+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Калькулятор процентов за несвоевременный возврат налога

Проценты за несвоевременный возврат налогов. “Академия Резонно возникает вопрос: сколько дней надо брать в расчет: () или ?.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Верните переплату из налоговой или распрощайтесь с этими деньгами

Налоговые и иные калькуляторы для юридических лиц

калькулятор процентов за несвоевременный возврат налога
Чтобы избежать штрафа за неуплату налога (взноса), не забудьте перед подачей Калькулятор ПРОЦЕНТОВ ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННЫЙ ВОЗВРАТ.

Проценты начисляют до тех пор пока переплату не вернут. О нюансах начисления процентов — в нашей статье. В каких случаях начисляются проценты При нарушении месячного срока на возврат средств на сумму излишне уплаченного налога, не возвращенную в установленный срок, начисляются проценты за каждый календарный день нарушения срока возврата п.

Сделать это можно только через суд. В соответствии с пунктом 11 статьи 78 кодекса правила указанных статей применяются в отношении авансовых платежей, сборов, пеней и штрафов.

Начисление процентов производится не только в отношении излишне уплаченных налогов, но и в отношении излишне уплаченных пеней, штрафов и авансовых платежей по налогам п. Когда обращаться в суд Обратиться в суд с иском о взыскании процентов за несвоевременный возврат можно в течение трех лет со дня, когда компании стало известно о нарушении своего права.

В данном случае действует общий срок исковой давности, установленный статьей 196 Гражданского кодекса РФ. Чиновники нередко настаивать, что заявление с требованием взыскать проценты надо подать в течение трех месяцев со дня, когда компании стало известно о нарушении срока возврата налогов.

При этом они ссылаются на статью 198 Арбитражного процессуального кодекса РФ. И если три месяца пропущены, о процентах можно забыть.

Однако это не так. Дело в том, что трехмесячный срок установлен для обращения в суд с иском о признании незаконными действий или бездействия налоговых органов в случае, если налогоплательщик полагает, что они: — не соответствуют закону или иному нормативно-правовому акту; — нарушают права и законные интерес фирмы в сфере предпринимательства; — незаконно возлагают обязанности; — создают иные препятствия для предпринимательства.

Требования о взыскании процентов за несвоевременный возврат налоговых платежей и возмещении расходов в связи с неправильными действиями налогового органа хотя и вытекают из публичных правоотношений, однако имеют имущественный характер и не подпадают под категорию дел, рассматриваемых по правилам главы 24 Арбитражного процессуального кодекса, в том числе с применением статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса.

С учетом того, что Арбитражным процессуальным кодексом не установлены особенности рассмотрения требований о взыскании процентов и связанного с этим возмещения расходов и исходя из положений статьи 189 Арбитражного процессуального кодекса указанные требования должны рассматриваться по правилам искового производства. Это признают и суды. Надо ли подтверждать отсутствие задолженности? Чиновники возвратят налог лишь в том случае, если у фирмы нет недоимки по нему.

От этого зависит сумма, которая причитается к возврату или возмещению и как следствие размер процентов. Кроме того, сам спор затянется, поскольку суд вынужден будет откладывать рассмотрение дела до выяснения этого обстоятельства. Добавим, что если в течение срока начисления процентов у организации возникнет недоимка по налогам, на размер процентов это никак не повлияет. Как справедливо отметил ФАС Московского округа сумма налога речь шла об НДС , которая подлежит возврату, и на которую начисляются проценты, является фиксированной и изменению не подлежит постановление от 25 мая 2004 г.

За какой период считают проценты Проценты за несвоевременный возврат рассчитываются после истечения месяца со дня подачи заявления и по день фактического возврата денежных средства на счет налогоплательщика.

Однако, по мнению чиновников, проценты должны считаться с даты вступления в силу решения суда, которым их обязали вернуть налог. Однако такой подход неверен, поскольку он противоречит действующему законодательству. И с этим согласны арбитражные суды. В качестве примера можно привести постановление ФАС Московского округа 20 августа 2007 г.

Это решение не единственное. Как считать проценты? Проценты начисляют за каждый день опоздания с платежом исходя из ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Резонно возникает вопрос: сколько дней надо брать в расчет: 365 366 или 360? Для этого стоит обратиться к приказу ФНС России от 15 сентября 2005 г. Этим документом утвержден Информационный ресурс результатов работы по зачетам и возвратам. Так вот, в пункте 3. Поскольку в Налоговом кодексе РФ конкретный порядок не предусмотрен, в расчет можно брать 360 дней.

Однако не исключено, что налоговики с вами не согласятся. Ведь они будут ориентироваться на свой Информационный ресурс. На первый взгляд может показаться, что цена вопроса для налогоплательщиков небольшая. Об этом же сказано в письме Минфина России от 1 августа 2007 г.

Пример 14 апреля 2008 года организация представила в налоговую инспекцию уточненный декларацию по налогу на прибыль за 2007 год. К декларации было приложено заявление на возврат переплаты по налогу в сумме 140 000 руб. Поскольку недоимки по налогам у организации не имелось, сумму переплаты налоговики возвратили на расчетный счет налогоплательщика.

Однако это произошло только 28 июля 2008 года. В данном случае установленный Налоговым кодексом РФ месячный срок для возврата переплаты по налогу был нарушен. Поэтому инспекторы должны начислить компании проценты за несвоевременный возврат. Срок просрочки согласно статье 6. То есть 76 дней. Таким образом, проценты за просрочку срока возврата налога, которые организация должна получить от налоговой инспекции составят: С 14 мая по 9 июня 2008 года — 1102 руб.

В бухгалтерском учете проценты за просрочку возврата налога признаются доходом организации только в том случае, если они признаны должником либо присуждены ему судом п. Для целей налогообложения прибыли проценты, полученные в соответствии со статьей 78 Налогового кодекса РФ, в состав доходов организации не включаются подп. Если проценты уплачены налогоплательщику не в полном объеме, налоговый орган должен принять решение о возврате оставшейся суммы процентов.

Установлен 3-дневный срок для принятия такого решения. При этом проценты рассчитываются исходя из даты фактического возврата налогоплательщику сумм излишне уплаченного налога. В этом случае возврату подлежит разница между суммой переплату и той, которая пошла в зачет. И если с возвратом такой разницы налоговики тянут, то проценты в этом случае также можно взыскать.

К такому выводу приходили и судьи. В качестве примера можно привести постановления ФАС Поволжского округа от 17 января 2006 г.

Проценты за несвоевременный возврат налогов

Проценты выплачиваются за счет бюджета, в пользу которого произошла переплата. Правила о начислении и уплате процентов применяются также в отношении сумм несвоевременно возвращенных излишне взысканных авансовых платежей, сборов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Но налоговики редко добровольно идут на возврат процентов. Рассказываем о том, как заставить их это сделать. В каких случаях налогоплательщик вправе требовать от инспекции уплаты процентов за несвоевременный возврат налогов и какие проблемы могут при этом возникнуть?

Налогоплательщик вправе требовать от инспекции уплаты процентов в четырех ситуациях. Первая — за нарушение налоговым органом установленного п. Вторая — за излишнее взыскание налоговым органом налога — осуществляется за период со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата п.

Третья — за нарушение срока возврата возмещения суммы НДС — считая с 12-го дня после завершения камеральной налоговой проверки, по итогам которой было вынесено решение о возмещении полном или частичном суммы НДС п. Проценты также начисляются в случае незаконного отказа в возмещении НДС или бездействия, выразившегося в непринятии соответствующего решения. Четвертая — за нарушение сроков возврата акцизов за каждый день просрочки п. Поскольку по сумме процентов, которые выплачиваются налогоплательщику, можно судить о качестве работы налоговых органов, последние редко производят начисление и выплату процентов в добровольном порядке.

Можно выделить ряд наиболее часто встречающихся нарушений со стороны налоговых органов, препятствующих налогоплательщику реализовать свое право на получение процентов. В первую очередь это бездействие, выраженное в нерассмотрении заявлений налогоплательщиков по начислению и уплате процентов. Налоговики также могут отрицать наличие излишне уплаченного взысканного налога, отказывать в признании факта просрочки возврата возмещения излишне уплаченного налога, заявлять о нарушении налогоплательщиком установленных сроков для предъявления требования о начислении и уплате процентов.

Кроме того, налоговый орган может применять неправильную методику формулу при начислении процентов. Важно Налогоплательщик рискует получить отказ при обращении в суд с требованием о начислении процентов, если у него отсутствуют документы, подтверждающие обстоятельства, которые являются основанием для начисления процентов, а также в случае пропуска установленных законодательством процессуальных сроков.

Как оформить и в какие сроки подать заявление в налоговую инспекцию о взыскании процентов? Когда стоит идти в суд? НК РФ не содержит порядка подачи заявлений о начислении процентов. Налогоплательщик может самостоятельно принять решение: обращаться в налоговый орган или сразу в суд.

Налогоплательщик не лишен возможности обратиться и в налоговый орган, и в суд одновременно, поскольку ст. Так, в постановлении ФАС Московского округа от 11. Суд указал, что подача какого-либо заявления о начислении и выплате процентов на излишне взысканные суммы в Налоговом кодексе РФ не предусмотрена. Налоговый орган обязан произвести такое начисление самостоятельно.

Аналогичные выводы содержатся в постановлениях ФАС Московского округа от 01. Заявление в налоговый орган подается в простой письменной форме. Для наиболее быстрого рассмотрения заявления рекомендуется подробно указать обстоятельства, связанные с начислением процентов, подробный расчет процентов. В случае последующего обращения в суд указанное заявление с доказательством его получения налоговым органом следует приложить к иску заявлению.

НК РФ не устанавливает срок, в течение которого налогоплательщик может требовать начисления и уплаты процентов через суд срок исковой давности. Исходя из сложившейся судебной практики этот срок составляет три года, начиная со дня, когда налогоплательщик узнал, или должен был узнать о фактах, служащих основаниями для начисления процентов. То есть требование об обязании налогового органа начислить и выплатить налогоплательщику проценты относится не к требованиям об оспаривании ненормативных правовых актов, решений, действий бездействия государственных органов, а к требованиям имущественного характера, в отношении которых действует общий срок исковой давности — три года, установленный ст.

С требованием о взыскании процентов можно обратиться в суд в течение трех лет с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о возврате излишне взысканной суммы без процентов. Это вытекает из того, что налоговый орган должен самостоятельно начислять и уплачивать проценты. В постановлениях от 23. Суд в обоих случаях указал, что налогоплательщик мог узнать о нарушении своего права на получение процентов в тот момент, когда инспекция произвела возврат без соответствующих процентов.

Поэтому трехлетний срок для обращения в суд исчисляется с момента возврата сумм излишне взысканного налога, пеней, штрафа.

Полагаем, что аналогичный подход должен применяться и к спорам о взыскании процентов на основании ст. В этом случае подлежит применению сокращенный срок исковой давности, установленный п. Как показывает практика, взыскивать проценты в судебном порядке гораздо эффективнее. Большинство заявлений, подаваемых налогоплательщиками в налоговые органы, остаются без удовлетворения.

Итак, налоговики должны самостоятельно рассчитать проценты за просрочку возврата налогов, каким образом они это делают?

Из пункта 5 ст. Положения п. Ставка Банка России — годовая. В пунктах 3 и 4 ст. В остальных случаях, когда налогоплательщик вправе получить проценты, Кодекс не содержит столь же ясных указаний.

Позиция налоговых органов однозначная: проценты за просрочку возврата излишне уплаченного взысканного налога нужно рассчитывать исходя из 365 366, если год високосный календарных дней в году. Формула расчета процентов за несвоевременный возврат переплаты приведена в приказе ФНС России от 25. Однако суды, включая ВАС РФ, стоят на позиции, что для расчета процентов число дней в году принимается за 360.

Они должны быть выплачены налогоплательщику за каждый календарный день нарушения срока возврата. Если проценты уплачены налогоплательщику не в полном объеме, налоговый орган принимает на основании п. Согласно письму ФНС России от 21. Обязанность инспекции возвратить сумму излишне взысканного налога предполагает начисление процентов при использовании любого способа восстановления прав налогоплательщика, в том числе и при зачете.

В чем заключаются особенности возмещения процентов за нарушение срока возврата НДС? При нарушении сроков возврата НДС считая с 12-го дня после завершения камеральной налоговой проверки, по итогам которой было вынесено решение о возмещении полном или частичном суммы налога, начисляются проценты исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ п.

Из анализа указанной нормы следует, что проценты за несвоевременный возврат НДС возмещение НДС начисляются начиная с 12-го дня после истечения трех месяцев, установленных НК РФ для проведения камеральной налоговой проверки со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации.

Это означает, что проценты подлежат начислению вне зависимости от того, принял, или нет по результатам проведения камеральной проверки налоговый орган решение о возмещении возврате НДС. При этом принципиальное значение будет иметь правомерность заявленного к возмещению НДС.

Суды указывают, что единственным основанием для начисления процентов является нарушение сроков возврата НДС, установленных ст. При этом причины пропуска срока и наличие вины инспекции значения не имеют. В постановлении ФАС Московского округа от 10. Суд указал, что порядок возмещения НДС установлен нормами ст. В постановлении ФАС Московского округа от 19. Поскольку возможны два способа возмещения НДС, следует обратить внимание на необходимость подачи заявления именно о возврате а не о зачете НДС.

Только при наличии такого заявления налогоплательщик вправе требовать начисления процентов на основании п. До получения такого заявления у налогового органа нет обязанности возвращать налог, подлежащий возмещению, и проценты за просрочку его возврата не начисляются. О чем всегда следует помнить налогоплательщикам при взыскании процентов с налогового органа? Во-первых, о наличии сохранности первичных документов, подтверждающих несвоевременный возврат суммы излишне уплаченного, излишнее взыскание или несвоевременное возмещение налога путем возврата.

Во-вторых, о сроке, в пределах которого налогоплательщик может обратиться с соответствующим заявлением о начислении процентов пропуск установленного законом срока является самостоятельным основанием для отказа в иске. В-третьих, о том, что иски о взыскании процентов с налоговых органов носят имущественный характер.

Калькуляторы и онлайн-сервисы - Справочная - ООО Атлант-право. Калькулятор процентов за несвоевременный возврат налогов и взносов.

Как рассчитать проценты за просрочку возврата налога

Калькуляторы по налогам Калькулятор "Пеней по налогам и страховым взносам" Рассчитать пени по налогам и страховым взносам потребуется, если вы подаете уточненную декларацию расчет с суммой к доплате или хотите проверить расчет пени ИФНС, ПФР или ФСС. Чтобы избежать штрафа за неуплату налога взноса , не забудьте перед подачей уточненки заплатить и пеню, и недоимку. Калькулятор "Штрафа за непред-ставление налоговой декларации расчета по взносам " Калькулятор поможет вам: проверить расчет штрафа за неподачу или несвоевременную подачу декларации по налогам расчетов РСВ-1 и 4 ФСС , который сделала ИФНС ПФР, ФСС если опоздание еще не выявлено - исчислить этот штраф, чтобы вы знали, к чему готовиться Штраф исчисляется за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи декларации расчета , до дня фактической сдачи, и не может быть меньше 1 000 руб.

Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу c 2016 г. Данный калькулятор используется для расчета материальной выгоды по займам, полученным как до 2016 г.

Дата получения дохода в виде матвыгоды с 1 января 2016 г. Материальная выгода не возникает, если в договоре указано, что заем предоставлен на покупку или строительство конкретного жилья, и заемщик принес из ИФНС уведомление о подтверждении права на имущественный вычет на приобретение этого жилья. Сделать расчет.

Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу до 2016 г. Этот Калькулятор используется для расчета дохода в виде материальной выгоды по правилам, действовавшим до 2016 года.

При расчете налогооблагаемого дохода, начиная с 1 января 2016 года, этот Калькулятор использоваться не может. С помощью калькулятора вы можете проверить, сколько процентов должен вам контролирующий орган за задержку возврата переплаты по вашему заявлению.

Проценты по ст. С 1 августа 2016 г. Если причиненные кредитору убытки превышают сумму процентов по ст. Если соглашением сторон предусмотрена неустойка за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежного обязательства, проценты по ст.

Законные проценты не начисляются, только если: - договор заключен до 1 июня 2015 г. Постановление Пленума ВС от 24. Но если вашим договором предусмотрены проценты за пользование деньгами, но не установлен их размер, то проценты начисляются по ключевой ставке ЦБ.

Тогда для расчета используйте Калькулятор. Калькулятор отпускных производит расчет по правилам ст. Постановлением Правительства РФ от 24. Если в течение расчетного периода работнику был увеличен оклад или же выплачивалась премия, наш калькулятор поможет рассчитать отпускные онлайн, учитывая эти нюансы.

Калькулятор поможет произвести верный расчет такой компенсации. При этом законодательством предусмотрены минимальные и максимальные размеры пособий, и это должен учитывать работодатель при начислении и выплате того или иного пособия работнику. Наш калькулятор расчета пособия поможет определить максимум и минимум всех пособий ФСС. Калькулятор больничного рассчитывает сумму пособия в зависимости от основания, по которому выдан больничный листок: заболевание самого работника, беременность и роды, уход за больным членом семьи или ребенком и т.

Пособие по уходу за ребенком выплачивается за период с начала отпуска и по день исполнения ребенку полутора лет ч. Пособие по временной нетрудоспособности, а также пособие по беременности и родам рассчитывается с учетом стажа работника, имеющегося до дня болезни работника до дня ухода в отпуск по беременности и родам. С помощью Калькулятора стажа онлайн вы можете рассчитать, каков общий страховой стаж работника для больничного листа. В качестве самой последней даты укажите день, предшествующий дню наступления болезни дню ухода в декретный отпуск.

Виртуальный помощник по НДФЛ для налоговых агентов Помощник подскажет, как вашей организации предпринимателю исчислить и заплатить в бюджет НДФЛ с дохода, выплачиваемого физлицу, в зависимости от его статуса и вида дохода.

Пнв — сумма процентов, которую налоговый орган должен начислить в связи с нарушением срока возврата переплаты; Снв — сумма переплаты, срок возврата которой нарушен; КДГ — число дней в году 365 или 366 в високосный год ; Днв — число календарных дней нарушения срока возврата переплаты.

Начисление процентов, так же как и возврат переплаты по налогу, делается в рублях п. Как определить ставку рефинансирования Для исчисления процентов применяется ставка рефинансирования Банка России, которая действовала в дни нарушения срока возврата переплаты абз. Ставка рефинансирования учетная ставка до 2016 года устанавливалась Центральным банком Российской Федерации отдельно от ключевой ставки, введенной в сентябре 2013 года. С 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке, и в связи с этим размер ее существенно вырос.

Информацию о размере ставки рефинансирования ключевой ставки можно узнать в справочной информации. Если за время нарушения срока возврата переплаты ставка рефинансирования изменялась, то за каждый период действия соответствующей ставки проценты рассчитываются отдельно.

Пример Сумма переплаты по налогу на прибыль составляет 18 617 987,48 руб. Организация написала в инспекцию заявление о возврате переплаты 11. Переплата возвращена с нарушением срока на 95 дней — с 12. Ставка рефинансирования составляла: с 12. Рассчитаем сумму процентов: Проценты за период с 12. Проценты за период с 27. Проценты за период с 02. Проценты за весь период: 219 324,59 руб.

Правила расчета дней просрочки В норме п. Мнение Минфина РФ противоречиво: проценты за этот день не начисляются письмо от 14. И заключаются они в следующем: период просрочки определяется фактическим количеством календарных дней просрочки с учетом дня фактического поступления денежных средств в банк, при этом согласно п.

В связи с этим постановлением в соответствие с фактическим количеством дней в году приведена формула расчета, содержащаяся в п. Уточнение суммы процентов налоговым органом Если проценты налоговым органом не выплачивались или были выплачены в неполном размере, он их должен доплатить пп. Доплата происходит в течение 3 дней после получения от органа Федерального казначейства уведомления о дате фактического возврата суммы переплаты п.

Далее инспекция выносит решение о возврате процентов за оставшиеся дни просрочки и направлении поручения в орган Федерального казначейства. Пример Заявление о возврате излишне уплаченной суммы составлено 26. Возврат должен быть произведен не позднее 26. Решение о возврате переплаты принято налоговым органом 20. Просрочка составила 53 календарных дня — с 27. Инспекция рассчитала проценты за 53 дня и в тот же день направила в Федеральное казначейство платежное поручение на их перечисление налогоплательщику.

Следовательно, за период с 21. Итоги Задержка возврата переплаты по налогу, осуществляемой по заявлению налогоплательщика, влечет за собой для налогового органа, допустившего такую задержку, уплату процентов. Рассчитываются эти проценты на не возвращенную вовремя сумму с применением к ней ставки рефинансирования ключевой ставки с учетом фактического числа дней задержки.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Расчет процентов за несвоевременный возврат НДС. Если заявление о возврате НДС представлено после отмены судом решения ИФНС.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговый вычет на ремонт жилья и проценты по кредиту


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий