+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Формы отчетности по налогам и сборам

Налоговая отчетность представляется налоговой инспекции Министерства Федерации по налогам и сборам по месту регистрации организации. а некоторые отчетные формы составляются по данным налогового учета.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2018 год

формы отчетности по налогам и сборам
Налоговая отчетность представляется налоговой инспекции Министерства Федерации по налогам и сборам по месту регистрации организации. а некоторые отчетные формы составляются по данным налогового учета.

Налоговая декларация — это ключевой вид отчетности в ИФНС, которую формируют практически все налогоплательщики. Для каждого вида фискального обязательства чиновники разработали индивидуальные формы отчетов. В статье расскажем, какие особенности предусмотрели законодатели для данной категории отчетности. Понятие налоговой декларации Налоговая декларация определение дано в 80 статье НК РФ — это письменное заявление налогоплательщика, составленное в установленной форме, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о праве применения льгот и вычетов, о применяемых ставках, о суммах исчисленного налога.

Декларация о налогах — это не просто отчетная форма, это основание для применения норм налогообложения к конкретному лицу или экономическому субъекту. Именно поэтому для каждого вида обязательств, платежей и сборов предусмотрен отдельный вид отчетных форм и бланков. Отчеты сдают не все налогоплательщики. Например, физические лица освобождены от сдачи большинства форм налоговых деклараций.

Определим, какие виды отчетности должны сдавать плательщики налогов в 2019 году. Рассмотрим каждую категорию, приведем актуальные примеры для наглядности. Подтверждение суммы полученного дохода. К примеру, налогоплательщик подает отчет в ФНС с целью подтвердить доходы, полученные в отчетном периоде, но не задекларированные в других отчетных формах. Например, гражданин продал или сдал квартиру, в таком случае доход от продажи аренды должен быть отражен в соответствующей форме налоговой отчетности налоговая декларация 3-НДФЛ.

Подтверждение суммы произведенных расходов. При исчислении размера некоторых бюджетных платежей к учету следует принимать все произведенные расходы.

Например, при расчете налога на прибыль организаций компания вправе уменьшить налогооблагаемую базу выручку на сумму произведенных расходов. Заявление на получение вычета, льготы. Некоторые фискальные обязательства, уплаченные в бюджет, можно вернуть.

Например, НДФЛ, уплаченный за отчетный период, можно возвратить, если гражданин в этом же периоде осуществил определенные виды расходов.

Допустим, налогоплательщик купил жилье или оплатил лечение. В таком случае физлицо вправе требовать у государства возмещение НДФЛ в установленном порядке.

Нулевые сведения. Если налогооблагаемая база в отчетном периоде равна нулю, то и платить в бюджет обязанности нет. Однако отсутствие фискальных обязательств перед ФНС не означает, что налогоплательщик освобожден от расчета налогов и составления налоговых деклараций.

Сдать отчетность придется в любом случае, даже если деятельность была приостановлена и сведения для отражения в НД отсутствуют. Иными словами, все налогоплательщики должны формировать налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с наличием объекта обложения. Причем вид данного объекта не имеет значения.

Будь то доход, транспорт, земля, недвижимость и прочее имущество. Подготовка налоговых деклараций В зависимости от вида фискального обязательства определяется унифицированный бланк и порядок его заполнения. Налоговики определили, что сдать отчетность можно несколькими способами. Например, лично сдав НД в территориальное отделение ИФНС, отправив отчет по почте заказным письмом , направив электронную форму по защищенным каналам связи, с использованием ЭЦП, или же сформировать сведения в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте инспекции.

Заполнение отчетности — довольно сложный процесс, который требует усидчивости и минимальных знаний. Разобраться в заполнении отчетной документации помогут наши пошаговые инструкции и актуальные примеры, рассмотренные в специальных статьях. Перейдя по ссылке, вы найдете действующий бланк, а также пример и образец заполнения.

Как составить налоговую декларацию, пошаговые инструкции по видам налогов: Перечень налоговых деклараций, расчетов и бухгалтерской отчетности Ссылки на инструкции.

Налоговая отчетность

Приложение: на 18 листах. Батуркин Основные положения о порядке составления, передачи и контроля достоверности отчетов, представленных по формам статистической налоговой отчетности, утвержденным приказами ФНС России 1. Общие положения организации работы по составлению статистической налоговой отчетности в 2017 году 1. Обязанности по составлению и представлению отчетности, а также обеспечение контроля достоверности содержащихся в них данных возлагаются приказом руководителя УФНС России исполняющим обязанности руководителя , начальника МИ ФНС России по КН на соответствующие структурные подразделения управления МИ ФНС России по КН , к предмету деятельности которых относится эта отчетность.

УФНС России обеспечивают контроль качества и достоверности информационных ресурсов и отчетности, переданных нижестоящими налоговыми органами на региональный уровень. В налоговых органах должно быть обеспечено надлежащее хранение отчетов отчетов с учетом корректировок к ним , представляемых в вышестоящий орган с подписью руководителя налогового органа на бумажных носителях. Указанные материалы должны храниться в отдельных папках.

Приказ ФНС России от 15. Общие положения по представлению форм статистической налоговой отчетности 2. В отчетность включаются данные по всем налогоплательщикам, имеющим обязательства по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами. Если срок представления отчетности приходится на выходной или праздничный день, данные представляются в первый рабочий день после выходного или праздничного дня. Если значение какого-либо показателя например, о поступлении налогов и сборов, итогах контрольной работы и др.

Без пояснительной записки отчеты с такими данными к обработке не принимаются. Стоимостные показатели в формах отчетности заполняются в тысячах рублей в целых числах, а все остальные показатели в соответствии с единицами измерения, приведенными на бланках форм.

Контрольная сумма определяется как сумма значений показателей, отраженных по всем строкам формы в соответствующей графе. Логические и арифметические увязки контрольные соотношения показателей форм приведены непосредственно на бланках форм и в методических указаниях по порядку их составления. Перед отправкой в вышестоящую организацию данные отчета подлежат проверке на правильность составления и соблюдения контрольных соотношений исполнителем и начальником заместителем начальника отдела.

Руководители УФНС России начальники инспекций ФНС России, межрайонных инспекций ФНС России , начальники МИ ФНС России по КН несут персональную ответственность за достоверность и соблюдение установленных сроков представляемых в ФНС России данных, а также определяют меры административного характера по нарушениям, допущенным начальниками отделов, специалистами, за которыми закреплено формирование отчетов по соответствующим формам отчетности.

Данные отчетов передаются по электронной почте в соответствии с установленными форматами текстовых файлов на адрес mns3001 nalog. Во избежание искажений отчетных данных, передаваемых по каналам связи, необходимо перед отправкой сформированного файла в вышестоящую организацию осуществлять визуальный контроль его экранной формы.

Обращается внимание на необходимость осуществления контроля за наличием уведомления о получении и прочтении информации, а также протокола о результатах проверки контрольных соотношений в отчете, представленном УФНС России МИ ФНС России по КН. В случае неполучения от ФНС России протокола о результатах проверки контрольных соотношений до установленного срока по московскому времени для дальних регионов - до конца рабочего дня по местному времени следует выяснить причины и в особых случаях, по согласованию с ответственным за формирование отчета исполнителем в Аналитическом управлении, передать данные по факсу.

В целях анализа правильности составления отчетных данных следует определить данные за последний отчетный месяц путем вычитания данных по каждому показателю формы на отчетный и предыдущий периоды. В случае отклонений данных за последний отчетный месяц от данных ежедневных мониторингов одновременно с отчетами направляется пояснительная записка с объяснением причины.

Отчеты, представленные с несоблюдением контрольных соотношений, без пояснительной записки в обработку не принимаются.

Пояснительные записки направляются по фактам отрицательных значений и нарушения контрольных соотношений к отчетам на каждую отчетную дату, несмотря на то, что данные факты повторяются при составлении отчетов нарастающим итогом на последующие отчетные даты.

По отдельным вопросам, возникающим у специалистов Аналитического управления, ответственных за формирование сводных отчетов, а также специалистов структурных подразделений ЦА ФНС России при проведении оперативного анализа представленных отчетных данных, пояснительные записки истребуемые документы направляются по устному запросу указанных специалистов.

В случае представления отчета с нулевыми значениями направляется пояснительная записка с указанием причин. УФНС России обеспечивают представление данных статистической налоговой отчетности в соответствии с межведомственными соглашениями по информационному взаимодействию, заключенными как на федеральном, так и региональном уровне. Представление информации, определенной постановлением Правительства Российской Федерации от 12.

Взаимодействие осуществляется по системе электронного документооборота с использованием электронно-цифровой подписи руководителей налоговых органов. При наличии расхождений урегулирование осуществляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Порядок внесения исправлений данных в случаях выявления искажений ошибок в формах налоговой отчетности 3. Корректировки отчетных данных в срок представления и обработки отчетных данных в ФНС России в текущем году считаются оперативными и принимаются в день представления отчетности в установленный срок и до 12-00 часов московского времени следующего дня.

Оперативные корректировки представляются одновременно с пояснительными записками и направляются на тот же адрес, на который передается отчетность. В целях осуществления Аналитическим управлением контроля за внесением оперативных корректировок с учетом времени их прохождения по каналам связи, о передаче корректировки необходимо сообщить по телефону исполнителю, ответственному за сбор отчетности в Аналитическом управлении.

Корректировки к данной отчетности передаются на основании направленных указанными управлениями ЦА ФНС России в письменном виде запросов о приведении в соответствие отчетных данных в срок, установленный в письме. Изменения на все предыдущие отчетные даты текущего года учитываются в отчетах, составляемых нарастающим итогом с начала года. Исправления в отчеты с ежемесячной периодичностью представления учитываются в отчетах только на квартальные даты. Корректировка направляется в установленном порядке.

Порядком представления корректировок по всем основаниям предусмотрено обязательное письменное обращение на имя Заместителя Руководителя ФНС России, координирующего деятельность Аналитического управления далее - обращение , о внесении корректировки в ранее направленный отчет с указанием конкретных причин, по которым производится корректировка отчетных данных.

Если в качестве обоснования причины корректировки приводится ссылка на сбой в программном обеспечении, в обращении по факту допущенного искажения отчетных данных необходимо подробно изложить характер нарушений технологического процесса сбора и обработки, и по какой причине он произошел отключение электроэнергии, неисправность серверов, несвоевременная установка обновленной версии и т. Данное объяснение необходимо для подготовки заключения специалистами ФНС России, ответственными за техническое обеспечение и разработку программных средств, и будет учтено при принятии решения о внесении изменений в ранее направленные отчетные данные.

Одновременно с корректировкой направляется пояснительная записка за подписью руководителя УФНС России исполняющего обязанности руководителя , в которой сообщается дата и номер письма ФНС России о принятом положительном решении. В указанные сроки управлениями по субъектам РФ и МИ ФНС России по КН представляются корректировки отчетных данных по итогам аудиторских проверок, завершенных по состоянию на отчетную дату за период не более 2-х лет, предшествующих дате начала аудиторской проверки поквартально нарастающим итогом.

В случае необходимости внесения изменений в ранее направленные годовые отчеты после их утверждения и размещения их на официальном сайте ФНС России сети Интернет применяется порядок, приведенный в пункте 3.

Обращается внимание, что формирование уточненных отчетов с учетом корректировок, представленных на основании положительного решения ФНС России в течение текущего года за любой предшествующий год , будет обеспечено по его окончании. В этой связи корректировки, направленные в ФНС России после 1 декабря текущего года не будут учтены при формировании уточненных сводных отчетов.

При внесении в отчет изменений, вследствие которых значение какого-то показателя нужно обнулить, в файле корректировки на месте этого показателя следует проставлять "0".

Пояснительные записки передаются одновременно с отчетами или корректировками к ним на адрес электронной почты mns3001 nalog. Исправления в отчеты передаются на тот же адрес электронной почты, на который направляются отчеты, в соответствии с установленными форматами текстовых файлов. Сводные отчеты, ранее размещенные на официальном сайте ФНС России в сети Интернет, заменяются уточненными отчетами. Руководители налоговых органов несут персональную ответственность за достоверность отчетных данных, а также за соблюдение сроков размещения их на официальном Интернет-сайте.

При установлении искажения отчетных данных принимают меры к устранению подобных фактов с привлечением виновных должностных лиц к ответственности.

Приложение: на 3 листах.

Утвердить прилагаемые формы статистической налоговой отчетности и форма N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных.

Налоговая декларация: виды и правила составления

Утвердить прилагаемые формы статистической налоговой отчетности, методические указания по порядку их составления и контрольные соотношения: форма N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации", ежемесячная приложение N 1 ; форма N 1-Байконур "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет города Байконура", годовая приложение N 2 ; форма N 4-НМ "Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации", квартальная приложение N 3 ; форма N 4-Байконур "Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджет города Байконура", годовая приложение N 4 : форма N 4-НОМ "Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности", годовая приложение N 5.

Установить, что отчеты по итогам 2009 года составляются и представляются по формам, указанным в пункте 1 настоящего приказа и утвержденным приказом ФНС России от 23.

Аналитическому управлению А. Новикова разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информатизации В. Задворнов обеспечить сбор отчетных данных по формам, указанным в пункте 1 настоящего приказа , их качественный свод и обработку. Управлению информатизации В. Задворнов внести в установленном порядке необходимые изменения в программные средства, обеспечивающие разработку форм отчетности, утвержденных пунктом 1 настоящего приказа , на федеральном, региональном и местном уровнях.

Новикова совместно с Управлением информатизации В. Задворнов обеспечить размещение сводных отчетов в информационных ресурсах ФНС России и их направление в установленные адреса, по формам, указанным в пункте 1 настоящего приказа. Установить, что изменения и дополнения в формы отчетности, методические указания и контрольные соотношения, утвержденные пунктом 1 настоящего приказа , вносятся приказами ФНС России.

Руководителям исполняющим обязанности руководителя управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и начальникам исполняющим обязанности начальника межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить организацию работы по актуализации информационных ресурсов регионального и местного уровня для последующего их использования в режиме запроса на соответствующую дату для формирования отчетов по формам статистической налоговой отчетности, утвержденным пунктом 1 настоящего приказа.

Начальникам исполняющим обязанности начальника межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить своевременный и качественный сбор, обработку и передачу отчетов в установленные сроки в соответствии с методическими указаниями по формированию отчетности по формам статистической налоговой отчетности NN 4-НМ, 4-НОМ в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации для формирования сводного отчета в целом по субъекту Российской Федерации.

Руководителям исполняющим обязанности руководителя управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации обеспечить своевременный и качественный сбор, обработку и передачу отчетов в установленные сроки по формам, утвержденным пунктом 1 настоящего приказа , на федеральный уровень в соответствии с методическими указаниями по формированию отчетности.

Формирование статистической налоговой отчетности в управлениях ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и нижестоящих налоговых органах осуществляется соответствующими структурными подразделениями, к предмету деятельности которых относится указанная отчетность.

Руководителям исполняющим обязанности руководителя управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации утвердить перечень адресатов для направления в 2010 году сводных отчетов по формам статистической налоговой отчетности, утвержденным пунктом 1 настоящего приказа. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Е.

Руководитель Федеральной налоговой службы М. Мокрецов Приложение N 1.

Формы налоговой отчетности

Расчет авансового платежа представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и или о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа.

Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом применительно к конкретному налогу. Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна распечатка заполненного текста декларации на принтере. Декларация на бумажном носителе может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки. Любые формы налоговой отчетности составляются минимум в двух экземплярах - один представляется в налоговую инспекцию, второй хранится в делах налогоплательщика.

В НК РФ для каждого налога предусмотрен свой срок уплаты налога и срок представления налоговых деклараций в налоговые органы. По общему правилу налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за данный налоговый период.

Налоговые декларации и расчеты авансовых платежей по закону могут представляться в электронном виде и на бумажных носителях. В каком виде должен представлять отчетность конкретный налогоплательщик, зависит от среднесписочной численности его работников. Согласно пункту 3 статьи 80 НК если среднесписочная численность работников налогоплательщика превышает 100 человек представляют налоговые декларации расчеты в налоговый орган по установленным форматам в электронном виде.

Если Вы отправляете декларацию через Интернет, то Вам должны передать квитанцию о ее получении. При отправлении отчетности по почте или сети Интернет, днем ее представления в налоговый орган считается день отправки. Налоговый орган обязан принять у Вас налоговую декларацию и проставить по Вашей просьбе на копии декларации отметку о ее принятии.

Если декларация заполнена правильно, и Вы не обнаружили в ней ошибок, то после принятия ее налоговым органом указанные суммы подлежат списанию с Вашего счета или уплате наличными деньгами. Отправлять отчетность по почте лучше ценным письмом оценить отправление можно по минимальной стоимости, например, в 1 рубль с описью вложения и уведомлением о вручении.

В случае отправки налоговой декларации расчета по почте днем ее представления согласно Налоговому кодексу считается дата отправки, поэтому не следует опасаться, что при этом могут быть нарушены установленные законом сроки сдачи той или иной отчетной формы. Доказательством того, что отчетность отправлена Вами вовремя, будет служить оставшийся у Вас экземпляр описи вложения с проставленным на нем почтовым штемпелем, на котором указана дата отправки, и приложенной квитанцией об оплате почтового отправления.

Соответственно, опись необходимо составлять в двух экземплярах, подписать и скрепить печатью налогоплательщика при ее наличии , передать почтовому работнику, принимающему заказную и ценную корреспонденцию, для проставления штемпеля, затем один экземпляр описи следует вложить и запечатать в конверт с декларациями, расчетами и прочей отчетностью, а другой экземпляр сохранить.

Надо иметь в виду, что существует вид налоговой отчетности, которую нельзя выслать по почте, а возможно представить только по ТКС или путем посещения налогового органа лично руководителем организации или индивидуальным предпринимателем либо уполномоченным доверенностью иным лицом - это Сведения о доходах физических лиц форма 2-НДФЛ , представляемая налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц.

В случае сдачи указанных сведений непосредственно в налоговый орган, они представляются по месту постановки на учет налогового агентам на магнитных носителях в электронном виде в виде файлов определенной, установленной структуры - на дискетах 3", компакт-дисках или флэш-дисках "флэшках". Возможна также такая ситуация, когда Вы, будучи зарегистрированным в качестве ИП или участников вновь зарегистрированного юридического лица, не будете еще вести предпринимательской деятельности и соответственно получать доходы от такой деятельности.

В таком случае обязанность по ведению и сдаче налоговой отчетности за Вами сохраняется! Она состоит из тех же документов, что и обычная и различается только в зависимости от выбранного режима налогообложения. КоАП РФ за несвоевременное представление авансовых расчетов и бухгалтерской отчетности , так как привлечение к ответственности организации не освобождает от административной ответственности ее должностных лиц.

Статьями 15. Пункт 3 статьи 76 НК предоставляет возможность налоговому органу заблокировать банковские счета в случае, если просрочка сдачи декларации составляет более 10 рабочих дней. Штраф необходимо заплатить по реквизитам, указанным в постановлении, в течение 30 календарных дней со дня вступления постановления в силу, то есть по истечении срока, установленного для его обжалования.

Сдача налоговой отчетности Многие налогоплательщики направляют налоговые декларации по почте. Данная возможность прямо предусмотрена Налоговым кодексом РФ. Налоговую отчетность следует отправлять заказным или ценным письмом. Заказные и ценные письма являются регистрируемыми почтовыми отправлениями. Это значит, что их отправителю почта выдает квитанцию, а с адресата берет расписку в получении письма. При использовании такого способа датой представления отчетности в налоговую инспекцию считается дата ее отправки, которая определяется по почтовому штемпелю п.

Отчетность признается сданной своевременно, если она отправлена до 24 часов последнего дня, установленного для ее представления п. За дополнительную плату можно отправить заказное письмо с уведомлением о его вручении получателю.

В этом уведомлении будет указана дата, когда представитель налоговой инспекции получил отчетность. Если отчетность отправляется заказным письмом, то опись вложения можно составить в произвольной форме. Заполнить ее нужно в двух экземплярах и подписать у руководителя и главного бухгалтера. Если организация отправит заказное письмо с уведомлением, то получит извещение о вручении письма адресату.

Это будет являться дополнительным доказательством получения отчетности, так как на уведомлении будет подпись ответственного лица налоговой инспекции. На практике налоговую отчетность, полученную по почте без описи вложения, налоговые инспекторы могут признать непредставленной, поскольку, в соответствии с п. Если такого документа нет, налоговые инспекторы могут привлечь организацию к ответственности по ст.

Нормативные акты по вопросам почтовой связи не устанавливают отправления с описью вложения , поскольку такой способ обработки корреспонденции возможен для нескольких категорий отправлений. В соответствии с абз. В принципе, не исключена возможность отправки и заказных писем с описью вложения. Однако отправка с описью вложения возможна только для писем с объявленной ценностью ценных писем.

Преимущество такого почтового отправления состоит в том, что опись вложения составляется на специальном почтовом бланке. Так как за доставку ценного письма почтовая служба несет дополнительную ответственность, такой бланк она заверяет в обязательном порядке. Опись для ценного письма надлежит заполнить, перечислив вложенные в него декларации.

От имени организации подписать опись вложения должен уполномоченный представитель, имеющий доверенность на представление отчетности в налоговую инспекцию. Чтобы избежать лишних проблем, при отправке письма необходимо проверить четкость почтовых штампов на квитанции и описи. На оттиске должна быть отчетливо видна дата отравления. Если же по каким-либо причинам письмо с налоговой отчетностью не дошло до адресата в положенные сроки и налоговая инспекция приостановила операции по расчетным счетам п.

Важно проследить, чтобы в каждом из этих документов была указана дата составления. После того, как документы, подтверждающие своевременность отправки декларации, предъявлены, инспекция обязана разблокировать расчетный счет в течение одного операционного дня абз. Предоставление необходимой отчетности в установленные законом сроки — обязанность любого хозяйствующего субъекта будь то юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо.

Согласно действующему российскому законодательству, перечисленные субъекты обязаны в определенном порядке сдавать отчетность в различные инстанции: Федеральную налоговую службу, Пенсионный Фонд Российской Федерации, Росстат, другие министерства и ведомства, в зависимости от рода своей деятельности. Львиная доля сдаваемой отчетности в нашей стране приходится на долю различных фирм и ИП, физические лица в большинстве своем сдают только документы в ФНС РФ и то далеко не все и не каждый налоговый период, а только в определенных ситуациях несколько источников дохода, проведены крупные сделки купли-продажи и др.

В данной статье мы коснемся лишь темы различных способов сдачи налоговой отчетности юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Согласно статье 80 действующего Налогового кодекса Российской Федерации налоговая и бухгалтерская отчетность может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через доверенное лицо, направлена по почте письмом с обязательной описью вложения, либо передана по телекоммуникационным каналам связи.

Кроме того, в пункте третьей данной статьи говорится о том, что если среднесписочная численность сотрудников организации за предшествующий календарный год превышает 100 человек, то такая организация предоставляет установленные для нее формы отчетности в электронном виде очевидно, для упрощения работы с этой отчетностью налоговым органам.

Установление именно такого барьера численность в 100 человек позволяет сказать, что организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе воспользоваться всеми тремя вариантами, предусмотренными Налоговым кодексом РФ.

Итак, разберем в подробностях каждый из перечисленных способов. Этот способ является традиционным и самым первым для российской налоговой системы. Налогоплательщик должен явиться в налоговый орган с отчетностью и лично предоставить все необходимые документы сотруднику ФНС России. Согласно последним поправкам в Налоговый кодекс, отчетность может предоставляться на бумажных носителях может быть заполнена как от руки, так и машинным способом , либо на электронных носителях магнитных носителях информации, содержащих файлы с отчетностью, сформированной в специальном налоговом ПО.

К сожалению, сдача отчетности на электронных носителях требует подтверждения на бумажных носителях при личной явке в налоговый орган. Лично сдавать отчетность может индивидуальный предприниматель, а также генеральный директор или главный бухгалтер ООО или акционерных обществ. Также возможна сдачи отчетности непосредственно в налоговый орган третьими лицами на основании доверенности, выписанной на их имя.

Такую доверенность вправе оформить индивидуальный предприниматель для сдачи за себя отчетности, либо генеральный директор юридического лица — для сдачи отчетности компании, причем как на сотрудника компании, так и на любых других граждан. Несомненным плюсом личной сдачи отчетности является то, что зачастую сотрудники ФНС сразу находят неточности и ошибки в заполнении документов, что позволяет, не теряя времени на информирование об этом налогоплательщика через другие каналы, исправить незначительные ошибки прямо на месте, либо в короткие сроки переделать отчетность и сдавать заново.

Также на месте можно разобраться и со всеми другими проблемами и недоразумениями в Ваших взаимоотношениях с налоговыми органами зачастую, налогоплательщик узнает о них, лишь придя сдавать отчетность. К минусам можно отнести потерю времени в очередях в территориальных инспекциях для работы с юридическими лицами и ИП, как правило, выделяется всего 1-2 окна , а также возможность технических ошибок при заполнении декларации, в частности на бумажном носителе можно банально перепутать цифры ИНН или совершить арифметическую ошибку.

Данный способ, безусловно, немного более прогрессивный, нежели предыдущий, однако он используется в России ровно столько же лет, то есть с момента принятия нового Налогового кодекса. Почта, таким образом, помогает немного разгрузить от людей переполненные территориальные налоговые органы.

Согласно вышеупомянутой статье 80 НК РФ, почтовое отправление с налоговой отчетностью должно являться письмом с описью вложения.

В случае отправки налоговой отчетности любым другим почтовым отправлением оно может быть не рассмотрено налоговиками из-за нарушения действующего порядка предоставления документов. Опись представляет собой специальную форму, в которой перечислено содержимое конверта. Один экземпляр описи вкладывается в сам конверт, Вы на руки получите почтовый документ, в котором будет указано, что, когда и куда Вы отправили.

Обязательно на таком документе должен стоять почтовый штемпель с датой отправления, так как согласно пункту 4 статьи 80 НК РФ, дата отправления письма с описью вложения считается датой подачи отчетности в налоговый орган.

Поэтому эту квитанцию необходимо обязательно сохранить, особенно если отчетность сдается в последние часы до крайнего срока, установленного законом, так как возможно, что на конверт будет проставлена следующая дата в связи с особенностями сортировки писем на почте.

Но, если доставка осуществляется негосударственным оператором, то весьма целесообразно взять у него копию лицензии на осуществление такой деятельности во избежание недоразумений.

К отрицательным относятся все минусы работы нашей почты — возможная потеря или повреждение письма, длительные сроки доставки что может повлечь за собой административное или даже уголовное производство, так как ФНС не будет знать, предоставили Вы отчетность или нет , несоответствие даты отправления в квитанции и на конверте повод для налоговой оштрафовать налогоплательщика, если дата на штемпеле, нанесенном на конверт будет позже установленного срока подачи.

Этот способ является самым молодым и прогрессивным, он стремительно развивается и все больше и больше налогоплательщиков выбирают его для сдачи отчетности.

Его можно поделить на две больших составляющих: сдачу отчетности через Интернет, а также сдачу в специализированных центрах, которые по защищенным каналам связи передают информацию непосредственно в налоговую. Непосредственно Федеральная налоговая служба России отчетность ни через Интернет, ни в специализированных центрах не принимает.

Этим занимаются специальные телекоммуникационные компании, имеющие договор с ФНС РФ, согласно которому они могут принимать отчетность у налогоплательщиков и в электронном виде передавать ее по защищенным каналам в налоговую. Такие компании вправе заключать с налогоплательщиками договор, по которому они предоставляют ему возможность на возмездной или безвозмездной основе предоставлять им отчетность по каналам связи, а они обязуются передать ее в ФНС РФ. Также налогоплательщик выписывает на имя компании доверенность на предоставление своей отчетности в налоговые органы.

Как правило, если речь идет о сдаче отчетности на электронном носителе в офисе телекоммуникационной компании, то такая услуга предоставляется бесплатно без заключения какого-либо договора, но с составлением доверенности. Если же предоставляется возможность отправки электронных документов через Интернет, то такая услуга обязательно платная, как правило, устанавливается определенный размер ежегодной абонентской платы в настоящий момент, примерно 1000-1500 рублей в зависимости от компании.

Кроме того, налогоплательщику согласно договору зачастую предоставляется возможность сдавать и отчетность в ПФР, ФСС и органы статистики таким же образом. Каким образом формировать отчетность для сдачи через телекоммуникационные каналы?

На сайтах специализированных компаний — операторов есть специальное программное обеспечение, которое постоянно обновляется в соответствии с изменениями форм отчетности, сроков и т. Данное ПО, как правило, интегрировано со многими программами популярными учета и ведения бухгалтерии, в том числе такого производителя как 1С.

При помощи этого программного обеспечения можно составлять отчетность в ручном режиме, загружать данные из разных источников, распечатывать готовые формы, следить за сроками сдачи отчетности, отправлять готовые документы оператору через Интернет если у Вас заключен такой договор , либо сохранять их на электронный носитель для последующего визита в офис оператора и сдачи.

Налоговая отчетность представляется налоговой инспекции Министерства Федерации по налогам и сборам по месту регистрации организации. а некоторые отчетные формы составляются по данным налогового учета.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" - Бухгалтерские счета - Бухгалтерия для начинающих - Бухучет


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий