+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налог на доход в финляндии

Физические лица и компании, являющиеся плательщиками налогов в полном объеме, обязаны платить в Финляндии налоги со всего дохода.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги в Финляндии Я и ФинляндиЯ

Налоги, взимаемые с частных лиц

налог на доход в финляндии
Размер налоговой ставки зависит от величины ваших доходов. Если вы только переехали в Финляндию, вам выдаст налоговую.

Вернуться к оглавлению Корпоративный налог Корпоративные отчисления представляют собой выплаты с прибыли предприятия. Его уплачивают лишь юридические лица, то есть предприниматели, имеющие собственный бизнес. Но для того чтобы платить корпоративный налог, предприятие должно находиться в статусе акционерного общества, фонда или кооператива.

Другими словами, плательщик должен обладать статусом отдельного налогоплательщика. Размер налога равняется 26 процентам с ежегодной прибыли организации. Отчисления с суммы капитала Доход с капитала платится частными предпринимателями, обладающими более мелким бизнесом.

Разница корпоративного налога и дохода с капитала состоит в том, что корпоративный платят только компании с определённым статусом, а доход с капитала распространяется на всех остальных предпринимателей. Для таких предприятий существует два обязательных налога: В размере 18 процентов.

Эта сумма рассчитывается исходя из суммарной стоимости активов предприятия. Таким образом, если общая стоимость активов организации равна 1000 евро, то предприниматель обязан заплатить 180 евро в год.

В размере 28 процентов. Это налог с годового дохода или оборота предприятия. Вернуться к оглавлению Подоходный налог Подоходный налог обязаны платить все, кто получает заработную плату, то есть являются наёмными работниками. Он входит в трудовой доход. Другими словами, подоходный налог является одним их общеобязательных отчислений. В подоходный налог включается церковный налог и платежи на обязательную медицинскую страховку. Сравнение величины подоходного налога в Финляндии и России Размер подоходного налога напрямую зависит от уровня зарплаты.

Чем выше оплата труда, тем соответственно выше будет налог. Минимальная налоговая ставка подоходного налога составляет 6 процентов, а максимальная равна 31 проценту.

Если годовая оплата труда менее 16 тысяч евро, то гражданин Финляндии не платит налог. Если заработная плата гражданина или нерезидента этого государства составляет более 16 тысяч, но менее 24 тысяч, то налогоплательщик обязан отчислять в государственную казну 6 процентов от своей заработной платы. При оплате труда свыше 24 тысяч, но менее 39 600, человек платит 17 процентов.

Если сумма оплаты труда свыше 39 600, но менее 71 300 евро, налог равняется 21. При зарплате от 71 300 евро до 100 тысяч, налог равняется 29. Сравнение зарплаты в Финляндии по различным специальностям Если человек зарабатывает более 100 тысяч, то ему необходимо будет заплатить в казну 31. Вернуться к оглавлению Отчисления на имущество Многих иностранцев, желающих приобрести недвижимость на территории Финляндии , интересует, какие налоги при покупке имущества необходимо будет платить.

Налог на приобретение имущества существует. При покупке имущества потребуется заплатить налог на недвижимость в Финляндии от 0. Размер налога на имущества напрямую зависит от места расположения приобретаемой недвижимости.

Если приобретается земельный участок, то потребуется внести в государственную казну от 0. Вернуться к оглавлению На добавленную стоимость Налог на добавленную стоимость, именуемый НДС, необходимо оплачивать ежемесячно. Основной ставкой является размер налога, составляющий 22 процента. Все отчисления производятся из заработных плат.

Налоги в Финляндии

Налогообложение физических лиц в Финляндии Налогообложение физических лиц в Финляндии Налогообложение физических лиц в Финляндии Физические лица в Финляндии подразделяются на резидентов и нерезидентов. Если физическое лицо находится в Финляндии более чем 6 месяцев в году, то для целей налогообложения считается финским резидентом. Для уточнения статуса резидента учитывается наличие недвижимого и иного дорогостоящего имущества на территории Финляндии.

Резиденты Финляндии платят государственные и местные налоги с доходов, полученных как в Финляндии, так и за пределами страны. Лица, не являющиеся резидентами Финляндии платят налоги только за доход, полученный в Финляндии. Супруги рассчитывают и уплачивают налог раздельно. Все налогоплательщики обязаны предоставить декларации о доходах в налоговые органы не позднее 31 января года, следующего за отчетным годом. Лица, имеющие доходы до 10 000 евро в год освобождены от этого налога.

Подоходный налог рассчитывается и взимается с заработной платы работника работодателем. Недоплаченный налог удерживается дополнительно, а переплаченный — возмещается. Помимо государственного подоходного налога, физические лица выплачивают также и муниципальные налоги. Ставка муниципального налога устанавливается местными законодательными актами.

Муниципальные налоги выплачиваются только с сумм дохода, превышающих прожиточный минимум. В Финляндии установлены ограничения по сумме взимаемых налогов. Налоги на имущество физических лиц В Финляндии нет никаких ограничений для приобретения недвижимости иностранными гражданами, как в отношении земельных участков, так и в отношении квартир и домов коттеджей.

Иностранец в случае приобретения недвижимости как частное лицо для отдыха и туризма обязан получить разрешение в Государственной Административной Палате, заплатив за это 20 евро. Этот процесс носит формальный характер и трудностей не вызывает.

Доход, полученный от продажи акций и от операций с недвижимостью, облагается по тем же ставкам, что и доходы от капиталовложений. При этом доход определяется как разница между суммой сделки и подтвержденными затратами. Налог на прибыль при продаже собственности не взимается, если физическое лицо владело ей больше 2 лет.

При отчуждении права на владение недвижимостью в Финляндии или на право владения ценными бумагами уплачивается также налог на перевод средств. От выплаты налога освобождаются лица в возрасте 18-39 лет, приобретающие квартиру или дом для постоянного проживания в Финляндии.

Данная преференция не распространяется на граждан России, приобретающих недвижимость в Финляндии для отдыха. Ответственность за выплату налога всегда несет покупатель.

Налоги,удерживаемые с трудовых доходов. Подоходный налог подлежит уплате как муниципалитету (муниципальный налог), так и государству.

Налогообложение физических лиц в Финляндии

Отправьте заявку сейчас и получите персонализированное предложение! Я согласен с правилами компании по обработке и хранению персональных данных. Налоги в Финляндии достаточно высоки — это напрямую взаимосвязано с уровнем зарплат и жизни в данной стране. Традиционно платежи в бюджет можно классифицировать по двум направлениям: прямые и косвенные. К первой группе относятся НДФЛ, корпоративный и некоторые другие виды фискальных взносов.

Косвенными считаются НДС, акцизный и таможенный сборы. Особенности начисления и уплаты подоходного налога Для налогоплательщиков установлены два разных режима обложения в зависимости от того, где проживает субъект — на территории страны или за ее пределами: В первом случае он обязан уплатить в финскую казну налог с доходов, полученных не только непосредственно в стране, но и за ее пределами. К плательщикам-нерезидентам применяется упрощенная система обложения, в соответствии с которой они обязаны отчислять подоходный налог в Финляндии только с тех доходов, которые были получены только в юрисдикции.

Это правило предусмотрено для того, чтобы избежать двойного обложения одной и той же налоговой базы. При этом если нерезидент работает или получает доход в Финляндии в период, превышающий шестимесячный срок, на такое физическое лицо будет распространяться общий режим обложения, поскольку деятельность на территории вышеуказанного государства будет считаться основной и постоянной.

Данное требование связано с тем, что в последнее время в Финляндии наблюдается активный приток рабочей силы из разных стран как входящих в Европейский Союз, так и не являющихся его членами — например, стран СНГ. В этой стране, как и в большинстве западноевропейских государств, установлена прогрессивная система расчета фискальных взносов.

Другими словами, подоходный налог в Финляндии будет начисляться по более низкой ставке для лиц с невысоким уровнем поступлений и по более высокой, если совокупный приток средств за год превышает минимум, оговоренный действующим налоговым законодательством. Такая система считается финансово справедливой. Налоговое ведомство предложило специальный онлайн-калькулятор, который позволяет любому гражданину быстро и удобно рассчитать предполагаемую сумму взноса, подлежащего уплате за отчетный период.

По последней платят те лица, совокупный годовой доход которых превышает сто тысяч евро. В Финляндии предусмотрен также не облагаемый налогом минимум доходов физических лиц— если общая сумма составила менее шести тысяч евро, то отчисления с такого дохода делать не нужно.

При этом средний размер заработной платы по стране достигает 2,5 тысяч евро для представителей многих профессий например, социальных работников, воспитателей в детских садах, санитаров и так далее. Налог на прибыль предприятий Корпоративный налог обязаны уплачивать все юридические лица, занимающиеся хозяйственной деятельностью на территории страны.

Базой обложения выступает сумма чистого дохода, полученного предприятием. При этом ЧД рассчитывается путем вычета из суммы общего дохода расходов предприятия за отчетный период.

Корпоративный налог относится к числу общеобязательных прямых фискальных платежей. Важная особенность — в Финляндии ведется специальный Авансовый реестр платежей, постановка на учет в котором желательна для юрлиц, которые хотят избежать начисления дополнительных сборов на поступления. Однако здесь установлено правило: если компания или частное лицо-предприниматель ранее были замечены в укрывании от уплаты налогов, им будет отказано во внесении в такой Реестр.

Финские организации-резиденты обязаны уплачивать налог на прибыль в Финляндии не только с местных доходов, но и с доходов, которые были получены за границей. На предприятия-нерезиденты данное требование не распространяется. Особенности налогообложения иностранных хозяйствующих субъектов Фискальные требования в отношении иностранного бизнеса в Финляндии имеют свою специфику. Перед началом хозяйственной деятельности на территории данной страны любое иностранное предприятие должно быть поставлено на учет в соответствующие реестры.

Без этого заниматься любой деятельностью юридическим лицам-нерезидентам запрещается. Рекомендуется обеспечить внесение иностранной компании в качестве субъекта уплаты авансового налога для этого предусмотрен соответствующий реестр, который ведется уполномоченным ведомством.

Если же предприятие не числится в указанном реестре в качестве плательщика, то из полученного на территории Финляндии дохода иностранного субъекта будет удержан дополнительный сбор минимум 13 процентов. Некоторые виды взысканий иностранная компания будет уплачивать в финскую казну даже в том случае, если не имеет постоянного представительства на территории данного государства и фактически предпринимательской деятельностью здесь не занимается.

Это касается, например, налога с продажи недвижимого имущества. Налог на добавленную стоимость НДС в Финляндии считается одним из общеобязательных налогов кроме тех случаев, когда для определенных хозяйствующих субъектов или продуктов их предпринимательской деятельности предусмотрены льготы.

От обязательной регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость освобождены те субъекты предпринимательской деятельности, размер дохода которых в течение отчетного периода составляет не более десяти тысяч евро. Для всех остальных предприятий в том числе и иностранных компаний постановка на учет в Реестре плательщиков НДС обязательна.

Заключение Из всего вышеизложенного можно сделать вывод, что налоги в Финляндии действительно можно назвать одними из самых высоких даже среди государств-членов Европейского Союза. Тем не менее большинство граждан относятся с пониманием к такой фискальной политике, поскольку это обеспечивает высокий уровень жизни, качественное образование и медицинское обслуживание в стране. Не случайно также финские дороги считаются одними из лучших в Европе — их безупречное состояние тоже поддерживается деньгами налогоплательщиков.

Налоговая система Финляндии

Официальной считается только инструкция на финском и шведском языке. This translation of the guidance is an unofficial translation into Russian. The official guidance is in Finnish and Swedish. В настоящем документе рассматривается налогообложение арендованных работников, приезжающих на работу в Финляндию из-за рубежа, а также приводятся инструкции для арендованных работников, иностранных арендодателей рабочей силы и находящихся в Финляндии заказчиков.

Данный документ заменяет предыдущий документ с аналогичным названием. Обновление настоящей инструкции основано на вступивших в силу 01. Помимо этого, были обновлены инструкции в п. Налогообложение арендованных работников в Финляндии зависит, в частности, от продолжительности пребывания работника и от условий налогового соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенного между Финляндией и страной проживания работника.

Налоговые соглашения содержат различные указания в отношении налогообложения арендованных работников. Как правило, государство проживания работника также облагает налогом получаемые в любых странах доходы своих жителей в соответствии с собственным законодательством. Таким образом, доходы от трудовой деятельности в Финляндии могут также облагаться налогом в стране проживания работника.

Возможность двойного налогообложения устраняется посредством заключения налогового соглашения или посредством урегулирования внутреннего законодательства государства проживания работника. Ограниченные обязательства по уплате налогов распространяются на лиц, проживающих за границей, и лиц, пребывающих в Финляндии в течение срока, не превышающего шесть месяцев.

Лица, на которых распространяется общее обязательство по уплате налогов, платят в Финляндии налоги с доходов, полученных как в Финляндии, так и за рубежом. Зарплата тех, кто приедут из государств, заключивших с Финляндией соглашение, облагается налогом если работник проживает больше 183 дней в Финляндии в течение 12 месячев или в течение одного календарного года. Положения соглашений с разными государствами отличаются друг от друга по вопросу времени проживания.

Данный пункт налогового соглашения, заключенного между Болгарией и Финляндией, распространяется как на арендованных работников, так и на другие категории работников. Помимо этого, выплачиваемая за арендованный труд заработная плата облагается налогом в Финляндии, если работник прибывает из страны, с которой у Финляндии нет налогового соглашения.

В этом случае заработная плата работника считается в Финляндии трудовым доходом, который должен облагаться налогом, с первого рабочего дня вне зависимости от срока пребывания работника в Финляндии.

Номер налогоплательщика в сфере строительства 3. Иностранный гражданин может получить финский личный идентификационный код, запросив его лично в магистрате.

Сотрудник, приезжающий на работу в Финляндию, может также получить финский личный идентификационный код в Налоговой службе. При получении сотрудником личного идентификационного кода через Налоговое управление, в систему учета населения Финляндии заносятся, в частности, следующие его данные: полное имя, дата рождения, пол, адрес в Финляндии, гражданство, родной язык и профессия.

Если работник остается в Финляндии на срок более одного года, магистрат выясняет предпосылки для получения им постоянной регистрации по месту жительства и принимает решение о том, будет ли эта регистрация также занесена в систему учета населения.

Работнику также необходимо иметь при себе трудовой договор или выданную работодателем письменную справку об основных условиях трудовых отношений, связанных с выполняемой в Финляндии работой. Дополнительная информация о праве на работу и видах разрешений на пребывание — см. В этом удостоверении у каждого работающего на стройплощадке сотрудника должен быть также указан его индивидуальный номер налогоплательщика, занесенный в реестр налоговых номеров.

Для получения налогового номера необходимо наличие финского личного идентификационного кода. Налоговое управление вносит в реестр налоговых номеров индивидуальный номер налогоплательщика и другие регистрируемые данные. Работникам строительной отрасли необходимо подавать заявление на регистрацию в отдельном порядке.

Заявление может подать сам работник, его работодатель или генеральный подрядчик строительного объекта. Налоговое управление также может внести работника в реестр по собственной инициативе. Дополнительная информация о номере налогоплательщика на сайте www. Между компанией, предоставившей рабочую силу в аренду, и финским производителем работ существуют договорные отношения двух коммерческих организаций, основанные на обязательственном праве.

Вышеуказанные отношения касаются также физических лиц, если они являются сторонами договора. Право на осуществление руководства и контроля в отношении выполняемой сотрудниками работы принадлежит в первую очередь работодателю. Тем не менее, в случае, когда работодатель предоставляет своего сотрудника с согласия последнего для выполнения работы у другого работодателя, право на осуществление руководства работами и контроля работ переходит производителю работ.

Производителю работ переходят также обязанности работодателя, связанные с выполнением и организацией работ. В случае аренды персонала компания, предоставляющая работников в аренду, выплачивает таким работникам заработную плату и удерживает с нее предварительный налог.

Вознаграждение, выплачиваемое компанией, использующей труд арендованных работников, компании, предоставляющей в аренду работников, является компенсацией за выполненный труд. Следующие обстоятельства свидетельствуют о том, что налоговый статус работника в подоходном и предварительном налогообложении соответствует статусу арендованного работника: Руководство работами и право осуществлять контроль за работой сотрудников имеется у компании, использующей труд арендованных работников.

Работы производятся в таком месте, где производитель работ обладает правом распоряжения и за которое он является ответственным. Иными словами, арендодатель сам не работает на месте производства работ, он лишь предоставляет своего работника производителю работ.

Рабочие инструменты и принадлежности работнику предоставляет в большинстве случаев производитель работ. Арендодатель не может в одностороннем порядке определять количество работников и их пригодность для выполнения требуемой работы.

Производитель работ несет ответственность за конченый результат работы. Арендодатель то есть компания, предоставляющая в аренду работников, выплачивает им заработную плату не ниже уровня, установленного соответствующим отраслевым трудовым соглашением.

Только труд, во всех отношениях соответствующий указанным выше требованиям, может считаться трудом арендованных работников, предусмотренным настоящим руководством.

Если аренда работников не соответствует этим требованиям, оплата, выплачиваемая компанией, использующей труд арендованных работников, считается заработной платой работников, выполнивших работу.

В таком случае компания, использующая труд арендованных работников, обязана в установленном порядке удерживать предварительный налог с заработной платы работников и перечислять взнос работодателя по медицинскому страхованию. Пример 1: Между эстонской и финской компаниями заключен договор о направлении сотрудника для работы на стройплощадке финской компании.

Заработную плату выплачивает эстонский работодатель. Финская компания осуществляет руководство работами и обладает правом распоряжения.

Данные договорные отношения представляют собой отношения аренды рабочей силы. Область применения постановлений об аренде персонала не ограничивается сферой деятельности иностранного предприятия. Решение выносится после комплексной оценки ситуации, при этом особое внимание уделяется вышеуказанным критериям.

Если компания предоставляет в аренду лишь лица - собственника указанной компании, то компания и в таком случае должна выплачивать своему собственнику заработную плату не ниже уровня, установленного соответствующим отраслевым трудовым соглашением.

Компания, предоставляющая в аренду работников, должна выплачивать своему собственнику заработную плату не ниже уровня, установленного соответствующим отраслевым трудовым соглашением, и в том случае, когда он работает для компании, использующей труд арендованных работников, вместе с другими арендованными работниками. Также зарегистрированный индивидуальный предприниматель может предоставлять своих наемных работников в аренду компании, использующей труд арендованных работников.

Также в таком случае работникам нужно выплачивать заработную плату не ниже уровня, установленного соответствующим отраслевым трудовым соглашением. Однако индивидуальный предприниматель не может предоставить себя в аренду, так как он не может состоять в трудовых отношениях с самим собой и выплачивать себе заработную плату. Таким образом, индивидуальный предприниматель не выполняет предусмотренные выше требования для арендованного работника.

Исполнительный директор или член правления не состоят в трудовых отношениях с представляемой ими компанией и к ним не применяется Закон о трудовых отношениях. Таким образом, они не могут выполнять свои обязанности в качестве арендованных работников. Вознаграждение за выполнение обязанностей исполнительного директора и члена правления является всегда полностью личным заработком указанного исполнительного директора или члена правления независимо от того, кому компания, использующая труд арендованных работников, его выплачивает.

Аренда персонала включает, помимо обычной аренды персонала, также ситуации, когда работник не находится в трудовых отношениях напрямую с той аутстаффинговой компанией, которая заключила договор с финским заказчиком, а арендован этой компанией у другой компании. В этом случае работодателем, ответственным за предоставление сведений, считается тот работодатель, который выплачивает арендованным работникам заработную плату и с которым работники находятся в трудовых отношениях, а производителем работ, ответственным за предоставление сведений — финский заказчик, в распоряжение которого поступают работники.

Пример 2: Немецкая компания предоставляет в аренду одного венгерского и двух латвийских работников расположенной в Дании компании, которая, в свою очередь, предоставляет этих работников в аренду производителю работ в Финляндии для осуществления трудовой деятельности на финской территории.

Работники находятся в трудовых отношениях с немецкой компанией. Для этих работников иностранным работодателем считается немецкая компания, которая обязана предоставлять сведения, указанные ниже в данной инструкции. Латвийские работники обязаны выплачивать со своей заработной платы, получаемой от трудовой деятельности в рамках аренды, налоги в Финляндии начиная с первого рабочего дня.

По условиям налогового соглашения Финляндия имеет право облагать налогом заработную плату работника, проживающего в Венгрии, как правило, только в том случае, если работник находится в Финляндии более 183 дней в течение срока, указанного в налоговом соглашении согласно налоговому соглашению с Венгрией, в течение календарного года. В ситуации аренды персонала ответственность за руководство работами несет производитель работ, то есть компания, использующая труд арендованных работников.

В случае субподрядного договора субподрядная организация предоставляет в пользование своим работникам необходимые рабочие инструменты и оборудование. В ситуации аренды персонала рабочие инструменты для сотрудников предоставляются производителем работ.

В случае субподрядного договора субподрядная организация несет ответственность за конечный результат работ. В ситуации аренды персонала ответственность за конечный результат работ несет производитель работ.

Пример 4: Между литовской и финской компаниями был заключен договор подряда относительно работ на финской стройплощадке. Выплату заработной платы осуществляет литовский работодатель. Литовская компания осуществляет руководство и контроль работы своих сотрудников на стройплощадке, а также несет ответственность за конечный результат работ. Литовская компания самостоятельно решает, какое количество сотрудников потребуется для выполнения работ.

Подобный вид отношений — это субподрядный договор, а не договор аренды рабочей силы. Под рекрутингом подразумевается деятельность, в рамках которой компания, осуществляющая подбор персонала, выступает в качестве посредника, то есть помогает работникам и работодателям найти друг друга и заключить между собой трудовой договор.

Если компания, предоставляющая предприятиям иностранных работников, выступает только в роли посредника и не является работодателем, подобный вид трудовых отношений не считается арендой персонала. Финская компания становится для данных работников работодателем, если они начинают работать на эту компанию. В этом случае все обязательства работодателя входят в зону ответственности финской компании. Пример 5: Литовская компания предоставляет персонал для работы в финской компании в сфере клининга.

Работы выполняются под руководством и контролем финской компании, с использованием инструментов этой компании. Кроме этого, за выплату заработной платы работникам отвечает клининговая компания. В этом случае работодателем иностранных работников является финская клининговая компания. Налоговое соглашение обычно не является для Финляндии препятствием при налогообложении заработной платы проживающего за границей арендованного работника, когда зарплата выплачивается за работу, выполненную им на финском водном или воздушном судне.

Исключение составляет, например, Многостороннее Налоговое Соглашение между странами Северной Европы, в соответствии со статьей 4 главы 15 которого заработная плата, полученная за выполненную на воздушном судне работу, облагается налогом только в государстве постоянного проживания работника.

Работа в сфере международного транспортного сообщения, как правило, полностью или по большей части осуществляется за пределами Финляндии. Указанные ниже в данной инструкции обязательства по предоставлению сведений, распространяющиеся на иностранного арендодателя и финского производителя работ, касаются работы, выполняемой на территории Финляндии.

В связи с этим данные обязательства по предоставлению сведений не распространяются, в частности, на такие ситуации, в которых арендованный сотрудник работает в сфере международного транспортного сообщения. Выплачивающая зарплату компания самостоятельно производит вычет налога на источник дохода во время выплаты заработной платы. Тем не менее, налогообложение арендованного работника с ограниченными обязательствами осуществляется в соответствии со специальной процедурой.

Налогообложение арендованных работников с ограниченными обязательствами по уплате налогов осуществляется в том же порядке и в те же временные сроки, что и налогообложение обычных налогоплательщиков. Из дохода, полученного в период работы сотрудника, вычитается налоговая скидка размером 510 евро в месяц или 17 евро в день.

Налог в Финляндии на зарплату в году составляет 31,75%. Доходы компаний, созданных в любой организационно-правовой форме, подлежат.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги на доходы в США для физ. лиц. Income Tax


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий