+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налоговая приостановила операции по счету что делать

Чем грозит блокировка расчетного счета; Как налоговая принимает Если у организации приостановлены операции по нескольким.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 03 Приостановление операций по счетам

Блокировка счета: причины, последствия и руководство к действию

налоговая приостановила операции по счету что делать
Чем грозит блокировка расчетного счета; Как налоговая принимает Если у организации приостановлены операции по нескольким.

Добровольная ликвидация и блокировка счета Непредставление налоговой декларации является основанием для блокировки расчетного счета организации — так сказано в п. Однако иногда налоговики весьма своеобразно толкуют эту норму. Например, приостанавливают операции по счету, если декларация сдана, но подписана неуполномоченным лицом. Рассказываем, в каких случаях ИФНС не права и как быстрее разблокировать счет. По каким причинам могут заблокировать счет Налоговая инспекция может заблокировать банковский счет компании в трех случаях: 1.

Организация не представила налоговую декларацию в течение десяти рабочих дней с установленной даты окончания срока ее подачи п. Отметим, что за непредставление расчета по авансовым платежам или бухгалтерской отчетности ИФНС не вправе блокировать счет письмо Минфина России от 04.

И за несдачу сведений о среднеписочной численности — тоже постановление ФАС Московского округа от 27. Организация не исполнила в срок требование об уплате налогов, пеней, штрафов п.

Инспекция сочла необходимым применить приостановление операций по счету как обеспечительную меру для исполнения решений, вынесенных по результатам налоговой проверки.

Иначе, по мнению инспекции, решение не будет исполнено, потому что совокупная стоимость имущества организации по данным бухучета меньше общей суммы недоимки, пеней и штрафов, указанных в решении подп. На этом список законных оснований, по которым инспекция в настоящий момент может арестовать счет, заканчивается. К сведению С 2015 г. Инспекция сможет заблокировать счет, если налогоплательщик в течение десяти дней после окончания установленного срока не исполнил обязанность по передаче ей квитанций о приеме направленных ему в электронной форме требований о представлении соответствующих документов, пояснений, уведомлений о вызове в налоговый орган.

Эта обязанность будет прописана в новом п. Какие счета можно заблокировать Счета счет — это расчетные текущие и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета п. Именно о них идет речь в ст. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять на этот счет денежные средства его владельца, выполнять его распоряжения о перечислении и выдаче денежных сумм со счета, проводить другие операции по нему п.

Другими словами, заблокировать можно счет, на который денежные средства могут и зачисляться, и расходоваться с него. Этим условиям соответствует расчетный счет. В то же время, если расчетный счет открыт для осуществления совместной деятельности товарищества и денежные средства на нем являются общей собственностью, то налоговики не вправе его блокировать постановление ФАС Центрального округа от 28.

Внимание Инспекция вправе заблокировать как рублевый, так и валютный расчетный счет п. Есть судебные решения, в которых указано, что инспекция вправе приостановить операции по счету, открытому в небанковской кредитной организации на основании договора о расчетно-клиринговом обслуживании. ФАС Северо-Западного округа отметил, что компания использовала такой счет для учета средств, депонированных в небанковской кредитной организации для расчетов по клирингу, отражения результатов клиринга и валовых расчетов, а также для осуществления текущих расходных операций.

Следовательно, этот счет соответствует критериям, установленным ст. Инспекция не вправе приостанавливать операции: по транзитным счетам. Они не обладают признаками счета, определенного п. Такие счета открываются для ведения операций с иностранной валютой одновременно с текущим валютным счетом независимо от волеизъявления организации п.

Они используются для предоставления заемщикам и возврату ими денежных средств кредитов. Ссудный счет не является счетом по смыслу договора банковского счета п. Такие счета открываются на основании договора банковского вклада п. Организации не могут перечислять с них денежные средства другим лицам абз. Незаконный арест Налоговики вправе заблокировать счет, если организация не представила налоговую декларацию в течение десяти рабочих дней с установленной даты окончания срока ее подачи п.

К сожалению, как показывает практика, заблокировать счет могут и в случае, когда компания и не должна была отправлять декларацию, потому что не являлась плательщиком данного налога. Организация приобрела объект недвижимости для перепродажи. Инспекция признала его основным средством и указала, что с него нужно платить налог на имущество и представлять декларацию.

За непредставление декларации ИФНС приостановила операции на расчетном счете компании. Суд отметил, что имущество не использовалось в производственной деятельности, не обладало признаками ОС, к тому же на момент наступления обязанности по представлению декларации было уже продано. Бывает, что налоговики блокируют счет, когда компания отправила декларацию по почте или в электронном виде, но по вине почты или оператора телекоммуникационной сети она не попала в инспекцию вовремя.

По мнению суда, в этом случае привлечение организации к ответственности и приостановление операций по ее счетам в банке неправомерно постановление ФАС Московского округа от 10. Совет При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправления письма с описью вложения п. Лучше не рисковать и не отправлять декларацию по почте в последний день срока, предусмотренного для ее подачи.

Не является основанием для ареста счета наличие ошибок в декларации, если они не приводят к отказу в приеме декларации.

К примеру, указание неверного КПП в декларации — не причина для отказа в ее приеме. Кроме того, по мнению судей, ИФНС не вправе блокировать счет, если в декларации имеются следующие недочеты: подписана неустановленным лицом постановления ФАС Уральского округа от 06. В какой срок инспекция вправе принять решение о блокировке Из формулировки п. Раньше в некоторых судебных постановлениях высказывалось мнение, что решение о приостановлении операций по счетам должно быть вынесено в пределах десяти дней, но не позже.

В противном случае пропуск срока повлечет отмену блокировки постановление ФАС Московского округа от 20. С одной стороны, такая позиция невыгодна компаниям — даже один день просрочки может повлечь арест счета. Позиция, конечно, интересная, но встречается редко и ориентироваться на нее рискованно.

Контролирующие органы считают, что инспекция может арестовать счет только после истечения десяти дней с момента окончания срока представления декларации письма Минфина России от 05.

Такой же вывод можно сделать из п. Возникает еще один вопрос: а как долго инспекция может тянуть с вынесением решения о блокировке. Вправе ли она, к примеру, заблокировать счет лет через пять после непредставления какой-либо декларации? На сегодняшний день НК РФ не устанавливает момент прекращения права на арест счета. По мнению ФНС России, решение может быть вынесено в случае выявления в текущем налоговом периоде факта непредставления организацией налоговых деклараций по тем налогам, которые он был обязан уплачивать в предыдущих налоговых периодах.

Запоздавшую блокировку организация может попробовать оспорить в суде. Так, ФАС Центрального округа указал, что налоговики должны обосновать срок принятия решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика спустя долгое время по окончании срока, установленного для представления декларации постановление от 26.

Дискуссия о пресекательном сроке будет актуальна только до 1 января 2015 г. С этой даты вступает в силу положение, в соответствии с которым в случае непредставления налогоплательщиком декларации в течение десяти дней после окончания установленного срока инспекция вправе вынести решение о блокировке счета только в пределах трех лет со дня истечения десятидневного срока абз.

Что происходит с заблокированным счетом Если налоговики не получат декларацию в течение десяти дней после истечения установленного срока, они вправе вынести решение о блокировке всех счетов организации во всех банках, где эти счета открыты.

Форма решения утверждена приказом ФНС России от 03. Этот документ инспекция посылает банку, а его копию — организации. Если основанием для ареста послужила несдача декларации, то блокируется вся сумма денежных средств, которая находится на счетах абз. Однако это не значит, что прекращается все движение по счету. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов авансовых платежей , сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджеты РФ п.

Итак, по заблокированному счету можно проводить в порядке очередности платежи п. К сведению К исполнительным документам, в частности, относятся исполнительные листы, судебные приказы, постановления судебного пристава-исполнителя ч.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов п. Как видим, поручения налоговых органов на списание налогов и штрафов относятся к той же очереди, что и зарплата.

Это значит, если платежка на зарплату поступит в банк раньше, чем поручение ИФНС, то банк сначала спишет со счета деньги на зарплату письмо Минфина России от 26. Налоги за счет больничных На расчетный счет компании могут поступать денежные средства ФСС РФ, предназначенные для выплаты работникам пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком.

Если счет заблокирован, есть вероятность, что поступившие средства банк спишет в уплату налогов на основании поручения инспекции. Ведь, как отмечает Минфин, налоговым, гражданским и бюджетным законодательством не предусмотрено списание в первоочередном порядке денежных средств с приостановленного счета для выплаты социального пособия работникам письма от 07. В арбитражной практике есть решения, в которых суды признают неправомерным списание средств ФСС в счет уплаты задолженности по налогам.

Суды взыскивают причитающуюся работнику сумму выплат за счет собственных средств банка. А впоследствии банк истребует спорную сумму из бюджета на основании норм о неосновательном обогащении постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 15.

С 4 августа 2013 г. Но совсем исключить такую возможность нельзя. Совет Если ожидаются суммы возмещения из ФСС, а ваш счет заблокирован, предупредите орган ФСС о блокировке счета и об отсутствии возможности выплатить пособие работнику. Это поможет избежать споров и с работниками, и с фондом, и с банком.

Решение о блокировке счета банк выполняет безусловно, то есть не проверяя его законность п. Арест счета действует до получения банком решения налогового органа о его отмене п. Проигнорировать арест одного счета и открыть новый в том же или другом банке организация не сможет. С 2014 г. Порядок информирования банков о приостановлении операций и об отмене приостановления операций по счетам конкретного налогоплательщика будет утвержден ФНС России по согласованию с Банком России. Это положение п.

Что оно означает на практике, пока не ясно. А можно ли арестованный счет закрыть и забыть про него и про блокировку? Если на нем есть остаток денежных средств, то банк счет не закроет, потому что этот остаток банк должен куда-то перечислить или выдать наличными, а это означало бы проведение расходных операций, которые при арестованном счете производить нельзя письмо Минфина России от 11.

Если денег на счете нет, то расторгнуть договор банковского счета можно на основании п. Но это не поможет. Ведь решение инспекции о приостановлении операций по счету от этого действовать не перестанет, и новый счет организация открыть не сможет. А если банк все-таки пойдет на это, его привлекут к ответственности. Подобную историю рассмотрел ФАС Уральского округа в постановлении от 13.

Инспекция приостановила операции по счету налогоплательщика в банке. В тот же день по заявлению организации счет был закрыт, а решение о приостановлении операций возвращено налоговому органу. И банк сразу же открыл налогоплательщику другой счет, по которому осуществлялись операции, не связанные с исполнением обязанности по уплате налогов. Суд указал, что закрытие банком счета налогоплательщика, в отношении которого принято решение о приостановлении операций, не прекращает правовые последствия такого решения в части запрета на открытие налогоплательщику новых счетов.

Приостановление операций по счету: что делать?

В Налоговом кодексе поименованы и другие способы: залог имущества, поручительство, пени, наложение ареста на имущество и банковская гарантия. Когда операции по счёту могут быть приостановлены Приостановление операций по счёту компании означает приостановление расходных операций. Это значит, что банк продолжит зачислять все входящие платежи на счёт вашей компании.

Налоговый кодекс устанавливает, что налоговая инспекция может заблокировать счёт компании в банке только в строго установленных случаях. А именно, если: Налоговая декларация не представлена налогоплательщиком в течение десяти рабочих дней со дня окончания срока её подачи.

Важно отметить, что налоговые органы вправе заблокировать счёт в течение трёх лет с момента окончания срока подачи налоговой декларации. Расчёт по форме 6-НДФЛ не представлен в течение десяти рабочих дней со дня окончания срока его подачи. Требование налогового органа об уплате налога, пени, штрафа, процентов не исполнено в срок, указанный в требовании. По мнению налогового органа, принятое по итогам проведения налоговой проверки решение не будет исполнено компанией, так как совокупная стоимость имущества организации по данным бухгалтерского учёта меньше сумм недоимки, пени и штрафа.

Компания, которая обязана представлять налоговые декларации расчёты в электронной форме, не передала в налоговый орган в установленный срок квитанцию о приёме полученного от налогового органа в электронной форме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений, уведомления о вызове в налоговый орган. Компания не исполнила обязанность по получению от налогового органа документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи ТКС через оператора электронного документооборота.

В иных случаях налоговый орган не может заблокировать счёт вашей компании. Точнее, заблокировать он может, но это уже будет незаконно. Непредставление расчёта по страховым взносам смотри Письмо Минфина России от 12. Означает ли блокировка счёта абсолютную невозможность использовать банковский расчётный счёт? Для ответа на этот вопрос необходимо понимать, что счёт может быть заблокирован 1 полностью; 2 частично. В случае частичной блокировки счёта, компания может проводить любые платежи, но в пределах суммы остатка на счёте за вычетом суммы, указанной в решении о приостановлении операций.

Например, если на счёте находится 100 рублей, а в решении о приостановлении операции указана сумма в 30 рублей, то оставшиеся 70 рублей компания вправе беспрепятственно использовать по своему усмотрению. А вот за непредставление налоговой декларации счёт блокируется полностью, то есть компания не сможет, например, оплатить товар.

В процедурном плане решению о приостановлении операций по счёту компании предшествует решение налогового органа о взыскании налога. Что делать, если операции по счёту приостановлены Принимая во внимание, что решение о приостановлении операций налогоплательщика по счёту в банке принимается руководителем или заместителем руководителя налоговой инспекции, такое решение, как ненормативный правовой акт, можно обжаловать сначала в вышестоящий налоговый орган управление ФНС России по субъекту , затем в арбитражный суд по месту нахождения налогового органа.

Напомню, что в сфере налоговых правоотношений действует обязательный досудебный порядок обжалования. Однако на практике проще, быстрее и дешевле устранить саму причину блокировки счёта, чем признавать в административном или судебном порядке акт налогового органа о приостановлении операций недействительным. Порядок действий по разблокировке счёта зависит от основания его блокировки. Например, если компания не представила налоговую декларацию или расчёт по форме 6-НДФЛ, то счёт будет разблокирован только после подачи такой декларации или расчёта.

При наличии действующего решения о приостановлении операций по счёту, банки не вправе открывать этой организации новые счета, вклады и депозиты. То есть просто открыть новый счёт и указать новые банковские реквизиты своим контрагентам у компании не получится. После устранения причины блокировки, например, на следующий день после подачи декларации или расчёта, налоговый орган обязан вынести решение об отмене приостановления операций по счёту.

После этого вы вновь сможете полноценно пользоваться счётом. Если счёт был заблокирован из-за неисполнения требования об уплате налогов или страховых взносов пеней, штрафов, процентов , то компании необходимо уплатить указанные в требовании суммы и представить в налоговый орган выписку из банка, подтверждающую такую уплату.

Также можно представить исполненное платёжное поручение от имени генерального директора, представленное вместе с заявлением об уточнении назначения платежа, если физическое лицо оплачивает налог от своего имени за счёт компании. На следующий день налоговый орган обязан вынести решение об отмене приостановления операций по счёту. Таким образом, по общему правилу налогоплательщику необходимо подать в налоговый орган заявление об отмене приостановления операций по счёту с приложением документов, подтверждающих устранение причин, которые послужили основанием для блокировки счёта.

В какой очерёдности списываются платежи со счёта Согласно Гражданскому кодексу, приостановление операций по счёту не распространяется на платежи, очерёдность исполнения которых предшествует исполнению обязанности по уплате налога.

Законом установлена следующая очерёдность. Первая очередь: по исполнительным документам о возмещении вреда, причинённого жизни и здоровью и о взыскании алиментов. Вторая очередь: по исполнительным документам о выплате выходных пособий, зарплаты по трудовым договорам и вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности.

Третья очередь: по перечислению заработной платы работникам и по инкассовым поручениям налогового органа на перечисление в бюджет задолженности по налогам, сборам и страховым взносам. Четвёртая очередь: по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований. Пятая очередь: по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов. Списание средств со счёта по требованиям, которые относятся к одной очереди, производится в порядке календарной очерёдности поступления документов.

Об этом говорит статья 855 Гражданского кодекса. К примеру, если платёжное поручение компании на перечисление заработной платы работникам поступит в банк раньше, чем инкассовое поручение налоговой инспекции на перечисление денежных средств в бюджет бюджетной системы РФ, то банк будет обязан сначала исполнить платёжное поручение и лишь затем — инкассовое поручение налоговой инспекции.

Это подтверждается Письмом Минфина России от 21. Выводы Что делать, если счёт вашей компании заблокировали. Выяснить в налоговой инспекции, в которой состоит на налоговом учёте ваша компания, причины, вызвавшие приостановление операций по счёту. Обычно это могут прояснить сотрудники отдела по урегулированию задолженности налоговой инспекции, будьте готовы назвать ИНН компании.

Устранить причину, вызвавшую такое приостановление: подать налоговую декларацию, расчёт, уплатить налог по требованию, передать квитанцию. Представить в налоговый орган заявление об отмене приостановления операций по счёту с приложением документов, подтверждающих устранение причины блокировки. При этом, при погашении инкассового поручения или исполнении платёжного поручения данная информация автоматически в течение 5 рабочих дней будет передана налоговому органу, который вынесет решение об отмене приостановления операций по счёту.

Дождаться отмены приостановления операций по счёту. В случае наличия действующего приостановления данная информация будет отражена. Моя электронная почта: dulkarnaev mail.

Налоговая инспекция ошибочно заблокировала работу расчетного счета находящихся на счетах, операции по которым приостановлены на Это означает, что именно приостановление операций по счету . Об уголовке, юристах, адвокатах: что делать, если вас прессуют госорганы.

Приостановление операций на счетах в банке

Источник: Журнал "Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение" Зачастую налоговый орган применяет такую меру воздействия на налогоплательщиков, как приостановление операций на счетах в банке, тем самым значительно затрудняя деятельность предприятия.

При этом действия налоговиков не всегда правомерны. Разберемся, в каких случаях контролирующий орган имеет право приостановить операции и чем грозит блокировка счета. Можно ли в данном случае открыть счет в другом банке? Что можно сделать, если средства на счете превышают ту сумму, из-за которой приостановлен счет?

Как снять блокировку? Основания и порядок приостановления операций по счету Процедура приостановления операций по счету регулируется ст. Зачисление поступивших денежных средств на счет производится без ограничений. Итак, право на приостановление операций на счетах возникает у налоговиков в следующих случаях: Организация или предприниматель не исполнили в срок требование об уплате налога, пени, штрафа.

В соответствии с п. Решение о приостановлении не может быть вынесено ранее вынесения решения о взыскании налога п. Эта же мера применяется для исполнения решения о взыскании процентов, поскольку согласно п. Блокируются расходные операции на ту сумму, что указана в решении о приостановлении операций и в решении о взыскании. Платежи свыше данной суммы могут быть произведены. Организация или предприниматель не представили налоговую декларацию в течение 10 дней по истечении установленного срока ее подачи.

В такой ситуации инспекция вправе вынести решение о блокировке всех открытых счетов организации предпринимателя. При этом сумма остатка денежных средств на счетах налогоплательщика роли не играет, заблокированы будут все денежные средства, находящиеся на счетах и поступающие на них п.

Десятидневный срок на основании п. Крайний срок, по истечении которого налоговый орган не вправе выносить решение о приостановлении операций по счетам в банке, в настоящее время Налоговым кодексом не установлен Письмо ФНС РФ от 09. Однако с 01. Напомним, что с 01. Столичные налоговики в Письме от 12. При этом отмечается, что приостановление налоговым органом операций по счетам в банке за непредставление декларации по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не предусмотрено.

По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки налоговый орган вправе принять обеспечительные меры, в качестве которых выступает в том числе приостановление операций по счетам в банке п.

По иным основаниям счет не может быть заблокирован. Решение о блокировке принимается руководителем заместителем руководителя налогового органа и направляется в банк в электронной форме п. Копия решения передается налогоплательщику-организации под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате его получения, в срок не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения. Отключить рекламу По каким счетам могут быть приостановлены операции Давайте разберемся, о каких счетах идет речь в ст.

Статья 11 НК РФ счетом признает расчетные текущие и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту владельцу счета , денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету п.

Получается, что блокируется счет, на который денежные средства могут зачисляться и с которого могут расходоваться. Это, прежде всего, расчетный счет, причем как рублевый счет, так и валютный — при недостаточности средств на рублевых счетах п. Заблокирован может быть и корпоративный счет, предназначенный для проведения работниками расчетов за счет средств организации с использованием банковских корпоративных карт и для учета операций, совершаемых с использованием названных карт.

Мнение о том, что корпоративный счет обладает всеми признаками банковского счета, высказал Президиум ВАС в Постановлении от 21. По каким счетам не могут быть приостановлены операции Инспекция не вправе приостанавливать операции: Отключить рекламу по транзитным счетам, поскольку они не соответствуют признакам счета, указанным в п.

Транзитные счета открываются для ведения операций с иностранной валютой одновременно с текущим валютным счетом независимо от волеизъявления организации п. Ссудный счет не является счетом по смыслу договора банковского счета п. При этом нужно учитывать следующее. Согласно п. При наличии названного договора налоговый орган вправе дать банку поручение на перечисление по истечении срока действия депозитного договора денежных средств с депозитного счета на расчетный текущий счет налогоплательщика налогового агента , если к этому времени не будет исполнено направленное в указанный банк поручение налогового органа на перечисление налога.

Банки обязаны сообщать налоговикам в том числе о наличии вкладов депозитов в банке и об остатках денежных средств на них п. Причем взыскание налога может быть произведено только за счет денежных средств, принадлежащих непосредственно налогоплательщику на праве собственности Постановление ФАС ЦО от 28. Что означает приостановление операций По счету, который заблокирован, нельзя проводить расходные операции: к примеру, с него нельзя перевести деньги контрагенту или снять средства по чековой книжке.

При этом не всегда и не все расходные операции прекращаются. Отключить рекламу Так, если счет заблокирован на сумму, указанную в решении о взыскании недоимки, то с расчетного счета могут производиться операции сверх названной суммы абз. Приостановление операций по счетам не распространяется и на платежи очереди более ранней, чем списание налогов абз. Очередность платежей установлена п.

Иными словами, списание налогов по поручению налогового органа — это платеж третьей очереди. Соответственно, при недостатке денежных средств банки обязаны сначала исполнить платежи первой и второй очередей, а только затем списать налоги.

Отключить рекламу Платежи одной очереди осуществляются в порядке календарной очередности поступления документов. Например, платежное поручение на выплату заработной платы и инкассовое поручение ИФНС относятся к одной очереди — третьей, поэтому если платежка на зарплату поступит в банк раньше, чем поручение ИФНС, то банк обязан будет сначала исполнить его, а затем, если деньги на счете останутся, — поручение ИФНС Письмо Минфина РФ от 06.

Если операции приостановлены по причине непредставления декларации на основании п. Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам, переводов его электронных денежных средств подлежит безусловному исполнению банком п.

Заметим, что с 01. В целях обеспечения требований данного пункта ФНС в Письме от 20. Интернет-сервис является открытым, общедоступным и предназначен для использования в банках. Отключить рекламу Напомним, что до внесения соответствующих поправок организации и предприниматели не могли открыть счет только в тех банках, куда было направлено решение о приостановлении операции по счетам.

Также не удастся закрыть арестованный счет, если на нем есть остаток денег, поскольку при закрытии счета остаток должен быть израсходован, а расходные операции производиться не могут.

Даже в том случае, если остатка денег на счете нет и счет закрывается, решение о приостановлении операций все равно продолжит действовать, и новый счет открыть тоже не удастся.

Закрытие банком счета, в отношении которого принято данное решение, не является основанием признания соответствующего решения утратившим силу или прекратившим действие Постановление ФАС ВСО от 01. Поэтому организация или предприниматель заинтересованы в том, чтобы счет как можно быстрее был разблокирован.

Как разблокировать счет Блокировка счета отменяется решением налогового органа при наличии соответствующих оснований: уплата организацией индивидуальным предпринимателем задолженности в бюджет или взыскание задолженности налоговым органом. Приостановление операций по счету снимается при получении инспекцией документов их копий , которые подтверждают погашение недоимки пеней, штрафов.

Чтобы ускорить процесс разблокировки счетов, их можно предоставить в инспекцию самостоятельно вместе с заявлением о снятии приостановления операций. Принять решение об отмене своего решения инспекция должна не позднее одного дня, следующего за днем получения документов п. Получив декларацию, инспекция обязана не позднее следующего рабочего дня вынести решение об отмене приостановления операций по банковским счетам абз.

Если декларация была отправлена, но инспекция все равно заблокировала счета например, при отправке декларации по почте , то рекомендуется подать заявление в ИФНС об отмене блокировки вместе с документами, подтверждающими своевременное направление декларации например, почтовую квитанцию о направлении письма ; получение налоговым органом заявления от налогоплательщика-организации о разблокировке счетов.

Право на разблокировку счетов возникает, если сумма денежных средств на счетах больше суммы, проставленной в решении о приостановлении операций п.

Заявление подается в произвольной форме. В нем нужно указать счет, на котором достаточно денежных средств для погашения задолженности, и приложить подтверждающие документы выписку банка. Также указываются счета, которые необходимо разблокировать. Налоговый орган обязан в двухдневный срок со дня получения заявления принять решение об отмене приостановления операций по счетам в части превышения суммы денежных средств, прописанной в решении налогового органа о приостановлении операций.

Не позднее рабочего дня, следующего за вынесением решения об отмене блокировки, налоговая инспекция направляет это решение в банк, а его копию — организации предпринимателю под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате его получения п.

Отключить рекламу Если названные сроки будут нарушены, равно как в случае неправомерного приостановления операций, инспекция должна будет выплатить проценты за дни неправомерной блокировки счетов. Порядок начисления процентов прописан в п. Если решение об аресте счета изначально было вынесено неправомерно, то проценты начисляются за каждый календарный день начиная со дня получения банком решения о приостановлении операций по счетам до дня получения банком решения об отмене приостановления операций.

Начисляются проценты на ту сумму денежных средств, которая непосредственно была заблокирована на счете, то есть которой организация не могла распоряжаться из-за неправомерных действий налоговиков, а не на сумму, указанную в решении.

Например, если по решению налогового органа счет был неправомерно заблокирован на 100 000 руб. Подтверждается это и арбитражной практикой см. В случае неправомерной блокировки счета в связи с неполучением налоговым органом декларации то есть когда счета блокируются полностью проценты следует начислить на те денежные средства, которые находились на заблокированных счетах. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни неправомерного приостановления операций по счетам, нарушения налоговым органом срока отмены решения о приостановлении операций или срока направления в банк решения об отмене приостановления операций.

Когда инспекция не вправе блокировать счет Проанализировав разъяснения контролирующих органов и судебные решения, можно обобщить информацию касательно случаев, когда инспекция не вправе блокировать счета. Итак, блокировка счета может быть признана неправомерной в следующих ситуациях: непредставление в срок бухгалтерской финансовой отчетности Письмо Минфина РФ от 04.

Получается, что если инспекция вынесла решение о приостановке операций по счетам неправомерно, его можно оспорить. Все остальные основания являются поводом для оспаривания решения. Приостановить операции налоговый орган вправе только по тем счетам, которые открыты по договору банковского счета. Он не вправе приостанавливать операции по транзитным, ссудным, депозитным счетам, а также счетам, открытым для осуществления совместной деятельности.

Если на счете денег больше, чем указано в решении о приостановлении операций, сверх этой суммы операции можно осуществлять. Однако если не представлена налоговая декларация, счет блокируется полностью. Также приостановление операций по счетам не распространяется на платежи очереди более ранней, чем списание налогов. Блокировка счета создает проблемы в текущей деятельности предприятия, и, чтобы избежать этого, рекомендуется не откладывать отправку деклараций по почте или телекоммуникационным каналам связи на последний день, а также не тянуть с уплатой налогов, сборов.

Если все же приостановление произошло, то в силах предприятия ускорить его отмену, устранив причину блокировки счета и максимально быстро уведомив об этом инспекцию.

Налоговая заблокировала расчетный счет: план действий компании Ситуация, в которую попала компания Налоговая инспекция ошибочно заблокировала работу расчетного счета предприятия, открытого для проведения операций по государственным контрактам, и необоснованно списала с него денежные средства. Счет заблокирован в связи с неуплатой налога на прибыль, исчисленного в декларации.

Однако налог фактически был уплачен на день раньше дня подачи налоговой декларации. Предполагается, что в инспекции произошла техническая нестыковка между отделами. Компания просит разъяснить порядок действий по разблокировке счета и обжалования необоснованных действий налоговой инспекции, которые привели к прямым убыткам предприятия.

Механизм обжалования В соответствии с п. Механизм отмены такого решения предусмотрен п. Такой порядок разблокировки счета применяется, если у налогоплательщика есть недоимка, при этом открыто несколько счетов, и общий остаток на них больше суммы, указанной в решении о блокировке. Отключить рекламу Однако в рассматриваемом случае требуемая сумма фактически уплачена, поэтому, на наш взгляд, предприятию следует подать заявление об отмене решения о приостановлении операций по расчетному счету, приложив документы об уплате налога.

Налоговый орган обязан будет в двухдневный срок отменить данное решение. При этом в силу абз. Следовательно, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуациипредприятию следует подать заявление об отмене решения о приостановлении операций по расчетному счету, приложив документы об уплате налога, а также потребовать уплаты процентов на сумму, указанную в решении, за период со дня его получения банком и до дня разблокирования счета.

Если налоговый орган не отменит решение о приостановлении операций по расчетному счету, его действия могут быть обжалованы сначала в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд, как это предусмотрено п. Взыскание убытков Относительно взыскания убытков, причиненных неправомерными действиями налогового органа, полагаем необходимым отметить следующее. В соответствии с п. Согласно п. При этом бремя доказывания обстоятельств, послуживших основанием для принятия такого акта или решения либо для совершения таких действий бездействия , лежит на ответчике п.

Следовательно, предприятие вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогового органа убытков, причиненных незаконными действиями, выразившимися в приостановлении операций по расчетному счету.

Для взыскания убытков предприятие должно доказать совокупность следующих обстоятельств: наличие убытков и их размер; противоправность действий бездействия, решений налогового органа или его должностных лиц; причинно-следственную связь между неправомерным поведением налоговиков и убытками. Это означает, что именно приостановление операций по счету привело к возникновению убытков, при этом предприятие предприняло все возможные меры для предотвращения наступления убытков или уменьшения их размера.

Что говорят судьи Судебная практика по данному вопросу различна. Например, нижеперечисленные дела решены не в пользу налогоплательщика: истцом не доказана причинно-следственная связь между понесенными убытками и действиями инспекции.

При этом добровольная уплата истцом договорных санкций за просрочку оплаты в связи с блокировкой счета не может служить основанием для их возмещения.

Обществом не обоснован расчет заявленных убытков. Также из представленных договоров не усматривается их взаимосвязь ввиду отсутствия взаимных обязательств, предметом которых являются разные требования.

Кроме того, налогоплательщик, ссылаясь не допущенные налоговым органом нарушения, не оспорил решение инспекции о приостановлении операций по счету и действия налогового органа постановление ФАС МО от 17. Соответственно неполученные проценты — это упущенная выгода. Однако истец не доказал принятие необходимых мер и приготовлений для извлечения доходов, то есть обращение в банк для открытия депозита либо наличие уже заключенного такого договора.

Кроме того, в результате переоценки валютных средств на заблокированном валютном счете из-за роста курса валют в период блокировки произошло приращение капитала постановление ФАС ЦО от 27. Однако истец не доказал наличие у него средств, достаточных для оплаты всех необходимых расходов на взносы в СРО, зарплату и т.

Причина исключения из СРО — неоднократная неуплата и несвоевременная уплата членских взносов в периоде, предшествовавшем периоду блокировки счета. Справка о возможности предоставления займа и об отказе от заключения такого договора, выданная другим ООО, не свидетельствует о действительном намерении предоставить заем. Расчет неполученных доходов основан на предположительных данных без учета фактических обстоятельств, влияющих на размер дохода постановление АС ЦО от 30.

В пользу налогоплательщика решено следующее дело: Отключить рекламу - истец считает, что его убытки — расходы на дополнительную платную услугу банка "встречный платеж", позволившую произвести срочные платежи независимо от блокировки счета. При наличии заблокированного счета возможность перечисления платежей иным образом у истца отсутствовала. Поэтому подтверждена причинно-следственная связь между действиями налогового органа и дополнительными расходами истца постановление ФАС ЦО от 30.

Таким образом, по нашему мнению, предприятие имеет возможность взыскать понесенные в связи с блокировкой счета убытки с налогового органа, если будет доказана совокупность обстоятельств, необходимых для применения гражданско-правовой ответственности.

Кроме налоговой инспекции операции по счету могут приостановить Однако они могут это сделать лишь, если у организации есть.


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий