поступления и вносит предложения по улучшению налоговой системы РФ в целом.

Главными функциями ФНС РФ являются: учет плательщиков налогов и сборов; контроль за выполнением требований налогового законодательства; надзор и проверка начислений налогов, их уплаты в соответствующий бюджет и налоговой отчетности. ФНС РФ — это объединенная система всех налоговых органов.

В ее состав входят: Управление в каждом субъекте РФ. Межрегиональные инспекции ФНС по каждому федеральному округу. У них в подчинении находятся межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, по централизованной обработке данных ЦОД , а также межрайонные инспекции. Какие бывают налоги в РФ Всего в нашей стране насчитывается 14 налогов: 8 федеральных, в том числе государственная пошлина, 3 региональных и 3 местных. Немного обособленно стоят 5 специальных систем налогообложения.

Также обособленно выделим страхвзносы и новый экспериментальный режим налогообложения самозанятых лиц, введенный с 2019 года. Подробнее об эксперименте по налогообложению самозанятых читайте здесь. Федеральные налоги на всей территории нашего государства имеют одинаковые налоговые ставки, правила расчета и перечисления в соответствии с НК РФ. К ним относятся: НДФЛ;.

Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения · Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности.

Действующая классификация налогов с примерами

Кратко рассмотрим некоторые из них. По уровню значимости и установления различают федеральные, республиканские и местные налоги. Федеральные налоги НДС, акцизы, налог на прибыль, транспортный налог и др. Республиканские областные территориальные налоги устанавливаются законами РФ, но ставки налогов определяются республиками, областями.

К ним относятся налог на имущество предприятий, лесной доход, сбор на нужды образования и др. Они зачисляются в основном в территориальный бюджет. Местные налоги и сборы предусмотрены законодательством и зачисляются в местные бюджеты налог на имущество физических лиц, земельный налог и другие. Объектами налогообложения являются доход прибыль , оборот, имущество налогоплательщика. По источникам покрытия различают четыре группы налогов: налоги, включаемые в себестоимость продукции налоги за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ, в дорожные фонды, транспортный налог и др.

В качестве субъектов налогообложения будем рассматривать только предприятия, для которых установлена единая система налогообложения, не зависящая от их организационно-правовых форм, и предпринимателей без образования юридического лица. По методу установления налоги подразделяются на прямые и косвенные. К прямым относятся налоги на прибыль, на имущество, ресурсные платежи. Косвенные налоги вытекают из хозяйственных актов, оборотов: налог на добавленную стоимость НДС , акцизы и др.

Рассмотрим те налоги, которые имеют непосредственное отношение прямые или косвенные к ценообразованию.

Налоговая система РФ: понятие, элементы и структура

Налоговые обязательства — это основная доходная статья бюджета любого уровня. В действующем фискальном законодательстве, а именно в НК РФ, предусмотрены виды налогов и основания их классификации. В статье расскажем о действующей классификации налогов и сборов в РФ. Запомнить все бюджетные платежи довольно сложно. Однако все виды налогов и способы их классификации позволяют сгруппировать обязательства по определенным признакам и структурировать их.

Определимся на конкретных примерах, как классифицируются налоговые платежи и сборы. Кто утверждает налоговые правила Основная классификация налогов в РФ заключается в группировке НО по органам власти, которым переданы полномочия по установлению норм и правил применения налогообложения. Иными словами, платежи группируются по уровню бюджета, в который они зачисляются. Так, выделяют три уровня: Федеральный. Данные платежи зачисляются напрямую в казну федерации, формируя основную доходную статью федерального бюджета.

После чиновники распределяют поступления между регионами и муниципалитетами. То есть платежи в федеральный бюджет перераспределяются между бюджетами низших уровней. Налоговые поступления перечисляются в виде субсидий, субвенций и иных трансфертов. По этим платежам ставки, льготы и прочие нормы устанавливает Правительство РФ. Понятие и виды налогов и сборов в РФ данной категории регламентируются на региональном уровне.

То есть особенности налогообложения устанавливают власти субъекта РФ области, края, автономные округа, города федерального значения. Такие бюджетные платежи перечисляют напрямую в казну субъекта.

Примерами данной категории можно назвать НО по имуществу организаций. Если нормы и правила применения НО устанавливают муниципальные органы власти, а платежи зачисляются сразу в муниципальную казну, то такие НО относятся к местным бюджетным платежам.

Примерами можно считать НО на землю, на имущество физических лиц, а также торговый сбор, действующий на территории Москвы. Отметим, что все налоговые платежи регламентированы в НК РФ. Следовательно, региональные и местные власти не могут утверждать новые обязательства самостоятельно.

Полномочия муниципалитетов и субъектов ограничены. Они вправе расширить перечень льгот, сократить, в допустимых пределах, налоговые ставки, ввести авансы и отчетные периоды. Способ обложения В зависимости от того, кто или что облагается НО, выделяют два вида налогов и сборов в Российской Федерации: прямые и косвенные.

К прямым НО относят те платежи, размер которых определяется напрямую пропорционально объекту обложения. То есть к установленной налоговой базе применяют процентную или фиксированную ставку. Как это работает? К совокупным доходам налогоплательщика применяется определенная налоговая ставка. Косвенные платежи не определяются напрямую к налоговой базе. Размер таких платежей обычно скрыт в стоимости товаров, работ, услуг, реализуемых или приобретаемых налогоплательщиками.

Например, акциз на бензин уже включен в стоимость топлива. Аналогично определяется НДС, размер фискального платежа уже включен в стоимость приобретаемого или реализуемого товара работы, услуги. Например, при покупке товара в магазине НДС можно увидеть в товарном чеке. Вид налогоплательщика В зависимости от того, кто уплачивает НО в бюджет, определяет действующая налоговая система виды налогов и их классификацию по видам и категориям налогоплательщиков.

Основная группировка плательщиков выделяет две категории, а вот фискальных обязательств выделяют три: Для физических лиц. Сразу отметим, что к данной категории относятся не только простые граждане, но и частные, и индивидуальные предприниматели. То есть это те транши, которые уплачивают в казну физлица.

Например, НДФЛ, плата за земельные участки или недвижимость, находящуюся в собственности. Для юрлиц. Данная группа перечислений в бюджет определяется как налоговое бремя для экономических субъектов организаций, предприятий, учреждений, фирм и компаний.

Отметим, что такие транши обязательны не только для российских компаний, но и для иностранных фирм, которые ведут деятельность на территории нашей страны. Утвержденные налоги предприятия, виды налогов в РФ, таблица представлена в конце статьи.

Смешанные НО. То есть это категория фискальных платежей, которую уплачивают как простые граждане, так и организации и предприниматели. Например, НДС. Так, при реализации или приобретении товаров все категории налогоплательщиков обязаны рассчитаться с бюджетом по НДС. Индивидуальные предприниматели — это особая категория налогоплательщиков. Так, являясь простым гражданином, они уплачивают все НО, которые предусмотрены для физлиц. В то же время осуществляя предпринимательскую деятельность.

Состав фискальных траншей расширяется в зависимости от выбранной системы налогообложения. Назначение платежа Классифицируют основные виды налогов в РФ по назначению транша, то есть куда государство направит собранные средства. Выделяют две группы: целевые и общие.

Общие — это средства, которые зачисляются в казну соответствующего уровня. Они формируют основную доходную часть бюджета. Законодатели распределяют данные деньги между основными статьями расходов. Целевые — это транши, которые могут быть направлены в специальные фонды, которые, в свою очередь, будут расходоваться на определенные цели. Например, НО на транспорт. Часть средств зачисляется в специальный фонд, затем деньги направляют на ремонт и строительство дорог.

Аналогичная процедура установлена и для земналога. Классификация налогов по объекту обложения Дробление основных видов налогов в России также определяется по объекту обложения. Простыми словами, транши группируются по тому, что облагается налоговым бременем. Принято выделять несколько ключевых категорий: Имущественные — это те транши, которые уплачивают собственники определенного имущества.

Например, если в собственности компании или гражданина имеется земельный участок, квартира, жилой дом, транспортное средство и прочие налогооблагаемые активы, то им придется перечислить деньги в бюджет. Размер перечислений определяется в зависимости от стоимости объекта.

Доходные — объектом этих НО являются доходы налогоплательщиков. Например, для простых граждан — это НДФЛ. Он устанавливается в процентном отношении от полученного дохода физлица за отчетный период.

Аналогичные правила действуют для компаний. Рентные — транши, которые уплачивают за пользование природными объектами, добычу полезных ископаемых. То есть платеж является рентой за эксплуатацию, добычу определенного рода природных ресурсов. Данная категория НО определяется как обременение при потреблении. Простыми словами, обязательства возникают при приобретении товаров, работ, услуг для собственных нужд, то есть для собственного потребления.

По данному критерию классификации налогов с примерами относятся все косвенные обязательства. Особые — те обязательства, которые уплачивают налогоплательщики, реализующие особые исключительные виды деятельности. Например, осуществление игровой деятельности влечет за собой наложение такого фискального обременения, как НО на игорный бизнес. Метод исчисления Группировка по методам исчисления размера транша предусматривает несколько категорий. Рассмотрим, какие устанавливает налоговая система РФ виды налогов, таблица: Критерий.

Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая система РФ. Обществознание 11 класс


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий