+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Енвд бытовые услуги расчет налога

Удобный сервис для расчета налога ЕНВД онлайн в году. Калькулятор позволяет бесплатно рассчитать налог для ИП и ООО с работниками и без.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Пример расчета ЕНВД торговли для ИП

ЕНВД в торговле и сфере услуг в 2018 году

енвд бытовые услуги расчет налога
Что касается сферы бытовых услуг, то налог ЕНВД для них более щадящий. Связано это с уменьшенной базовой доходностью которая равна 7

Организация, оказывающая бытовые услуги в муниципальном образовании, где в отношении такой деятельности допускается применение ЕНВД, может применять этот специальный налоговый режим п. Условия применения ЕНВД Деятельность по оказанию бытовых услуг подпадает под ЕНВД, если услуги: платные; оказаны гражданам по договорам бытового подряда или договорам возмездного оказания бытовых услуг; входят в перечень услуг, предусмотренный Общероссийским классификатором услуг населению ОКУН.

Об этом сказано в статье 346. Если какое-либо из перечисленных условий не выполняется, применять ЕНВД организация не вправе. В таком случае с доходов от деятельности по оказанию бытовых услуг налоги нужно платить в соответствии с общей или упрощенной системой налогообложения.

Применение ЕНВД не зависит от формы расчетов с заказчиками наличная, безналичная, с использованием пластиковых карт, смешанная. Такой вывод следует из положений абзаца 7 статьи 346. Нет, не подпадают. В целях применения ЕНВД бытовыми являются платные услуги, которые: оказываются гражданам по договорам бытового подряда или договорам возмездного оказания бытовых услуг ; предусмотрены ОКУН за исключением услуг ломбардов, услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, услуг по изготовлению мебели и услуг по строительству индивидуальных домов.

В рассматриваемой ситуации заказчиками услуг являются граждане. В связи с этим бытовые услуги, оплаченные за граждан организациями, под ЕНВД не подпадают. Совет: есть аргументы, позволяющие организации платить ЕНВД с бытовых услуг, оказанных гражданину, но оплаченных за него организацией.

Они заключаются в следующем. Поэтому применять в налоговых правоотношениях понятия других отраслей законодательства нельзя п. Следовательно, оплатить услуги, оказанные гражданину, может третье лицо, например организация. В-третьих, статья 430 Гражданского кодекса предусматривает возможность заключения договора в пользу третьего лица.

То есть организация может оказывать услуги гражданам по договорам, заключенным с другими организациями. Также неважно, оплачивает человек бытовые услуги за счет своих средств или нет. Определяющим критерием служит тот факт, что гражданин выступает непосредственным потребителем бытовой услуги. Таким образом, бытовые услуги, оказанные гражданину, но оплаченные за него организацией, подпадают под ЕНВД.

Скорее всего, налоговая инспекция будет настаивать на том, что с доходов от оказания бытовых услуг, оказанных гражданам, но оплаченных организациями, налоги нужно платить в соответствии с общей или упрощенной системой налогообложения. Поэтому, если организация воспользуется приведенными аргументами, такую позицию ей придется отстаивать в суде. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, в которых признается, что услуги, оказанные гражданам по договорам, заключенным и оплаченным организациями, подпадают под ЕНВД см.

Кроме того, некоторые суды считают: если бытовые услуги будут оказаны гражданину, им же оплачены, но впоследствии расходы ему будут компенсированы за счет бюджетных средств, организация, оказавшая эти услуги, также вправе платить ЕНВД см.

На уплату ЕНВД с деятельности по оказанию бытовых услуг не переводятся: услуги ломбардов; услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств для целей ЕНВД эти услуги рассматриваются как самостоятельный вид деятельности ; услуги по изготовлению мебели; услуги по строительству индивидуальных домов. Об этом сказано в абзаце 7 статьи 346. Кроме того, под ЕНВД не подпадает деятельность, осуществляемая крупнейшими налогоплательщиками, а также организациями в рамках договоров простого товарищества о совместной деятельности , доверительного управления имуществом п.

Следовательно, если бытовые услуги оказываются в рамках таких договоров, применять ЕНВД нельзя. В этом случае налоги нужно платить в соответствии с общим режимом налогообложения или по упрощенке. Если возникают сомнения в определении кода, необходимо обращаться в органы Ростехрегулирования. Да, подпадают. Под услугами по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств понимаются платные услуги, которые в соответствии с ОКУН классифицируются по кодам 017100—017600.

Следовательно, деятельность по оказанию таких услуг может быть переведена на ЕНВД. Одним из признаков, характеризующих бытовые услуги, является их платный характер ст.

Гарантийный же ремонт товаров ненадлежащего качества продавцы изготовители, импортеры, уполномоченные организации или предприниматели производят бесплатно. Поэтому плательщиками ЕНВД в отношении такой деятельности они не признаются.

Да, подпадают, но при условии что организация ремонтирует технику по отдельным разовым заказам от граждан. Таким образом, ответ на этот вопрос зависит от того, какой характер носит деятельность по оказанию таких услуг: постоянный или разовый. Это следует из положений подпункта 1 пункта 2 статьи 346. Определять, к какой из этих групп относятся услуги, оказываемые организацией, финансовое ведомство рекомендует в зависимости от того, как организована ее работа.

В этом случае организация должна применять либо общую систему налогообложения, либо упрощенку. В этом случае организация может перейти на уплату ЕНВД. Совет: есть аргументы, позволяющие организациям применять ЕНВД независимо от того, какой характер носят услуги по ремонту вычислительной техники: разовый или постоянный. Деятельность по оказанию бытовых услуг подпадает под ЕНВД, если такие услуги: платные; оказаны гражданам по договорам бытового подряда или договорам возмездного оказания бытовых услуг; предусмотрены Общероссийским классификатором услуг населению ОКУН за исключением услуг ломбардов, услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств, услуг по изготовлению мебели и услуг по строительству индивидуальных домов.

Других ограничений для отнесения услуг к бытовым в целях применения ЕНВД статьей 346. Услуги по ремонту электрокалькуляторов и персональных ЭВМ включены в перечень бытовых услуг код 013325. Независимо от того, прибегают ли к этим услугам разные люди разовый характер услуг или организация оказывает их на постоянной основе одним и тем же людям по договорам длительного действия. Все эти условия заказчик и подрядчик согласовывают между собой.

Например, сервисный центр может заключить с гражданином договор бытового подряда, предметом которого будет техническое обслуживание и ремонт компьютерной техники, принадлежащей заказчику, с выездом специалиста на дом к клиенту. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, в которых признается правомерность такого подхода см. Если для ремонта требуется замена вышедших из строя узлов, не выделяйте стоимость новых комплектующих запчастей отдельной строкой, а включайте их в стоимость оказанных услуг.

В противном случае организации придется либо дополнительно платить налоги по общей упрощенной системе налогообложения, либо регистрироваться в качестве плательщика ЕНВД по другому виду деятельности.

Если в документах на оказание услуг по ремонту техники стоимость материалов запчастей выделяется отдельной строкой, такая операция признается розничной торговлей. При таком оформлении документов налоги нужно платить по двум основаниям: с деятельности по оказанию бытовых услуг; с розничной торговли.

Если наряду с ЕНВД организация не является плательщиком единого налога при упрощенке, то с торговой деятельности налоги нужно будет начислить в соответствии с общей системой налогообложения. А для этого необходимо обеспечить раздельный учет доходов, расходов и имущества в отношении каждого вида деятельности организации п. Это возможно, если в муниципальном образовании в отношении торговой деятельности допускается применение ЕНВД.

При этом следует учитывать, что переход на ЕНВД предусматривает уплату этого налога исходя из вмененного дохода, независимо от фактического ведения и результатов торговой деятельности. То есть если продажа комплектующих носит разовый характер, такой вариант представляется неэффективным. Если стоимость новых комплектующих в договоре и расчетных документах не выделяется, а включается в общую стоимость услуг по ремонту, обязанность по уплате дополнительных налогов не возникает.

Следует отметить, что установка и настройка компьютерных программ к бытовым услугам по ремонту компьютерной техники не относится. Следовательно, перейти на ЕНВД в отношении такой деятельности организация не может. С доходов от реализации подобных услуг налоги нужно платить в соответствии с общей или упрощенной системой налогообложения.

В перечень видов деятельности, которые облагаются ЕНВД, данная деятельность не входит п. К бытовым услугам населению она не относится. Автоматизированный прием от населения платежей за услуги связи, Интернет, кабельное телевидение и т. Нет, не подпадает. Услуги боулинга в этом классификаторе напрямую не названы.

Поэтому данная предпринимательская деятельность под ЕНВД не подпадает. Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой. В то же время деятельность организаций, связанная с осуществлением игры в боулинг, отнесена к подгруппе 9241 спортивная деятельность ОКВЭД.

Таким образом, если организация фактически оказывает услуги по организации и проведению игры в боулинг, она выступает в качестве организатора условий для игры, а не предоставляет услуги по прокату предметов спорта, туризма, игр.

Поэтому ее деятельность должна облагаться в соответствии с общей или упрощенной системой налогообложения. Ателье оказывает услуги по пошиву и ремонту одежды, не имеет торгового зала и платит ЕНВД с деятельности по оказанию бытовых услуг. Да, можно, если проданная ткань не используется для ремонта и пошива одежды в этом же ателье т.

Если ателье использует купленную клиентами ткань в качестве материала для пошива или ремонта одежды, то реализация ткани розничной торговлей не признается. Средства, поступившие в оплату за проданную ткань, следует рассматривать как доход, полученный в рамках деятельности по оказанию бытовых услуг.

В этом случае ателье будет платить ЕНВД только как организация, оказывающая услуги по пошиву и ремонту одежды подп. Если ателье не использует проданную ткань в качестве материала для пошива и ремонта одежды, то реализация ткани признается розничной торговлей. В таком случае организация вправе платить ЕНВД по двум видам деятельности: в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346. Это возможно, если в муниципальном образовании оба вида деятельности переведены на ЕНВД.

Кроме того, в налоговой инспекции ателье должно быть зарегистрировано как плательщик ЕНВД по двум видам деятельности. Да, можно. Эта группа включает в себя услуги не только по ремонту кондиционеров, но и по их установке и техническому обслуживанию. Таким образом, деятельность по установке кондиционеров на основании договоров бытового подряда, заключенных с гражданами, может подпадать под ЕНВД при выполнении других условий применения этого налогового режима. Следует отметить, что услуги по монтажу кондиционеров могут быть оказаны гражданам не только по договорам бытового подряда, но и в рамках договоров розничной купли-продажи.

Если таким договором предусмотрена обязанность продавца по установке кондиционера в помещении покупателя и стоимость установки включена в цену кондиционера, то эта услуга не рассматривается в качестве самостоятельного вида деятельности. Монтаж кондиционера в такой ситуации является способом исполнения обязательств продавца по передаче товара покупателю п. То есть составной частью услуг розничной торговли. В отношении этих услуг тоже возможна уплата ЕНВД.

Однако основания для применения спецрежима в этом случае будут другими: нормы подпунктов 6—7 пункта 2 статьи 346. При этом разъяснения, которые приведены в этих письмах в отношении установки кондиционеров по договорам бытового подряда, в настоящее время утратили актуальность. Но только при определенных условиях. Как правило, деятельность по продаже и установке пластиковых окон ведется по следующей схеме.

В торговом помещении, где размещены образцы окон, продавец принимает предварительный заказ от покупателя. На основании этого заказа к покупателю выезжает замерщик, который определяет индивидуальные параметры заказа и его стоимость. Эти параметры передаются изготовителю, который исполняет заказ, после чего готовые окна доставляются и монтируются в помещении покупателя.

К операциям, которые подпадают под ЕНВД, в этой схеме относятся: — продажа окон, изготовленных производителем; — установка окон в помещении покупателя. При продаже окон ЕНВД можно платить как с деятельности в сфере розничной торговли подп.

Как рассчитать ЕНВД

Режим налогообложения ЕНВД не теряет актуальности среди предпринимателей и организаций в 2018 году. Он по-прежнему применяется исключительно для видов деятельности, утвержденных региональными законодателями и ограниченных рамками статьи 346.

Налоговую базу по ЕНВД составляет вмененный доход, зависящий от базовой доходности и физического показателя, присущего той или иной деятельности. К примеру, физпоказателем для торговли в розницу является площадь торгового зала, а для предприятий, оказывающих бытовые услуги — численность персонала.

Базовая доходность видов бизнеса и физпоказатели, приемлемые для каждого из них, представлены в ст. Так, для стационарной торговли доходность в месяц составляет 1800 руб. Если физпоказатель увеличился или уменьшился, новое значение учитывают с начала месяца, в котором произошло изменение.

Корректирующий коэффициент К2 устанавливается властями региона и может варьироваться от 0,005 до 1 включительно. По тому же алгоритму рассчитывают налог за период, в котором фирма прекратила осуществление деятельности, облагаемой ЕНВД. Разберемся, как рассчитывается ЕНВД для различных сфер деятельности.

Остальные исходные данные: БД — 1800 руб.

Использование ЕНВД выступает методика расчета единого налога.

Расчет ЕНВД для бытовых услуг

БД по каждому направлению деятельности, попадающему под закон о ЕНВД, устанавливается Налоговым кодексом и местными органами самоуправления; ФП — физический показатель, утвержден конкретно для каждого направления деятельности в зависимости от того, что выступает основным производственным объектом люди, транспортные средства, рекламные стенды и т.

На предпринимателя работают два сотрудника, которые оказывают ему помощь в оказании услуг населению. Пояснения: В соответствии с НК РФ физическим показателем по предоставлению бытовых услуг определено количество работников, задействованных в оказании услуг включая самого предпринимателя. Как скоро отменят единый налог? В течение последних нескольких лет можно наблюдать постепенное уменьшение сферы деятельности единого налога.

Это говорит о том, что налоговые службы во главе с Минфином готовят налогоплательщиков к постепенной отмене ЕНВД: В некоторых регионах России местные власти уже отказались от применения единого налога; Реформирование налогового законодательства в части применения единого налога; Отмена обязательного использование единого налога для малого и среднего бизнеса. Не стоит говорить о том, что отмена спецрежима будет резкой и болезненной для предпринимателей.

Налоговое законодательство готовит альтернативные режимы налогообложения для малого и среднего бизнеса. В частности альтернативным режимом станет торговый сбор, который в настоящее время полностью заменил единый налог в Московском регионе. Наступление 2017 года ознаменовало вступлением в силу закона об использовании онлайн-касс. Согласно новому закону все субъекты малого и среднего бизнеса, задействованные в розничной торговле, будут обязаны использовать в своей повседневной деятельности кассовые аппараты, которые будут передавать всю информацию о расчетах посредством фискального оператора в местные налоговые службы.

Реформа нацелена на создание максимально прозрачной системы расчетов, вывод теневого бизнеса на правовые рельсы. Это является несомненным плюсом для оздоровления экономики в целом, а также внедрение актуальных систем расчетов, которые полностью отвечают последним мировым тенденциям в сфере ведения бизнеса.

Новые аппараты позволят использовать смартфоны при оплате покупок, а также покупатели смогут получать электронные чеки при предоставлении продавцу необходимой информации. Но все-таки изменения должны принести положительные перемены в деятельности предпринимателей, поскольку направлены на упрощение введения учета, уход от кассовых книг, минимизация возможных ошибок, а главное прозрачный онлайн контроль всех операций.

Переход на новую систему будет происходить постепенно, что регламентировано Федеральным законом о применении ККТ в новой редакции. Поэтому понятия нулевой декларации для данного режима не существует, если по каким-то причинам деятельности не ведется необходимо сняться с учета по данному режиму посредством подачи декларации и объяснительной записки в налоговые органы.

Разделенный учет разных направлений деятельности При использовании любого специального режима налогообложения надо всегда стараться очень внимательно разбирать, какие операции подпадают под ту или иную деятельность, утвержденную для данного режима.

Неправомерное занижение расходов посредством включения операций не соответствующих налоговому режиму, могут повлечь за собой нарушение закона и привлечение к административной ответственности.

Некорректных расчет суммы страховых взносов, определяемых для уменьшения налога При применении режима вмененного дохода существует определенный нюанс в рамках уменьшения ЕНВД на сумму фиксированных страховых выплат. Как корректно рассчитать среднесписочную численность работников для расчета ЕНВД Схема расчета довольно проста: суммируется списочная численность всех работников за каждый месяц и делится на количество месяцев.

При этом надо не забывать что сам работодатель, как и весь административный персонал тоже должен учитываться для расчета ЕНВД, если иное не предусмотрено законом. В ситуации, когда предприниматель владеет двумя мастерскими по ремонту обуви в двух соседних городах, имеет ли он право вести совместный учет Здесь надо рассматривать вопрос с точки зрения принадлежности данных городов к одному территориальному признаку.

Если это два соседних небольших населенных пункта, которые подчиняются одним властям и в части законодательства их относятся к одному району скорей всего можно, хотя данную информацию надо уточнять в местной налоговой инспекции. А если эти города относятся к разным регионам, то по ним придется вести раздельный учет и есть вероятность, что сумма налога при одних и тех же условиях работы можно быть разные, опять же вследствие применяемого в данном регионе законодательства.

Как рассчитать ЕНВД: пример

При расчете налога на вмененный доход следует учитывать, что налог оплачивается без копеек, полученная величина при значении менее 0,5 единицы отбрасывается, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы Приказ ФНС РФ от 23. Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Для нашей ситуации таким физическим исходным является площадь арендуемого предпринимателем помещения.

В 2017 году К1 составлял 1,798. Нам остается полученное число 5 171 умножить на 3. Окончательный итог: 15 513 руб.

Как ЕНДВ рассчитать такому умельцу? Идем дальше. В 2019 году этот коэффициент равен 1,915. Принимаемся за подсчеты. Очень важно разграничивать эти данные. К1 в 2019 году остается неизменным для всех, это 1,915. К2 нужно выяснять для своего региона, для нашего рода деятельности. Обычно предприниматели для этого используют хостел или небольшую гостиницу. Под детские аттракционы, например. Или для размещения летнего кафе, для проведения досуговых мероприятий и т.

Площадь вашего участка пусть будет равна 20 кв. Региональный К2 для аренды земельных участков равен 0,8. Представим, что организация заключила договор аренды в торговом центре с целью размещения одного торгового автомата по продаже кофе. На учет в качестве плательщика ЕНВД она встала 18. Чуть позже, 20. Местным органом власти для вида деятельности "розничная торговля" установлен К2 равный 1. К1 на 2019 год равен 1,915.

В данном примере организация должна за 2 квартал 2019 г. Произведем расчет налога: Считаем налоговую базу. Для начала определяем количество календарных дней: с 18 апреля по 30 апреля — 13 календарных дней. В строках 060 и 070 раздела 2 мы должны указать три автомата, независимо от того, что работать они начали не с 1-го, а с 20 числа. Чуть ниже мы объясним данную ситуацию.

Итак налоговая база составит: 4500 руб. Теперь объясним, почему первый вендинговый аппарат мы принимали как 043, а два последующих как целую единицу для каждого. Согласно ст. Чтобы это сделать, необходимо отнести количество календарных дней ведения соответствующего вида деятельности в месяце постановки на учет или снятия с учета к общему количеству календарных дней в данном месяце налогового периода. Что мы и сделали в вышеприведенном примере. Далее, согласно п. Материал обновлен в соответствии с актуальным законодательством РФ 19.

Удобный сервис для расчета налога ЕНВД онлайн в году. Калькулятор позволяет бесплатно рассчитать налог для ИП и ООО с работниками и без.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитать налоги ЕНВД


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий