+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налоги в австрии для физических лиц

Австрия предлагает компаниям привлекательные рамочные условия в сфере Налогообложение предприятий; Налогообложение физических лиц.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Семинар "Частный бизнес" - Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налоги в Австрии

налоги в австрии для физических лиц
Налоги в Австрии уплачиваются как физическими, так и юридическими лицами, при этом применяются прогрессивные ставки.

При доходе свыше 60 тысяч евро списания не происходит. Если налогоплательщик является единственным кормильцем в семье, австрийские власти предоставят ему налоговые льготы 364 евро — при отсутствии детей, 494 евро — если в семье один ребенок, 660 евро — если в семье двое детей, и 220 евро — за каждого последующего ребенка.

Налог на наследство в Австрии был отменен в 2008 г. Все дарения в кругу семьи кроме недвижимости декларируются в случае превышения 50 000 евро за 5 лет, вне семьи — 15 000 евро.

Затем за легковую машину нужно уплатить регистрационный налог, а также специальный сбор получение номерного знака и сертификата. Транспортный налог в Австрии составляет от 68 до 82 центов за kW мощности. Дорожный налог в Австрии Дорожный налог в Австрии оплачивается путем покупки специальной виньетки-стикера на 10 дней 8,40 евро , на 2 месяца 24,20 евро или на год 80,60 евро.

Приобрести ее можно на автозаправочных станциях, при пересечении границы, на почте, в табачных киосках и в других местах. На виньетке насечками должен быть обозначен срок действия. После покупки стикер нужно приклеить на лобовое стекло автомобиля до выезда на магистраль. Сумма штрафа за неуплату дорожного налога в Австрии составляет от 300 до 3000 евро. Помимо виньеток, приходится дополнительно оплачивать 141 км специализированной сети дорог тоннели, мосты и др.

Другие налоги в Австрии для физических лиц Помимо основных налогов в Австрии предусмотрен и ряд дополнительных. Например, в стране введен обязательный сбор для горнолыжников и сноубордистов — так называемый налог на гипс — он включается в Австрии в стоимость услуг при каждом спуске. Собранные средства поступают в местные медицинские учреждения и идут на лечение травмированных спортсменов и туристов. Его может собирать любая признанная в Австрии церковь. Оплачивать необходимо за каждый экран, который находиться в квартире или доме.

Налоги в Австрии для юридических лиц Корпоративный налог Юридические лица в Австрии платят корпоративный налог взимается поквартально по результатам за предыдущий год. Если юридическое лицо не ведет активной финансово-хозяйственной деятельности, налоговое законодательство Австрии разрешает ежегодно платить минимальную ставку налога: для ГмбХ — 1750 евро, для АО — 3500 евро.

В соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения, налог на дивиденды а также налог на проценты и роялти может понижаться или не взиматься с резидентных в Австрии предприятий.

Налоговое ведомство не предписывает пеню только в том случае, если ее сумма не превышает 50 евро. Возврат налогов в Австрии При переплате налогов физические лица в течение 5 лет имеют право обратиться в финансовое управление и вернуть деньги в том случае, если они: проработали неполный год или сменили за это время нескольких работодателей; при расчете налогов на зарплату в Австрии не учли скидки для единственного кормильца в семье; заявили о ранее не учтенных чрезвычайных тратах.

Компания, владеющая головным офисом на территории ЕС, имеет право при обложении налогом скрытых дивидендов которые были распределены среди акционеров потребовать от австрийских налоговых властей возврата налога. Заключение Согласно австрийскому законодательству, налогообязанным считается каждый гражданин, проживающий в Австрии непрерывно. Налоговые обязательства вступают в силу после 6 месяцев постоянного пребывания в стране, при этом совершенно неважно, какое у вас гражданство.

С этого момента все доходы, полученные в Австрии, будут облагаться налогом. Как и другие европейские страны, Австрия обладает сложной системой налогообложения: помимо вышеуказанных налогов, действуют акцизы, нотариальные, гербовые и судебные сборы. Еще по теме.

Какие налоги платят в Австрии физические лица

Скидки, предоставляемые австрийским государством Налоги в Австрии — преимущества и обязанности Физические лица вне зависимости от гражданства подлежат неограниченному налогообложению, если проживают на территории Австрии не менее 6 месяцев в году или живут постоянно. К лицам, проживающим на территории Австрии менее 6 месяцев, или не проживающим, но имеющим постоянный доход в Австрии, применяется ограниченное налогообложение.

Начиная с 2005 года при расчете общего дохода в Австрии к фактической прибыли прибавляется 8000 евро. Австрийское правительство приняло решение, о необходимости учитывать необлагаемый налогом минимальный доход государством, в котором постоянно проживает данное физическое лицо.

При этом налогообложению будут подвержены только доходы, полученные в Австрии. В случае проживания или получения дохода в разных странах физическое лицо должно внести эти сведения в налоговую декларацию. Это, в соответствии с соглашением о двойном налогообложении, позволит уйти от уплаты налогов на одни и те же доходы. Как получить назад уже уплаченные австрийскому государству налоги? Если вы являетесь рабочим или служащим, то, обратившись в финансовое управление, получите обратно переплаченный налог в случаях: если вас оформили на работу неполный год или вы сменили работодателя в течение одного календарного года; если при расчете зарплаты не учли, что вы являетесь единственным кормильцем в семье и вам полагается скидка.

Так же в случае проживания далеко от рабочего места вам полагается скидка на длительное пользование транспортом; если вы решили обнародовать ранее неучтенные чрезвычайные расходы. В этом случае требуется заполнить формуляр L1 ArbeitnehmerInnenveranlagung.

Это можно сделать в течение 5 лет, то есть за 2006 год эту декларацию можно предоставить до конца 2011 года. В случае работы одновременно у двух работодателей, срок подачи формуляра L1 заканчивается 30 декабря следующего года.

Значит формуляр за 2006 год необходимо подать до 31. Возможно, в такой ситуации финансовое управление потребует доплатить подоходный налог. В такой ситуации у вас есть возможность отозвать декларацию, кроме случаев обязательной отчетности. Рабочие и служащие должны подавать декларацию в случае получения дополнительных доходов в размере более 730 евро в год тогда формуляр Е1 заполняется вместе с дополнением Е1а.

Данную декларацию за 2006 год следует подать до 30 июня 2007 года. Налоговая декларация формуляр L1 подается рабочими и служащими также в случаях выплаты органами социального страхования больничных и возврата уплаченных взносов. Допускается указывание в налоговых декларациях расходов, связанных с заключением договора о страховании жизни, по покупке квартиры или акций. Так же можно указывать чрезвычайные расходы, например, на лечение, похороны, ликвидацию последствий катастроф. Матерям- и отцам-одиночкам можно указывать затраты на детский сад и группу продленного дня либо интернат.

Для этой категории граждан такие расходы являются вынужденными, что учитывается, при расчете суммы налога. Предоставление платежных квитанций за посещение курсов, например, по языковых или пользователей компьютера, также позволяет уменьшить налог. Налоги в Австрии — это не только права плательщиков, но и обязанности.

В различных ситуациях не всегда бывают однозначные трактовки Налогового кодекса, поэтому мы рекомендуем нашим клиентам обращаться к квалифицированным бухгалтерам. В нашем офисе вы получите полные и компетентные консультации относительно налогообложения в Австрии. Налоговая скидка, учитывающая количество детей в семье за первого ребенка ежемесячно ;25,50 евро за второго ребенка ежемесячно;38,20 евро за каждого последующего ежемесячно; 50,90 евро Надбавка за многодетность За третьего и каждого последующего ребенка 36,40 евро Скидка служащим и рабочим Эта сумма не облагается подоходным налогом и автоматически учитывается работодателем при расчете зарплаты.

Транспортная скидка Эта сумма не облагается подоходным налогом и автоматически учитывается работодателем при расчете зарплаты. Пенсионная скидка.

Налоги в Австрии при покупке недвижимости, владении ей, при сделках с Физические лица платят подоходный налог по ставке.

Австрия-GmbH

В таком случае любой излишек облагается как часть ежегодной зарплаты, если не применимы другие специальные налоговые льготы. Для физических лиц налоговый год совпадает с календарным годом. Налогоплательщики, который получают только доход от трудоустройства, облагаемый налогом на зарплату, удерживаемым у источника, не обязаны подавать ежегодную налоговую декларацию. Другой доход исчисляется самостоятельно. Налоговую декларацию необходимо подать до 30 апреля до 30 июня в случае электронной подачи после окончания соответствующего календарного года.

Налогоплательщики, который представляет налоговый консультант, могут подавать свою декларацию до 30 апреля второго года, следующего за налоговым годом, если налоговая инспекция не требует более ранней подачи.

Налог на прибыль Компания считается резидентом Австрии, если место ее эффективного управления находится в Австрии, или если она учреждена в Австрии. Резидентные компании платят налог с общемирового дохода, но налоговые обязательства могут быть ограничены или снижены по налоговым соглашениям.

Нерезидентные компании филиалы уплачивают налог только с дохода, полученного в Австрии. Даже если компания не получает доход, существует минимальный налог в размере 1750 евро для компаний с ограниченной ответственностью ил 3500 евро — для акционерных компаний. Эти ставки применяются со второго года работы компании; минимальный налог в первый год составляет 1092 евро.

Перенос убытков вперед нельзя применять, если информация о компании изменена в связи со сменой владельца, изменениями организационной и коммерческой структуры компании, кроме случаев, когда целью таких изменений была финансовая реорганизация с целью сохранения значительного количества рабочих мест. Перенос убытков назад запрещен. Налоговый год для юридических лиц не может превышать 12 месяцев. Проценты, уплаченные нерезидентной компании, не облагаются налогом на прибыль в Австрии, кроме случаев, когда доход обеспечен недвижимостью в Австрии.

Для такого дохода налогоплательщик обязан подавать налоговую декларацию. В случаях, когда выплаченные проценты не облагаются налогом на прибыль, налог у источника компенсируется. В случаях, когда налоговая ставка снижена по налоговому соглашению, налог у источника может не взиматься.

Согласно австрийским нормам, составленным согласно Директиве ЕС о процентах и роялти, в Австрии не взимается налог у источника с выплат роялти, полученных в Австрии и выплаченных ассоциированной компании головной или дочерней компании , резидентной в другой стране-члене ЕС или Швейцарии. Для других стран могут действовать пониженные ставки по налоговым соглашениям.

НДС НДС взимается на каждой ступени производства и распределения с поставок товаров и услуг в пределах Австрии, которые производятся предпринимателем с НДС, а также приобретений и импорта товаров в пределах ЕС.

Австрия облагает НДС все товары и услуги за некоторыми исключениями, включая воздушные и морские перевозки, бизнес с ежегодным налогооблагаемым оборотом не более 30. Налоговая база — стоимость товаров или услуг или стоимость, связанная с их потреблением или таможенная стоимость товара. Учёт по НДС Австрийские предприниматели с годовым оборотом более 30.

Освобождаются только те предприниматели, чей оборот составляет менее 30. Нерезиденты, которые осуществляют налогооблагаемые поставки товаров или услуг в Австрии, также должны вставать на учет независимо от размера продаж. Налоговый период и отчетность по НДС Декларации НДС необходимо подавать ежемесячно, при этом конечную декларацию необходимо подать до 30 июня следующего года срок может быть продлен для налогоплательщиков, представленных налоговым консультантом. Предприниматели, чей оборот составил менее 100.

Гербовый сбор Stamp Duty В Австрии гербовый сбор взимается с ряда сделок уступка прав требований, аренда и договоры об аренде и т. Гербовый сбор с займов и кредитов был отменен. Ежегодная пошлина В Австрии ежегодной пошлины нет. Другие налоги и сборы Банковский налог с 1 января 2011 года австрийские и иностранные банки с австрийскими филиалами обязаны платить банковский налог на базе балансовой стоимости за вычетом долей и взносов. Ставка налога составляет 0. Кроме того, с операций со вторичными ценными бумагами взимается дополнительный сбор в размере 0.

Налог на недвижимое имущество ежегодно взимается муниципальными властями с недвижимого имущества независимо от наличия построек. Недвижимость, используемая для благотворительных, медицинских, научных, образовательных и подобных целей, налогом не облагается. Налог взимается по базовой федеральной ставке, умноженной на муниципальный коэффициент и стоимость недвижимости.

Базовая федеральная ставка составляет 0. Предполагаемая стоимость недвижимости обычно гораздо ниже рыночной цены. Налог на передачу недвижимости взимается с передачи имущества по ставке 3. Таможенные сборы взимаются с товаров, импортированных из ЕС. Акцизные сборы взимаются с табака, алкоголя и других напитков, нефтепродуктов. Взнос на социальное страхование работодатель 3. Меры противодействия уходу от налогообложения Трансфертное ценообразование: сделки между связанными сторонами должны быть на равноправной основе.

Выплаты иностранному филиалу обычно вычитаются. Однако налоговые органы обычно очень внимательно изучают такие выплаты и оценивают их на базе принципов Австрийской инструкции по трансфертному ценообразованию 2010, которая составлена в духе инструкции ОЭСР. Тонкая капитализация: в Австрии нет формальных правил тонкой капитализации. Если пассивный доход составляет более 62. Общие меры противодействия уходу от налогообложения: в Австрии действует общее правило, которое основано на приоритете содержания над формой.

В налоговых вопросах реальное экономическое содержание сделки преобладает над формой. Налоговых обязательств нельзя избежать или снизить путем нарушения инструментов гражданского права. В случаях нарушения налоговые органы имеют право взять налог так, как будто сделка была организована по линии реальных экономических обстоятельств.

Валютный контроль В Австрии валютный контроль отсутствует. За хранение отчетности отвечают директора компании. Директора обязаны в течение 5 месяцев после окончания финансового года подавать ежегодную финансовую отчетность и отчет директоров.

Если GmbH является головной компанией, она обязана готовить консолидированную финансовую отчетность и консолидированный отчет директоров. Финансовую отчетность и отчет директоров вместе с предложением директоров по распределению прибыли необходимо подавать в Торговый реестр не позднее, чем через 9 месяцев после окончания финансового года.

Поданные документы находятся в открытом доступе. Подачу необходимо осуществлять в электронном виде. Малые и средние компании имеют некоторые льготы по подаче ежегодной финансовой отчетности; малые GmbH должны подавать только итоговый баланс и объяснительные примечания к отчетности.

Аудит В случае если GmbH превышает определенные размеры и классифицируется как средняя или большая компания или должна иметь ревизоров по другим причинам, лицензированный бухгалтер должен проводить аудит ее финансовой отчетности. Компания считается малой, если она не превышает в течение двух лет подряд два из следующих критериев: 50 сотрудников, Оборот 9. Annual Return Поскольку в российском праве отсутствует аналог Annual Return, мы считаем необходимым пояснить это понятие.

Annual Return — это краткая справка о текущей структуре компании, которая готовится ежегодно секретарем компании. Она, как правило, включает: установочные данные дату регистрации, юридический адрес ; сведения о директорах и их отставках; сведения о секретарях и их отставках; сведения об установочном капитале, номинальной стоимости акций, количестве выпущенных акций; сведения об акционерах и передаче акций.

Австрийские компании обязаны ежегодно подавать годовой отчет. Годовой отчет находится в открытом доступе. Налоговая отчётность В Австрии действует система самостоятельного начисления налогов.

Налог на прибыль уплачивают четырьмя частями на базе налога, уплаченного в предыдущем году. Эти выплаты производят 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября, с уплатой или вычетом баланса после обработки налоговой декларации. Если налог начислен налоговыми органами после 30 сентября следующего календарного года, с излишка взимается пеня. Выплаты процентов можно избежать, если произвести дополнительную выплату в размере будущего баланса. Минимальный налог выплачивают ежеквартально в день, когда необходимо производить предоплату, но за переплату компенсация не полагается в будущем возможен кредит, если получена достаточная прибыль.

Налоговую декларацию необходимо подать в электронном виде до 30 июня следующего года. Налогоплательщики, которых представляет налоговый консультант, могут подавать декларации до 30 апреля второго года после налогового года, если у налоговых органов нет требований по более ранним срокам подачи. Добавить к сравнению эту зону Этим можно поделиться:.

Налоговая система Австрии

Самая высокая ставка в Европе Какие еще налоги платят австрийцы На покупку автомобиля. Транспортный налог. Человек платит за право управления транспортным средством. Величина зависит от мощности и варьируется в пределах 68-82 центов за kW после первых 24 kW. Дорожный — за проезд по платным магистралям и автобанам.

Стоимость зависит от типа транспортного средства и срока действия — 10 дней, 30 дней, 1 год. Владельцы грузового транспорта платят за пройденный километраж. Автоматически включается в стоимость спусков, а средства направляются на лечение травмированных туристов и спортсменов — горнолыжников и сноубордистов.

Собирать такие целевые средства имеет право любая признанная в государстве религиозная группа. Налог введен Гитлером в 1939 г. После войны его не стали отменять, чтобы сохранить независимость церкви от государства. Налог на владение телевизором — 25 евро в месяц за каждый экран, готовый к использованию. Штрафные санкции — 2180 евро. От уплаты освобождены люди с ограниченными физическими возможностями, безработные, студенты, граждане с низкой заработной платой и с пенсией, не превышающей прожиточного минимума.

Не стоит игнорировать выплату вроде бы несуразных австрийских налогов: штрафные санкции не ограничиваются денежными взысканиями Кроме этих, в Австрии есть и другие необычные налоги для физических лиц. Налогообложение на вывоз мусора тарифицируется во всех городах по-разному.

Предусмотрены сборы на похоронные обряды, на строительство новых домов, на страхование жизни, на образование детей. Порядок выплат Бумажную налоговую декларацию за минувший календарный год подают до 30 апреля, электронную — до 30 июня. Если документ на налоги в Австрии готовит профессиональный консультант, срок подачи разрешается передвинуть до 31 марта второго года после окончания отчетного периода.

Налог на зарплату удерживается работодателем ежемесячно. Налогоплательщик заполняет одну из двух деклараций: Arbeitnehmerveranlagung — L1. Актуально для служащих, работающих в двух и более местах, а также наемных сотрудников, желающих получить налоговые льготы. Einkommenssteuer — Е1. Заполняют те, кто не получает официальной зарплаты и имеет доход от всех видов деятельности суммарно более 11 тыс.

Эта же декларация предназначена для наемных сотрудников, которые получают доход от 730 евро в год, помимо основного. Налоговая система Австрии учитывает все типы доходов каждого супруга — оформлять их необходимо отдельными декларациями Возврат налогов При определенных обстоятельствах по австрийской системе налогообложения есть возможность уменьшить сумму выплат. Причина возврата средств может быть следующей: затраты на трудовую деятельность — уплата членских взносов, оплата оборудования, униформы, командировок, технической литературы, курсов повышения квалификации; затраты на ремонт жилья, страхование или другие особые расходы — не более четверти от общей суммы; затраты на воспитание ребенка — 220 евро на одного или по 132 евро, если заявление подают оба родителя; пожертвования на потребности церкви — до 200 евро; благотворительные взносы в пользу гуманитарных научных организаций; непредвиденные расходы, например лечебные процедуры, не покрываемые страховкой, похороны, потеря кормильца, стихийное бедствие, другие форс-мажоры; добровольные взносы на государственное социальное обеспечение; оплата детского сада, школы-интерната, услуг квалифицированного педагога — до 2300 евро в год на ребенка в возрасте до десяти лет.

Налоговый орган принимает во внимание особые расходы и уменьшает величину подоходного налога максимум на четверть Налогоплательщик — единственный кормилец в семье получает налоговые льготы, величина которых зависит от количества детей. Если ребенок один — 494 евро, двое — 660 евро, трое и больше — за каждого последующего вычитают еще по 220 евро. При отсутствии наследников ему возвращают 364 евро. Заключение Система налогообложения для частных лиц в Австрии продумана и грамотно реализована.

Налоги не назовешь низкими, однако и уровень жизни, заработные платы и социальные пособия соответствуют статусу развитого государства. Сборы учитывают интересы родителей, детей, пенсионеров и других незащищенных слоев населения. А какое мнение о налогах для физических лиц в Австрии сложилось у вас? Поделитесь им в комментариях к статье, а затем подпишитесь на рассылку, чтобы быть в курсе последних событий.

Оцените статью.

Данный обзор посвящен налоговой политике Австрии – рекомендуем внимательно изучить требования Налоги в Австрии для физических лиц.


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий