+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Ставка минимального налога при усн

Порядок исчисления минимального налога при УСН установлен ст. НК РФ законами субъектов РФ может быть установлена ставка по налогу.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Наше знакомство с минимальным налогом на УСН

Минимальный налог при УСН: как рассчитать и как учесть?

ставка минимального налога при усн
На упрощённой системе налогообложения (УСН) налоговые ставки зависят от Минимальная ставка налога при УСН «Доходы минус расходы».

Бухгалтерия Минимальный налог при упрощенной системе налогообложения Минимальный налог при УСНрассчитывается только по итогам календарного года, который согласно абз.

О порядке его расчета пойдет речь в нашей статье. Рассчитывать минимальный налог при УСН следует по итогам года. В некоторых случаях при незапланированном переходе в течение года на общий режим налогообложения с УСН минимальный налог может быть перечислен в бюджет по требованию налоговой инспекции.

При указанном подходе ФНС России приравнивает последний отчетный период к налоговому периоду. Однако такие обстоятельства случаются весьма редко.

Уплата минимального налога производится в те же сроки и в том же порядке, что и налога, начисляемого по основной ставке. Принципы расчета и уплаты минимального налога Расчет минимального налога при УСН прост. Его делают по следующей формуле: где Нб — налоговая база, определенная с нарастанием с начала до конца налогового периода. Отметим, что налоговая база для минимального налога при УСН — это доходы, рассчитываемые согласно ст.

При таких обстоятельствах размер минимального налога при УСН будет зависеть только от тех доходов, которые получены в ходе упрощенки. Подтверждение этому содержится в письме Минфина России от 13.

О документе, в котором формируются данные для расчета УСН-налога, читайте в этом материале. Результаты работы за 2017 год таковы: доходы составили 250 000 руб. Таким образом, налоговая база равна 10 000 руб. Определить сумму 15-процентного налога исходя из полученной налоговой базы: 10 000 руб. Рассчитать 1-процентный налог минимальный. Провести сравнение полученных значений: Налоговый минимум в 2017 году Названный объект обложения платежами позволяет упрощенцу уменьшить доход на ограниченное количество расходов.

Это может привести к тому, что в налоговой отчетности получается минимум прибыли или возникают потери. Согласно Налоговому кодексу РФ, в случае получения за определенное время прибыли должны быть уплачены определенного размера. Платеж, имеющий большую сумму, нужно перечислить в налоговый орган. Различия между обычным и оплаченным налоговым минимумом могут быть включаться в расходную часть в последующих периодах отчетности по результатам предстоящих лет.

Скачать для просмотра и печати: Как выйти на наименьший платеж Налоговую ставку по минимальному налогу применяют в ситуациях, когда ее результат больше суммы, что рассчитывается согласно общим правилам упрощенной системы.

Это означает, результаты прошедшего года привели почти к убытку. В данной ситуации лучше воспользоваться налоговым минимумом. Несоблюдением закона считают уплату на протяжении года минимального налога. Чтобы работать по упрощенной системе предпринимателю следует подать в налоговый орган уведомление. При регистрации нового бизнеса заявка подается после постановки на учет, но не позже 30 дней после момента регистрации. Если названный срок пропущен, автоматически будет присвоена общая система обложения налогами.

Как рассчитать минимальный налог при УСН Нормы расчета и оплаты налога определяются налоговым кодексом. Проще всего понять расчет на конкретном примере. Пример доходы — 1 000 000 руб. Определим размер налога по УСН : Вывод: в данном случае будет уплачен минимальный налог 10 000 руб. Когда платить налоги при УСН Согласно статьи 346. Отчитываться следует за первый квартал, полугодие и девять месяцев года. На протяжении года невозможно определить, следует ли производить оплату за минимальный налог, поскольку он вычисляется по окончании отчетный период.

Когда закончится год, ИП и предприятия определяются с разновидностью налога. Сроки по перечислению платежей обычного и минимального совпадают, одновременно подается декларация УСН : Исключение составляет ситуация, когда экономическая деятельность не ведется.

Как зачитывается авансовый платеж При необходимости оплаты минимального налога, его сумма уменьшается на оплаченные авансовые выплаты. Если аванс превышает налоговый минимум, оплачивать его не требуется.

Остаток по предоплате: учитывается при перечислении платежей в следующем отчетном периоде, возвращается плательщику, засчитывается при актах сверки. Для возврата следует обратиться с запросом в налоговую службу и приложить платежные поручения, которые свидетельствуют о перечислении аванса. Налоговый орган рассматривает заявление на протяжении 10 дней. Если не было отправлено уведомление о возврате переплаты, требуется выплатить сумму минимального налога. Иначе создается долг, на который будет начисляться пени.

При получении убытка в следующий период переведенное с прошлого года расхождение учитывается в совокупности убытков. Упрощенцу можно учитывать их в расходах на УСН по окончании следующего года.

Если потери образовались в предстоящем году, то несоответствия, перенесенные с минувшего периода, учитываются среди убытков. Данный убыток ИП разрешается учесть, рассчитывая налог на УСН на протяжении 10 лет, наступивших за временем образования потерь. Минимальный УСН Понятие минимального налога УСН относится только к УСН Доходы минус расходы , дело в том что организации и предприниматели занимаясь своей деятельностью могут отработать и в убыток или их доход очень мал.

Например: за год у Вас общий оборот денег 1 000 000 руб. Несмотря на это Вы обязаны заплатить минимальный налог УСН с общего прихода денег: общий приход денег составил 1 000 000 руб.

Когда рассчитывать и оплачивать минимальный налог УСН Как не сложно догадаться расчет минимального налога УСН производится по итогам года: Для предпринимателей. Расчет и оплата минимального налога УСН должна происходить до 30 апреля года идущего за отчетным, Для организаций. Расчет и оплата минимального налога УСН должна происходить до 31 марта года идущего за отчетным.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую. Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут.

Все документы соответствуют действующему законодательству РФ. На этом я статью заканчиваю. Это значит, что в налоговом учете может образоваться минимальная прибыль или даже возникнуть убыток. Но требования НК таковы, что если какие-то доходы в течение календарного года упрощенцем были получены, то и налог в любом случае должен быть уплачен не меньше определенного размера. Убыток этот упрощенец может учесть при расчете налога на УСН в течение 10 лет, следующих за годом получения убытка п.

Минималку должны заплатить даже те, кто получил убыток. Важно понимать, что это не какой-то отдельный специальный налог, это минимальный размер налога на упрощенке. Какие есть особенности Обратим внимание на ситуацию, когда регион устанавливает дифференцированную ставку по этому варианту УСН.

Что это означает? Ее размер установлен в НК РФ, и никаких изменений в зависимости от решений регионов нормативными актами не предусмотрено. Получается, что по регионам ставка налога может различаться, а минималку все должны считать и платить одинаково. Достаточно часто в реальной жизни встречается и другая ситуация: ООО или ИП теряют право на использование упрощенки в течение года из-за превышения ограничений, прописанных в НК РФ.

Согласно законодательству, с периода, в котором наступило это превышение, налогоплательщик обязан платить налоги по правилам общего порядка налогообложения, потому что право на спецрежим он потерял. Пример: упрощенка применялась только в течение первого полугодия, после 9 месяцев налогоплательщик должен платить налог уже в общем режиме. Получается, что налог по упрощенке рассчитывается только за период с начала года до 30 июня.

За этот же период рассчитывается и минимальный налог. Перечислить в бюджет требуется ту сумму, которая больше. Допустим, доходы за полугодие2017года, когда применялась упрощенка составили156млн руб. Превышение лимита по выручке для упрощенцев наступило в июле. Выходит, что заплатить надо именно минималку в размере1,56 млн руб. Вместе с УСН можно использовать вмененку или патент.

Как рассчитывать минимальный налог в этой ситуации? Доходы от деятельности, для которой используется другой спецрежим, в расчете минималки участие не принимают. Что делать, когда сложилась такая ситуация: вы в течение года исправно платили авансовые платежи, а в результате получилось, что нужно платить минимальный налог? Обращаем внимание на пару важных моментов. Во-первых, минимальный налог считается самостоятельным платежом, имеет свой КБК и платится независимо от того, сколько средств вы уже перечислили ранее в качестве авансовых платежей.

Таким образом, у налогоплательщика образуется переплата по налогу. Во-вторых, переплатой можно распорядиться следующими способами: вернуть себе на расчетный счет, оформить зачет в счет будущих авансовых платежей — сделать это можно будет в следующем году.

Теоретически, возможно зачесть эту переплату в счет минимального налога. Но на практике налоговики считают несколько иначе. В поддержку налогоплательщиков пока есть только несколько решений судов, согласившихся с тем, что у фирм есть право на зачет заплаченных ранее сумм авансов в счет минимального налога.

Еще один интересный вопрос: а можно ли схитрить Например, в течение первых отчетных периодов доходы у вас больше расходной части, а в конце года вы планируете большую сумму расходов и думаете, что будете платить минималку, а не налог, рассчитанный по общим правилам УСН. Можно ли в течение года не делать авансовые платежи? Нет, так делать нельзя. Налог считается исходя из реальных доходов и расходов, добавлять свои предполагаемые затраты, как и еще несуществующие доходы, нельзя.

Налогоплательщик обязан считать авансовый платеж и перечислять его сумму по итогам каждого отчетного периода. Кроме того, есть вероятность, что расходов в конце года не будет. Чем это грозит? Мы уже отмечали, что получение убытка и выход на уплату минимального налога — повод налоговой проверки. В итоге за неуплату сумм по авансам вам грозит начисление пеней. Определение УСН представляет собой специфически режим налогообложения, который распространяется исключительно в отношении малых предприятий, отвечающих следующим ниже критериям ст.

УСН доходы минус расходы в 2019 году

Образец заполнения декларации по усн доходы минус расходы за 2018 год Соответствует всем требованиям законодательства. Она передает любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете отправить декларации и расчеты в налоговую службу, соц. Попробуйте бесплатно: Заполнить отчетность по УСН онлайн Для применения упрощенки доходы минус расходы компания или ИП до и во время ее применения должны соответствовать трем главным требованиям Налогового кодекса.

Их доход за налоговый или отчетный период должен не быть больше 150 млн рублей. Средняя численность персонала за указанный период не может составлять ста человек. Остаточная стоимость объектов основных средств не может быть более 150 млн. Кроме того, нужно не позднее 31 декабря года перед началом применения УСН доходы-расходы уведомить налоговые органы по месту регистрации в качестве налогоплательщика о применении режима.

Для этого предусмотрена специальная форма. Если пропустили срок, это означает, что у вас отсутствует возможность применять упрощенку. Вы можете узнать точную ставку единого налога при УСН доходы минус расходы для своего региона на официальных ресурсах его органов власти. Общие ставки налога приведены в таблице ниже. Ставки единого налога при УСН Налоговым периодом по единому налогу считается календарный год. Отчетными периодами признаются 1-ый квартал, полгода и 9 месяцев.

По итогам отчетных периодов нужно определить авансовые платежи. Для этого есть специальная формула: Возможна ситуация, когда расходы больше доходов. Это значит, что образовался убыток. В таком случае авансовый платеж будет равняться нулю. Получившуюся сумму авансового платежа заплатите в бюджет.

Перед этим вычтите из нее сумму авансовых платежей, которые начислили в предыдущих отчетных периодах. У вас может возникнуть сумма к доплате уменьшению. Авансовый платеж считайте так: Образовавшуюся положительную разницу уплатите в бюджет. Декларацию за отчетные периоды подавать не нужно. Расчеты по ним укажите в бухгалтерских справках. По окончании налогового периода рассчитайте суммы единого и минимального налога. Затем сравните их между собой.

Уплатите в бюджет большую сумму. В следующем году можете включить получившуюся разницу в расходы. Если по итогам года единый налог превысил минимальный, то выполните расчет налога к доплате уменьшению : Если получилась положительная разница налог к доплате , ее нужно уплатить в бюджет не позже 31 марта года, следующего за отчетным. Для реализации перечисленных возможностей, направьте в ИФНС заявление о зачете или о возврате.

В полном объеме ведется бухучет. За отчетные периоды были начислены к доплате и уплачены в бюджет авансовые платежи на сумму 100 000 руб. Фирма не получила доходы в четвертом квартале. Годовые доходы - 6 000 000 руб. Также в расходы была включены разница 50 000 руб. Убытков прошлых лет у фирмы нет. Сумма единого налога за год:: 600 000 руб. Минимальный налог: 6 000 000 руб. Единый налог больше минимального: 90 000 руб.

Фирма будет платить в бюджет единый налог. При этом его значение меньше, чем авансовые платежи: 90 000 руб. Соответственно по итогам года: 90 000 руб. Образовался налог к уменьшению. Фирма решила зачесть переплату в счет будущих платежей по единому налогу. Для этого она подала в ИФНС заявление о зачете вместе с декларацией.

Минимальный налог при УСН году ставку не поменял, она.

Поговорим о втором типе УСН. Для определения налогооблагаемой базы по УСН необходимо организовать учет доходов и расходов кассовым методом. В первом случае это означает, что в расчет включаются любые поступления от покупателей, а также внереализационные доходы. В качестве прихода при УСН учитываются средства, полученные от покупателей: за реализованную продукцию погашение дебиторской задолженности ; в качестве предоплаты в счет предстоящих поставок авансы ; поступления в порядке взаимозачетов с покупателями; расчеты векселями, бартерные операции по операциям реализации; поступления внереализационной прибыли в любой форме.

Доходы, полученные в натуральной форме, для целей налогообложения пересчитываются по рыночным ценам, если фактическая цена ниже рыночной. Для признания расхода недостаточно его оплатить. Необходимо, чтобы расходы были произведены фактически, то есть иметь в наличии первичные документы от поставщика товаров, услуг, работ. А для торговых организаций есть и третье условие — товар должен быть отгружен покупателю. Еще одним условием признания расходов при УСН является их упоминание в статье 346.

Но некоторые отличия все же имеются. И связаны они как с действующим законодательством, так и с его толкованием ФНС и Минфином. Согласно ст. Организации такой статьи затрат не имеют.

У ИП возникает проблема с признанием командировочных расходов. Эти траты учитываются только в отношении наемных работников, а деловые поездки самого индивидуального предпринимателя командировками не считаются. Аналогичная проблема может возникнуть при уменьшении налоговой базы на оплату обучения индивидуального предпринимателя или его переподготовку, поскольку п. То есть речь опять идет о наемных работниках. В ряде случаев при проверках налоговики пытались снять с расходов ИП затраты на бухгалтерское обслуживание, мотивируя это отсутствием бухгалтерского учета у ИП.

Специфика индивидуальных предпринимателей: при определенных видах деятельности для них предусмотрены налоговые каникулы. Еще одно отличие — более поздний срок подачи декларации, по сравнению с организациями. Региональная ставка устанавливается законом субъекта Федерации, поэтому необходимо этот закон знать и ежегодно проверять, не изменили ли региональные власти ставку налога с нового года.

Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП распространяются на два налоговых периода, в которые ИП не уплачивают даже минимальные взносы. Полученные цифры надо сравнить, в бюджет уплачивается большая. Индивидуальные предприниматели выплачивать дивиденды не могут, поскольку их организационно-правовая форма не связана с каким-либо видом капитала и участием других акционеров.

Несмотря на то, что такого рода выплата относится к денежным тратам, ее нельзя учитывать при расчете налоговой базы. Этот расход не поименован в статье 346. Декларация заполняется на основании налогового регистра — книги доходов и расходов. Эти два документа должны соответствовать друг другу. Декларация состоит из титульного листа и раздела, содержащего расчет налога в связи с УСН.

Срок подачи: для организации — не позднее 31 марта; для ИП — не позднее 30 апреля. Налоговое ведомство разработало 59 контрольных соотношений показателей декларации по УСН. При нарушении любого из них налогоплательщику будет направлено требование о предоставлении уточнений. Современные версии бухгалтерских программ имеют встроенную проверку таких показателей. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Мы узнаем о неточности и исправим её. Вам может быть интересно:.

Минимальный налог при УСН в 2018 году

Как учитывать доходы По общему правилу "упрощенцы" учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы. Доходы от реализации -это выручка, полученная от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также от реализации имущественных прав. Перечень внереализационных доходов является открытым. Например, это могут быть проценты, полученные по договору займа. При упрощенке доходы признаются кассовым метод. Это значит, что датой получения дохода является день оплаты.

Оплата от покупателя может поступить не только денежными средствами. Оплатой может быть: получение денежных средств на счет в банке и или кассу; получение иного имущества работ, услуг и или имущественных прав; погашение задолженности оплаты иным способом. Регламентов, положениям стандартов или условиям договоров на проведение обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы только в случаях, установленных законодательством РФ плата за предоставление информации о зарегистрированных правах на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и тех.

Калькулятор УСН Рассчитывая налог на объекте доходы минус расходы, вначале определите налоговую базу: из полученных доходов вычтите учтенные расходы. Оба показателя рассчитывайте нарастающим итогом с начала года до конца отчетного налогового периода, за который исчисляется платеж.

Сумму доходов нужно взять из раздела I Книги учета. Это будет итоговое значение за отчетный налоговый период графы 4.

Сумма расходов, на которую уменьшаются доходы, соответствует итоговому показателю графы 5 раздела I Книги учета за отчетный период. При упрощенной системе признаются только затраты, перечисленные в пункте 1 статьи 346. Кроме того, они должны быть оплачены и осуществлены п. Будьте внимательны! Некоторые расходы вы можете списать только после того, как выполните определенные условия, предусмотренные в пункте 2 статьи 346.

Например, покупную стоимость товаров разрешено включать в налоговую базу после оплаты ценностей поставщику и реализации покупателю подп. После того как налоговая база подсчитана, умножьте ее величину на ставку налога. Расходы на 1 000 000 руб. Авансовые платежи:.

На упрощённой системе налогообложения (УСН) налоговые ставки зависят от Минимальная ставка налога при УСН «Доходы минус расходы».
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Минимальный налог на УСН - расчет и уплата


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий