+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налоги в австрии для физических

Данный обзор посвящен налоговой политике Австрии – рекомендуем внимательно изучить требования Налоги в Австрии для физических лиц.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Австрия #136: Возврат части налогов - заполняем налоговую декларацию

Австрия-GmbH

налоги в австрии для физических
Налоги в Австрии для физических и юридических лиц в Австрии в году. Какими налогами облагается зарплата и недвижимость в этой стране.

В таком случае любой излишек облагается как часть ежегодной зарплаты, если не применимы другие специальные налоговые льготы. Для физических лиц налоговый год совпадает с календарным годом.

Налогоплательщики, который получают только доход от трудоустройства, облагаемый налогом на зарплату, удерживаемым у источника, не обязаны подавать ежегодную налоговую декларацию. Другой доход исчисляется самостоятельно. Налоговую декларацию необходимо подать до 30 апреля до 30 июня в случае электронной подачи после окончания соответствующего календарного года. Налогоплательщики, который представляет налоговый консультант, могут подавать свою декларацию до 30 апреля второго года, следующего за налоговым годом, если налоговая инспекция не требует более ранней подачи.

Налог на прибыль Компания считается резидентом Австрии, если место ее эффективного управления находится в Австрии, или если она учреждена в Австрии. Резидентные компании платят налог с общемирового дохода, но налоговые обязательства могут быть ограничены или снижены по налоговым соглашениям.

Нерезидентные компании филиалы уплачивают налог только с дохода, полученного в Австрии. Даже если компания не получает доход, существует минимальный налог в размере 1750 евро для компаний с ограниченной ответственностью ил 3500 евро — для акционерных компаний. Эти ставки применяются со второго года работы компании; минимальный налог в первый год составляет 1092 евро.

Перенос убытков вперед нельзя применять, если информация о компании изменена в связи со сменой владельца, изменениями организационной и коммерческой структуры компании, кроме случаев, когда целью таких изменений была финансовая реорганизация с целью сохранения значительного количества рабочих мест. Перенос убытков назад запрещен.

Налоговый год для юридических лиц не может превышать 12 месяцев. Проценты, уплаченные нерезидентной компании, не облагаются налогом на прибыль в Австрии, кроме случаев, когда доход обеспечен недвижимостью в Австрии.

Для такого дохода налогоплательщик обязан подавать налоговую декларацию. В случаях, когда выплаченные проценты не облагаются налогом на прибыль, налог у источника компенсируется.

В случаях, когда налоговая ставка снижена по налоговому соглашению, налог у источника может не взиматься. Согласно австрийским нормам, составленным согласно Директиве ЕС о процентах и роялти, в Австрии не взимается налог у источника с выплат роялти, полученных в Австрии и выплаченных ассоциированной компании головной или дочерней компании , резидентной в другой стране-члене ЕС или Швейцарии.

Для других стран могут действовать пониженные ставки по налоговым соглашениям. НДС НДС взимается на каждой ступени производства и распределения с поставок товаров и услуг в пределах Австрии, которые производятся предпринимателем с НДС, а также приобретений и импорта товаров в пределах ЕС. Австрия облагает НДС все товары и услуги за некоторыми исключениями, включая воздушные и морские перевозки, бизнес с ежегодным налогооблагаемым оборотом не более 30. Налоговая база — стоимость товаров или услуг или стоимость, связанная с их потреблением или таможенная стоимость товара.

Учёт по НДС Австрийские предприниматели с годовым оборотом более 30. Освобождаются только те предприниматели, чей оборот составляет менее 30. Нерезиденты, которые осуществляют налогооблагаемые поставки товаров или услуг в Австрии, также должны вставать на учет независимо от размера продаж. Налоговый период и отчетность по НДС Декларации НДС необходимо подавать ежемесячно, при этом конечную декларацию необходимо подать до 30 июня следующего года срок может быть продлен для налогоплательщиков, представленных налоговым консультантом.

Предприниматели, чей оборот составил менее 100. Гербовый сбор Stamp Duty В Австрии гербовый сбор взимается с ряда сделок уступка прав требований, аренда и договоры об аренде и т. Гербовый сбор с займов и кредитов был отменен. Ежегодная пошлина В Австрии ежегодной пошлины нет. Другие налоги и сборы Банковский налог с 1 января 2011 года австрийские и иностранные банки с австрийскими филиалами обязаны платить банковский налог на базе балансовой стоимости за вычетом долей и взносов.

Ставка налога составляет 0. Кроме того, с операций со вторичными ценными бумагами взимается дополнительный сбор в размере 0. Налог на недвижимое имущество ежегодно взимается муниципальными властями с недвижимого имущества независимо от наличия построек.

Недвижимость, используемая для благотворительных, медицинских, научных, образовательных и подобных целей, налогом не облагается. Налог взимается по базовой федеральной ставке, умноженной на муниципальный коэффициент и стоимость недвижимости. Базовая федеральная ставка составляет 0. Предполагаемая стоимость недвижимости обычно гораздо ниже рыночной цены. Налог на передачу недвижимости взимается с передачи имущества по ставке 3. Таможенные сборы взимаются с товаров, импортированных из ЕС.

Акцизные сборы взимаются с табака, алкоголя и других напитков, нефтепродуктов. Взнос на социальное страхование работодатель 3. Меры противодействия уходу от налогообложения Трансфертное ценообразование: сделки между связанными сторонами должны быть на равноправной основе. Выплаты иностранному филиалу обычно вычитаются.

Однако налоговые органы обычно очень внимательно изучают такие выплаты и оценивают их на базе принципов Австрийской инструкции по трансфертному ценообразованию 2010, которая составлена в духе инструкции ОЭСР. Тонкая капитализация: в Австрии нет формальных правил тонкой капитализации. Если пассивный доход составляет более 62. Общие меры противодействия уходу от налогообложения: в Австрии действует общее правило, которое основано на приоритете содержания над формой.

В налоговых вопросах реальное экономическое содержание сделки преобладает над формой. Налоговых обязательств нельзя избежать или снизить путем нарушения инструментов гражданского права.

В случаях нарушения налоговые органы имеют право взять налог так, как будто сделка была организована по линии реальных экономических обстоятельств. Валютный контроль В Австрии валютный контроль отсутствует. За хранение отчетности отвечают директора компании.

Директора обязаны в течение 5 месяцев после окончания финансового года подавать ежегодную финансовую отчетность и отчет директоров. Если GmbH является головной компанией, она обязана готовить консолидированную финансовую отчетность и консолидированный отчет директоров. Финансовую отчетность и отчет директоров вместе с предложением директоров по распределению прибыли необходимо подавать в Торговый реестр не позднее, чем через 9 месяцев после окончания финансового года.

Поданные документы находятся в открытом доступе. Подачу необходимо осуществлять в электронном виде. Малые и средние компании имеют некоторые льготы по подаче ежегодной финансовой отчетности; малые GmbH должны подавать только итоговый баланс и объяснительные примечания к отчетности.

Аудит В случае если GmbH превышает определенные размеры и классифицируется как средняя или большая компания или должна иметь ревизоров по другим причинам, лицензированный бухгалтер должен проводить аудит ее финансовой отчетности. Компания считается малой, если она не превышает в течение двух лет подряд два из следующих критериев: 50 сотрудников, Оборот 9. Annual Return Поскольку в российском праве отсутствует аналог Annual Return, мы считаем необходимым пояснить это понятие. Annual Return — это краткая справка о текущей структуре компании, которая готовится ежегодно секретарем компании.

Она, как правило, включает: установочные данные дату регистрации, юридический адрес ; сведения о директорах и их отставках; сведения о секретарях и их отставках; сведения об установочном капитале, номинальной стоимости акций, количестве выпущенных акций; сведения об акционерах и передаче акций. Австрийские компании обязаны ежегодно подавать годовой отчет.

Годовой отчет находится в открытом доступе. Налоговая отчётность В Австрии действует система самостоятельного начисления налогов. Налог на прибыль уплачивают четырьмя частями на базе налога, уплаченного в предыдущем году. Эти выплаты производят 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября, с уплатой или вычетом баланса после обработки налоговой декларации. Если налог начислен налоговыми органами после 30 сентября следующего календарного года, с излишка взимается пеня. Выплаты процентов можно избежать, если произвести дополнительную выплату в размере будущего баланса.

Минимальный налог выплачивают ежеквартально в день, когда необходимо производить предоплату, но за переплату компенсация не полагается в будущем возможен кредит, если получена достаточная прибыль. Налоговую декларацию необходимо подать в электронном виде до 30 июня следующего года. Налогоплательщики, которых представляет налоговый консультант, могут подавать декларации до 30 апреля второго года после налогового года, если у налоговых органов нет требований по более ранним срокам подачи.

Добавить к сравнению эту зону Этим можно поделиться:.

Налоги в Австрии

Налогообложение предприятий Корпоративный налог Все доходы расположенных в Австрии корпораций, в особенности акционерных обществ AG, GmbH , облагаются корпоративным налогом. Групповое налогообложение как большой плюс для штаб-квартир По мнению экспертов по налогам аудиторской компании KPMG, предприятия получают выгоду, прежде всего, от группового налогообложения.

Международные концерны, а также более мелкие иностранные предприятия с дочерними компаниями получают огромные преимущества при переводе своей деловой активности в Австрию, особенно при размещении своих штаб-квартир в Восточной Европе.

При покупке компании записанная в актив стоимость компании может быть списана в течение 15 лет, что в настоящее время невозможно в других странах.

Это стало возможным благодаря многочисленным процедурам списания налогов, таким как вычет убытков или перенос скрытых резервов. Компании обладают законными правами на эту исследовательскую премию, которая выплачивается наличными. Такие налоги, как промысловый налог или налог на имущество, повсеместно применяемые в других странах, в Австрии не существуют. Налогообложение физических лиц Физические лица должны уплачивать со своего общемирового дохода все доходы внутри страны и за рубежом подоходный налог в Австрии, если они имеют Австрию своим постоянным местожительством или обычным местом пребывания.

Физическое лицо должно обосновать свое обычное местопребывание, если задерживается в Австрии более чем на 183 дней. Если срок пребывания составляет менее 183 дней и постоянное местожительство отсутствует, то применяется ограниченное налогообложение на доходы из определенных австрийских источников.

Этот перечень является исчерпывающим. Это означает, что доходы, не подпадающие под вышеназванные виды доходов, не облагаются подоходным налогом.

Данный обзор посвящен налоговой политике Австрии – рекомендуем внимательно изучить требования Налоги в Австрии для физических лиц.

Какие налоги платят в Австрии физические лица

Недвижимость в Австрии Требуется помнить, что если австрийский дом или квартиру продадут в течение 10 лет после приобретения, то разница и полученная прибыль в стоимости продажи и покупки будет также обложена подоходными налогами. Это обязательно стоит учитывать при покупке недвижимости в этой стране. Вернуться к оглавлению Налоги на гипс В Австрии отлично развит горнолыжный туризм. Как только начинается сезон, сюда съезжаются спортсмены со всех точек земного шара.

Из-за этого появился любопытный налог. У туристов есть всегда обязательная медицинская страховка, которая всегда оформляется для получения визы в Австрию , но местным чиновникам этого показалось мало. Ежегодно 150 тыс. Что им остается? Конечно же, обращаться в госпитали. Такое лечение в общей сложности обходится в 1 млрд. Из-за этого у чиновников Австрии возникла идея о помощи своим клиникам. Они берут со спортсменов дополнительный налог, который включен в стоимость услуг.

При том, он взимается за каждый спуск. Неважно, что лыжник катается аккуратно и не получает травмы. Государство считает так: сейчас он ездит без каких-либо последствий, а завтра может обязательно произойти неприятность.

Каждый австрийский чиновник желает перестраховаться, чтобы у лыжников не возникало претензий. Все собранные финансы передаются в австрийские больницы и клиники на лечение всевозможных травм. Учитываются даже легкие царапины. Этот сбор входит в десятку самых странных и нелепых налогов в мире. Вернуться к оглавлению Прочие налоги В Австрии в 2019 году также распространены различные косвенные налоговые сборы. Яркий тому пример — это государственная пошлина. Таможенные пошлины применяются для продуктов, которые привозят из стран, которые не входят в состав Евросоюза.

Акцизные австрийские сборы распространяется на табак, алкоголь и горюче-смазочные материалы. Владельцы транспорта, кроме страховки, покупают специальные стикеры. Благодаря им отображается использование дорог и автомагистралей, а также оплата за загрязнение окружающей среды. Цена подобных наклеек зависит от размеров транспортного средства.

Например, хозяева больших грузовиков платят за стикеры, учитывая пройденный километраж. За вывоз мусора тоже нужно платить, но во всех городах процент этого налога разный. Есть и такие налоги: сборы на строительство новых домов; 400 евро ежегодно вынуждена платить церковь; предусмотрены сборы на похоронные обряды; налоговые кредиты на детей;.

Отправьте заявку сейчас и получите персонализированное предложение! Я согласен с правилами компании по обработке и хранению персональных данных. Фискальное законодательство государства функционирует в соответствии с евроконтинентальной моделью, по которой значительная доля отчислений передается на соцобеспечение — медицину, образовательную сферу и так далее.

Структура налогообложения — это две трети прямых взносов и одна треть косвенных, и общие суммы их значительны. Налогообложению подлежат все физические лица-резиденты независимо от гражданства , постоянно и непрерывно проживающие внутри границ государства, то есть более 183 суток в год. Тип уплаты называется неограниченным, и учитывается все: прибыль, доход от трудоустройства, инвестиций, бизнеса, недвижимой собственности, причем полученные по всему миру.

Юридические лица тоже подлежат обложению, и масштабы его зависят от организационных форм, оборота, прибылей. Налоги в Австрии выплачивают по прогрессивным ставкам, система многокомпонентная: учитываются акцизы, сборы нотариального, судебного и гербового характера.

Также допустимо пользоваться налоговыми кредитами и уменьшать базу за счет различных статей расходов. Частные плательщики в Австрии и их налогообложение Существует разница в налоговом механизме для резидентов и нерезидентов страны. Первые подают декларации при превышении исчисленной годовой базы порога в 11 тысяч евро, а вторые — если их доходы перевалили за отметку 2 тысячи. Если же источников поступления денег несколько, и они превышают минимально допустимые 730 евро, человек должен самостоятельно заниматься составлением декларации.

Подоходный налог в Австрии действует для средств, поступающих от разнообразной деятельности: самостоятельной врачебной, адвокатской практики, ремесленничества , сельско- или лесохозяйственной, посреднической. Нужно платить и тем, кто предоставляет платные услуги, занимается коммерцией, операциями с недвижимостью, землей, получает отдачу от вложения капиталов. Принцип обложения может быть фиксированным 20-процентная ставка и прогрессивным. Подоходный налог в Австрии зафиксирован для средств, полученных в результате спорта, культурной деятельности писатели, художники, архитекторы , оказания платных консультационных услуг, участия в качестве артистов на развлекательных мероприятиях.

Существуют способы уменьшить базу в декларациях, но о них мы поговорим чуть позже. Есть в стране и отдельный дорожный налог — нужно покупать специальные стикеры десятидневные, двухмесячные или годовые за 8,4-80,6 евро. Они продаются на заправках, пограничных пунктах и наклеиваются на лобовое стекло, и при пренебрежении правилом вас ждет штраф300-3000 евро. Для грузового транспорта действует еще и оплата тоннелей, мостов и прочих специализированных сооружений.

Если компания не относится к резидентам, она учитывает в базе только доходы, получаемые внутри государства. Компании в форме ООО в год создания могут платить налог на прибыль в Австрии— минимально 500 евро в первые пять лет и 1000 — в следующие пять. У плательщиков, как частных, так и юрлиц, есть возможности уменьшить бремя налогов путем: возврата при выплате скрытых дивидендов от компании с головным офисом в стране или от частных лиц, сменивших за год нескольких работодателей; учета затрат на управление доходами стандартный вычет — 132 евро в год , уход за детьми, покупку оборудования, литературы, уплаты взносов в профессиональные организации, дорогу до работы; вычета для пенсионеров 400 с детьми и 764 для не имеющих их; учета договоров медстрахования, расходов на строительство жилья, благотворительных взносов и так далее.

Также налоги можно уменьшить в случае непредвиденных ситуаций — стихийных бедствий, потери кормильцев или лечения.

Какие налоги платят в Австрии физические лица и в чем особенность системы налогообложения этого развитого европейского государства?.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Зарплаты и налоги в Германии на конкретном примере


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий